UNIVERSIDAD MINUTO DE DIOS 6

PREPARATE PARA SER

AUDOTORIA Y CONTROL INTERNO

AUDITOR
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AUDITORIA Y CONTROL INTERNO

Tabla de contenido

AUDITORIA Y CONTROL INTERNO.........................................3

NIA 265...........................................................................................4

NORMA TÉCNICA COLOMBIANA............................................5

NTC-ISO 19011..............................................................................5

CARACTERÍSTICAS.....................................................................6

NTC-ISO 19011..............................................................................7

PASO A PASO PARA DESARROLLAR UNA AUDITORIA

INTERNA.......................................................................................8

REFERENCIAS BIBLIOGRÁFICAS.............................................9
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AUDITORIA Y CONTROL INTERNO

INTRODUCCIÒN

Las auditorías se han convertido

en una de las técnicas más

utilizadas he importantes dentro

de las organizaciones, gracias a

su desarrollo, nos permite

conocer su situación actual, sus

procesos y su veracidad de la

información, determinando su

eficacia y su eficiencia, para

llegar a tomar decisiones

necesarias a tiempo para el

cumplimiento de sus

objetivos.Esta cartilla nos

permite entender y aplicar las

normas vigentes de las auditorías

internas de una organización,

como lo es la Norma NIA 265 y la

Norma Técnica Colombiana

19011.
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AUDITORIA Y CONTROL INTERNO

AUDITORIA
Y CONTROL
INTERNO

Es el conjunto de
acciones,
actividades,
registros y métodos
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AUDITORIA Y CONTROL INTERNO

que se realizan a nivel interno de las

organizaciones, está relacionado con el
control de sus actividades operacionales ,
NIA 265
estas auditorías se realizan con el fin de
verificar y evaluar procedimientos de calidad
que se encuentran establecidos por las La Norma Internacional de
Auditoría (NIA) 265,
normas legales de auditoria, para lograr “Comunicación de las
deficiencias en el control
cumplir con sus metas u objetivos
interno a los responsables del
establecidos. gobierno y a la dirección de
la entidad”

Esta NIA no impide que el

auditor comunique a los
responsables del gobierno de
la entidad y a la dirección
cualquier otra cuestión sobre
el control interno que el
auditor haya identificado
durante la realización de la
auditoría.
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NORMA
DIRECTRICES PARA LA AUDITORIA DE
LOS SISTEMAS DE GESTIÓN DE LA
TÉCNICA
CALIDAD Y/O AMBIENTAL
COLOMBIANA
NTC-ISO
19011

 El auditor debe tener conocimientos del control interno

Esta norma internacional
relevante para la auditoria. proporciona orientación
sobre la realización de
 El auditor comunicara a los responsables por escrito y auditorías de sistemas de
oportunamente las deficiencias encontradas en la auditoria. gestión de calidad y/o
ambiental internas o
El auditor incluirá en su informe: externas, al igual que
sobre la gestión de los
1. una descripción de las deficiencia y una explicación de sus programas de auditoría.
((ICONTEC), 2002)
posibles efectos

2. el propósito del auditor es expresar una

opinión sobre los estados financieros

3. Las sugerencias deben estar enfocadas

en fortalecer el sistema de control
interno. (cuentas, 2013 )
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Establecer principios de auditor

Brinda orientaciòn sobre los principios de auditoria

Proporciona una forma conjunta para la realiaciòn

de la auditoria.

Orienta sobre las compentencias de los auditores de

Gestiòn

CARACTERÍSTICAS
NTC-ISO 19011

CARACTERÍSTICAS NIA 265

RESPONSABILIDADES

Establecer roles y funciones para llevar a cabo una auditoria

SEGUIMIENTO

Se realizar intervalos en momentos apropiados, para evaluar si se ha logrado el cumplimiento

de los objetivos, así poder identificar las oportunidades de mejora en cada uno de los procesos
de la organización

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Auditoría: Proceso sistemático, independiente y documentado para obtener registros,
declaraciones de hechos o cualquier otra información que son pertinentes y verificables,
evaluarlas de manera objetiva con el fin de determinar la extensión en que se cumplen los
conjuntos de políticas, procedimientos o requisitos.

PASO A PASO PARA DESARROLLAR

UNA AUDITORIA INTERNA

1. PLANIFICACION DEL PROGRAMA DE AUDITORIA: debe

contar con un programa de auditoria y compartirlo con los jefes de
la organización, para que estén preparados, y puedan reunir toda la
información necesaria para hacer los ajustes antes de la auditoria.

2. PLANIFICACION DE LA AUDITORIA DE PROCESOS:

planificar y confirmar las fechas en las que se realizaran las
auditorias, con la colaboración entre el auditor y el propietario de
cada proceso respecto al mejor momento para revisar el proceso
que se va auditar.
3. REALIZACIÓN DE LA AUDITORIA: se realiza una previa
reunión entre el auditor y la persona que se va auditar, para tratar la
forma o proceso en que se va auditar, es así como el auditor recopila
información para la auditoria, utilizando diferentes métodos.

4. INFORMAR SOBRE LA AUDITORIA: encargado del proceso debe

quedar informado sobre las áreas que presentan problemas y que
necesitan ser revisadas, luego se debe quedar por escrito lo hablado en
esta reunión.

5. SEGUIMIENTO DE LAS MEJORAS PLANTEADAS: un paso

esencial. El seguimiento de los problemas encontrados así como de las
posibles mejoras sugeridas es vital para asegurarnos el éxito de la
auditoría efectuada.

SEGUNDA PARTE
CARACTERIZACION DE LA EMPRESA

Nombre de la empresa: INDUSTRIAS 1A DEL HUILA S.A

Ubicación: Km 3 vía a Hobo

Nit: 900581362-1

Clase de riesgo: IV

Actividad económica: Fabricación de otros productos de cerámica

y porcelana.
Teléfono: 3202330037

Jornada laboral: Operativos Lunes a Viernes de 07:00 am a 12:00 pm

y de 02:00 pm a 05:00 pm. – Sábados de 07:00 am a 12:00 pm

MISION

Somos una empresa dedicada a la fabricación

y comercialización de arcilla no estructural,
que genera el más alto grado de satisfacción a
nuestros clientes, ofreciendo productos de
alta calidad a precios justos, con respeto
mutuo en beneficio de todos los participantes.

VISION

En el año 2025 seremos reconocidos en el centro y sur de Colombia

como una empresa líder en la fabricación y comercialización de
productos de arcilla, con excelencia en el servicio, proporcionando
confiabilidad  y crecimiento sostenible.
VALORES

Integridad: Actuar con transparencia, diligencia, excelencia, justicia y

honestidad,  generando confianza, credibilidad y lealtad.
Compromiso: Todos comprometidos con la empresa para alcanzar y
superar los  objetivos planteados.
Respeto: Con diversidad de pensamientos y opiniones, alcanzar una
convivencia  armónica y productiva.
Innovación: Investigar y crear constantemente soluciones para nuestros
clientes,  transformando la industria de la construcción y el agro.
IDENTIFIQUE LAS SITUACIONES O MOMENTOS EN LOS
QUE SE APLICA LA NIA 265 Y LA ISO 19011 EN LA
EMPRESA.

NIA 265
La NIA 264 se aplica en INDUSTRIAS UNO A DEL HUILA S.A, cuando se
realiza una intervención de auditoria de verificación de todos los procesos que se
realizan en la empresa

REFERENCIAS BIBLIOGRÁFICAS

 ICONTEC – Tienda virtual. Recuperado de: https://tienda.icontec.org/macrosectores.html

 Emprendices (2015). 10 Pasos esenciales para hacer una auditoría interna de procesos en
tu negocio. Recuperado de: https://www.emprendices.co/pasos-auditoria-interna-negocio/

 
 NORMA INTERNACIONAL DE AUDITORÍA 265 (2013). Comunicación de las
deficiencias en el control interno a los responsables del gobierno y a la dirección de la
entidad. Recuperado de: http://www.icac.meh.es/NIAS/NIA%20265%20p%20def.pdf

 NORMA TECNICA COLOMBIANA NTC – ISO 1911 (2002). Directrices para la

Auditoria de los Sistemas de Gestión de da Calidad y/o Ambiental. Recuperado de:
http://intranet.bogotaturismo.gov.co/sites/intranet.bogotaturismo.gov.co/files/file/NTC-
ISO19011.pdf

 FORMACIÓN ONLINE ESPECIALIZADA Y PRÁCTICA PARA AUDITORES

INTERNOS. Tienda virtual. Recuperado de:
https://www.escuelaeuropeaexcelencia.com/2016/04/iso-9001-pasos-para-hacer-una-
auditoria-interna/