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Asignatura:

AUDITORIA Y CONTROL INTERNO - 20470

Actividad 1

Principales características de la NTC 19011 y la (NIA-ES 265)

Presenta

Paula Andrea Ocampo I.D. 000556190

Andresaint Berrio Salgado I.D. 000554748

Juan Carlos Herrán Zarate I.D. 000560062

Tatiana Ramírez I.D. 000551617

ADMINISTRACIÓN EN SALUD OCUPACIONAL

Mariquita- Tolima, 28 de agosto del 2020


Asignatura:

AUDITORIA Y CONTROL INTERNO - 20470

Actividad 1

Principales características de la NTC 19011 y la (NIA-ES 265)

Presenta

Paula Andrea Ocampo I.D. 000556190

Andresaint Berrio Salgado I.D. 000554748

Juan Carlos Herrán Zarate I.D. 000560062

Tatiana Ramírez I.D. 000551617

Tutor

María Del Pilar Gomez Melo

ADMINISTRACIÓN EN SALUD OCUPACIONAL

Mariquita- Tolima, 28 de agosto del 2020


Introducción

En el siguiente trabajo se presenta un cuadro comparativo de las características principales de la


norma internacional de Auditoria NIA-265, en la que se exponen los lineamientos que deben seguir
los auditores en el ejercicio de sus actividades, así también se presentan las características
principales de la norma técnica colombiana NTC-ISO 19011, la cual es una normatividad
internacional que marca los parámetros de la auditoria en una empresa.

Es de resaltar la importancia de conocer las normas NIA y las normas ISO en el campo de la
seguridad y salud en el trabajo, debido a que son de gran importancia para las auditorias en los
sistemas de gestión de la organización.
Cuadro comparativo de las Principales características de la NTC 19011 y la (NIA-ES 265)

NORMA TÉCNICA NTC-ISO NORMA INT


COLOMBIANA 19011 ERNACIONAL DE AUDITORÍA 265
Proporcionar orientación sobre los principios Comunicar adecuadamente a los responsables
de auditoría, la gestión de programas de del gobierno de la entidad y a la dirección las
auditoría, la realización de auditorías de deficiencias en el control interno identificadas
sistemas de gestión de la calidad y auditorías durante la realización de la auditoría y que,
de sistemas de gestión ambiental, así como según el juicio profesional del auditor, tengan
sobre la competencia de los auditores de la importancia suficiente para merecer la
sistemas de gestión de la calidad y ambiental. atención de ambos.
Es aplicable a todas las organizaciones que Es aplicable al auditor cuando comunique a
tienen que realizar auditorías internas o los responsables del gobierno de la entidad y
externas de sistemas de gestión de la calidad a la dirección cualquier otra cuestión sobre el
y/o ambiental o que gestionan un programa de control interno que el auditor haya
auditoría. identificado durante la realización de la
auditoría.
Brindar auditoria para la orientación en pro de Trata de la responsabilidad que tiene el
mejorar los sistemas de gestión de la empresa. auditor de comunicar adecuadamente, a los
responsables del gobierno de la entidad y a la
dirección, las deficiencias en el control
interno que haya identificado durante la
realización de la auditoría de los
estados financieros.
La auditoría se caracteriza por depender de No impone responsabilidades adicionales al
varios principios los cuales hacen de la auditor con respecto a la obtención de
auditoría una herramienta eficaz y fiable en conocimiento del control interno y al diseño y
apoyo de las políticas y controles de gestión, la realización de pruebas de controles
proporcionando información sobre la cual una
organización puede actuar para mejorar su
desempeño.
Un programa de auditoría puede incluir una o Establece requerimientos adicionales y
más auditorías, dependiendo del tamaño, la proporciona orientaciones sobre la
naturaleza y la complejidad de la responsabilidad que tiene el auditor de
organización que va a ser auditada. comunicarse con los responsables del
gobierno de la entidad en relación con la
auditoría.
Dos o más organizaciones auditoras pueden El auditor tiene en cuenta el control interno
cooperar, como parte de sus programas de con el fin de diseñar procedimientos de
auditoría, para realizar una auditoría conjunta auditoría adecuados a las circunstancias, y no
en tal caso se realiza la división de las con la finalidad de expresar una opinión sobre
responsabilidades, la provisión de cualquier la eficacia del control interno
recurso adicional, la
competencia del equipo auditor y los
procedimientos apropiados.
La responsabilidad de la gestión de un El auditor puede identificar deficiencias en el
programa de auditoría debería asignarse a una control interno no sólo durante el proceso de
o más personas con conocimientos generales valoración del riesgo, sino también en
de los principios de la auditoría, de la cualquier otra fase de la auditoría
competencia de los auditores y de la
aplicación de técnicas de auditoría.
La implementación del programa de auditoría Si el auditor ha identificado una o más
debería seguirse y revisarse a intervalos deficiencias en el control interno, él puede
apropiados para evaluar si se han cumplido discutir los hechos y circunstancias relevantes
sus objetivos y para identificar las relativas a sus hallazgos con el nivel adecuado
oportunidades de la dirección.
de mejora.
Los criterios de auditoría se utilizan como una El auditor pone en conocimiento de la
referencia frente a la cual se determina la dirección, oportunamente, la existencia de
conformidad, y pueden incluir políticas, deficiencias que es posible que la dirección no
procedimientos, normas, leyes y reglamentos, conociera con anterioridad.
requisitos del sistema de gestión, requisitos
contractuales o códigos de conducta de los
sectores
industriales o de negocio aplicables.
El alcance y los criterios de auditoría deberían Los controles se pueden diseñar para que
definirse entre el cliente de la auditoría y el funcionen de forma individual o en
líder del equipo auditor, de acuerdo con los combinación con otros con el fin de prevenir,
procedimientos del programa de auditoría. o detectar y corregir, eficazmente las
incorrecciones.
Cuando la auditoría se considera viable, se Cuando las disposiciones legales o
debería seleccionar un equipo auditor reglamentarias hayan establecido
teniendo en cuenta la competencia necesaria términos y definiciones específicos para
para lograr los objetivos de la auditoría. dichos tipos de deficiencias y requieran que el
auditor utilice dichos términos y definiciones
a efectos de la comunicación, el auditor,
empleará en ella dichos términos y
definiciones de conformidad con el
requerimiento legal o reglamentario.
El líder del equipo auditor, consultando con el Los requerimientos de esta NIA siguen siendo
equipo auditor, debería asignar a cada aplicables con independencia de que las
miembro disposiciones legales o reglamentarias
del equipo la responsabilidad para auditar requieran o no la utilización por el auditor de
procesos, funciones, lugares, áreas o términos o
actividades específicos. definiciones específicas.

A Continuación, se hace un paso a paso del proceso de una auditoria:


Paso 1: Planificación del programa de
auditoria.

Es importante diseñar el cronograma de


auditorías y darlos a conocer a los miembros
de la organización

Paso 2: Planificación de la auditoria

En este paso se confirma con los implicados de


los procesos la fecha y hora de la auditoria y se
hace la revisión de los documentos.

Paso 3: realización de la auditoria

Es importante que el auditor tenga una reunión previa con la


persona encargada del proceso con el fin de aprobar la ruta
de la auditoria

Paso 4: Informar sobre la Auditoria

Al finalizar el paso 3, se hace necesario que


el auditor se reúna con el encargado del
proceso, para informar sobre los hallazgos
encontrados y sobre el funcionamiento del
área auditada. es importante que lo hablado
en esa reunión quede consignado en un
informe escrito

Paso 5: seguimientos de las mejoras


planteadas.

Es importante que se realice un


seguimiento a los hallazgos encontrados
en la auditoria, con el fin de corregir y
mejorar los procesos auditados.