Universidad de Cuenca

Facultad de Ciencias Económicas y Administrativas

Carrera de Contabilidad y Auditoría
Integrantes:
Shirley Calle Grupo: NIA 300
Josué Chávez CS 08-01
Mario Lliguisupa 5
NIA 31
Beatriz Padrón Docente:
Irene Tamay
José Tenesaca Ing. Juan Carlos Aguirre NIA 330

Normas Internacionales de Auditoría

 NIA 300
PLANIFICACIÓN DE LA
AUDITORÍA DE ESTADOS
FINANCIEROS
 NIA 300
Alcance Objetivo

Se refiere a la responsabilidad del El objetivo del auditor es planear

auditor para planear una auditoría la auditoría para que ésta sea
de estados financieros realizada de manera efectiva.
 Función y oportunidad de la
planeación
- Planear una auditoría implica establecer la estrategia general de auditoría y desarrollar un plan de trabajo.
- Una planeación adecuada tiene los siguientes beneficios:

Ayudar al auditor a dedicar la atención apropiada en las áreas importantes de la auditoría

Ayudar al auditor a identificar y resolver problemas potenciales, de manera oportuna

Ayudar al auditor a organizar y administrar, de forma apropiada, el trabajo de auditoría, de modo que se
desempeñe de manera efectiva y eficiente.

Asistir en la selección de los miembros del equipo del trabajo con los niveles apropiados de capacidades, así
como la competencia para responder a los riesgos previstos, y la asignación apropiada de trabajo a los mismos.

Facilitar la dirección y supervisión de los miembros del equipo del trabajo, así como la revisión de su trabajo.

Asistir, en lo aplicable a la coordinación del trabajo hecho por auditores de componentes y/o por especialistas.
 Requisitos

Participación de Actividades
miembros clave del preliminares del
equipo de trabajo trabajo

a) Desempeñar procedimientos respecto a la continuidad de

Deberán involucrarse en la planeación de la auditoría, la relación del cliente y del trabajo de auditoría específico.
incluyendo la planeación y participación en la discusión b) Evaluar el cumplimiento con los requisitos éticos
entre miembros del equipo de trabajo. relevantes, incluyendo la independencia
c) Establecer un entendimiento de los términos del trabajo

Documentación
a) La estrategia general de auditoría
b) El plan de auditoría
c) Cualesquier cambios importantes durante el
trabajo de auditoría y las razones
 Requisitos
Planeación de las
actividades
- Establecer una estrategia general de auditoría que fije
alcance, oportunidad y dirección de la auditoría.
- Al establecer la estrategia deberá:
a) Identificar las características del trabajo que definen su
alcance
b) Confirmar los objetivos de los informes del trabajo para
planear la programación de la auditoría y la naturaleza de
las comunicaciones que se requieran
c) Identificar factores importantes para dirigir esfuerzos del
equipo de trabajo
d) Considerar resultados de las actividades preliminares
e) Confirmar la naturaleza, oportunidad y extensión de los
recursos necesarios para desempeñar el trabajo
Planeación de las
actividades
- Plan de auditoría que incluirá una descripción de:
a) La naturaleza, oportunidad y alcance de los
procedimientos de auditoría para la evaluación del riesgo
b) La naturaleza, oportunidad y alcance de los
procedimientos de auditoría adicionales
c) Otros procedimientos de auditoría planeados
- Actualizar y cambiar la estrategia general de auditoría y
el plan de auditoría, según sea necesario
- Planear la naturaleza, oportunidad y alcance de la
dirección y supervisión de los miembros del equipo de
trabajo y de la revisión de su trabajo
 NIA 315
IDENTIFICACIÓN Y VALORACIÓN
DE LOS RIESGOS DE
INCORRECCIÓN MATERIAL

Alcance
• Trata de la responsabilidad que tiene
el auditor de identificar y valorar los
riesgos de incorrección material en los
estados financieros, mediante el
conocimiento de la entidad y de su
entorno, incluido el control interno de
la entidad
NIA 315
Objetivo
• El objetivo del auditor es identificar y
valorar los riesgos de incorrección
material, debida a fraude o error,
tanto en los estados financieros como
en las afirmaciones, mediante el
conocimiento de la entidad y de su
entorno, incluido su control interno,
con la finalidad de proporcionar una
base para el diseño y la
implementación de respuestas a los
riesgos valorados de incorrección
material.
Definiciones
• Afirmaciones: Manifestaciones de la
dirección explicitas o no incluidas en
los estados financieros
• Control Interno: Proceso diseñado,
implementado y mantenido por el
gobierno de la entidad
• Riesgo significativo: Riesgo
identificado y valorado de
incorrección material
• Riesgo de negocio: Riesgo derivado de
condiciones, hechos, circunstancias,
acciones u omisiones significativas
 El conocimiento requerido de la entidad y su entorno, incluido su
Procedimientos de valoración del riesgo y actividades control interno
relacionadas -Obtendrá conocimiento de.
- Indagación ante la dirección a) Factores relevantes, sectoriales y normativos
- Procedimientos analíticos b) La naturaleza dela entidad
- Observación e inspección c) Sección y aplicaciones de políticas contables por la entidad
d) Los objetivos y estrategias de la entidad
e) La medición y revisión de resultados financiero de la entidad

Requerimientos
Identificación y valoración de los riesgos de incorrección
material
- El auditor identificara y valorara los riesgos de
incorreción material en:
a) Los estados financieros
b) Las afirmaciones sobre tipo de transacciones, saldos
contables e información a revelar
Documentación
- Los riesgos identificados, así como los controles
relacionados con ellos.
- Los resultados de la discusión entre el equipo de encargo.
-los elementos clave del conocimiento obtenido en relación
con cada uno de los aspecto de la entidad y su entorno
- Lo riesgos de incorreción material en los EEFF
 NIA 330
RESPUESTAS DEL AUDITOR A
LOS RIESGOS VALORADOS