Universidad Nacional Mayor de San Marcos Universidad del

Perú. Universidad del Perú, Decana de América

Facultad de Ciencias Contables
E.A.P Auditoría Empresarial y del Sector Público.
Tema:
PRESENTACIÓN DE REPORTES SOBRE
EL CONTROL INTERNO.
Docente: Rafael Humberto Revilla Reto
Curso: Informes de Auditoría
Integrantes:
-Castañeda Casallo, Jose Miguel 18110526
UNMSM -Chávez Chalco, Roy Henry 18110529
-De la Cruz Vilcapoma, Sandra 18110536
-Quezada Calderón Carmina 18110560
-Zurita Puma, Greysi Madelein 18110580
 SISTEMA DE CONTROL
INTERNO
¿Qué es el sistema de control interno?

Un sistema de control interno es un conjunto de acciones,

normas, políticas y métodos establecidos por las empresas con
UNMSM el fin de evitar riesgos en su entorno. Abarca cinco
componentes principales: ambiente de control, evaluación de
riesgos, actividades de control gerencial, información y
El control Interno, definición. comunicación y monitoreo.

Reportes separados o
combinados, fecha del reporte.

Debilidades materiales.

Eventos subsecuentes

Grupo N° 3
 PREPARACIÓN DE REPORTES SOBRE
CONTROL INTERNO
Una Guía para la Evaluación de la Gerencia Conforme a la Sección 404 de Sarbanes-
Oxley

Metodología para evaluar Controles Internos

UNMSM Comprender la definición de control interno.

El control Interno, definición. Organizar un equipo para llevar a cabo la evaluación.

Reportes separados o
combinados, fecha del reporte. Evaluar el control interno a nivel empresa.

Debilidades materiales. Comprender y evaluar el control interno a nivel de

procesos, transacción y aplicación.

Eventos subsecuentes Evaluar la eficacia general, identificar los asuntos que

requieren mejoras y establecer un sistema de monitoreo.

Grupo N° 3
 AUDITORÍA DEL CONTROL INTERNO SOBRE LA
UNMSM
El control Interno, definición.
Reportes separados o
combinados, fecha del reporte.
Debilidades materiales.
Eventos subsecuentes
Grupo N° 3
INFORMACIÓN FINANCIERA
 Planificación de la auditoria.
 Revisión de los procesos de evaluación de la gerencia.
 Comprensión del control interno.
 Prueba y evaluación de la efectividad del diseño.
 Prueba y evaluación de la efectividad de la operación.
 Evaluación de la suficiencia de las pruebas.
 Formulación de una opinión sobre la efectividad del control interno sobre la
información financiera de publicación.
 Emisión de un informe sobre el control interno.
 Comunicación de los hallazgos al comité de auditoria y a la gerencia.
 AUDITORÍA DEL CONTROL INTERNO SOBRE LA INFORMACIÓN
FINANCIERA

Informar los resultados a la gerencia

Informes de auditoria

La Norma especifica el contenido que debe incluir el informe de auditoria sobre el control
interno. Los auditores deben conocer y considerar varios factores, como ser:

UNMSM
El auditor puede emitir informes de auditoria combinados o separados

El control Interno, definición.

Reportes separados o El informe del auditor sobre la conclusión a la que arriba la gerencia.
combinados, fecha del reporte.

Existe la posibilidad de que el auditor emita diferentes opiniones en su

Debilidades materiales. informe de auditoria sobre la efectividad del control interno.

Eventos subsecuentes
La evaluación inadecuada de la gerencia genera una limitación

Grupo N° 3
 Debilidades materiales

Deficiencias de control
En el transcurso de la auditoría de control interno el auditor puede detectar deficiencias en:

Control
Diseño Deficiencias de operación
(El diseño de los controles no
(no existe o no esta (No se cuenta con personal
permiten que el personal detecte
diseñado adecuadamente) capacitado)
errores de manera oportuna
UNMSM
Las debilidades significativas:
Ocurren cuando una deficiencia significativa, por sí misma, o en combinación con otras deficiencias importantes, dan como resultado la
El control Interno, definición. probabilidad de que el control interno falle al impedir o detectar los errores materiales en los EEFF.

Reportes separados o
combinados, fecha del reporte.
Debilidades materiales.
Eventos subsecuentes
Para determinar si algunas deficiencias
La probabilidad de ocurrencia y
de control interno constituyen se debe evaluar
la importancia (materialidad).
debilidades materiales.
Si existe la probabilidad de que un error material pueda producirse debido a una deficiencia o
deficiencias importantes, entonces se considera que se da una debilidad material.

Grupo N° 3
 Debilidades materiales

Pasos para identificar debilidades materiales

Identificar los controles existentes.

UNMSM Identificar la ausencia de controles clave.

Considerar la posibilidad de controles compensadores. Un

El control Interno, definición. control compensador es un control en cualquier parte del
sistema que contrarresta la ausencia de un control clave.
Reportes separados o
combinados, fecha del reporte. Decidir si existe una deficiencia significativa o debilidad material.

Debilidades materiales.
Determinar errores potenciales que se pudieran ocasionar.

Eventos subsecuentes

Grupo N° 3
 Eventos subsecuentes

Son aquellos hechos que ocurren con fecha posterior al corte de los estados financieros y la fecha en
que son autorizados para su publicación (fecha de aprobación).

Generan ajustes Generan Revelaciones

Aquellos que proporcionan evidencia sobre Aquellos que proporcionan evidencia sobre
UNMSM condiciones que existían en la fecha de los condiciones que surgieron después de la fecha
estados financieros. de los estados financieros.

El control Interno, definición.

• La resolución de un litigio, la quiebra
Reportes separados o de un cliente, el descubrimiento de
combinados, fecha del reporte. fraudes o errores que demuestren que
los estados financieros eran
incorrectos.
Debilidades materiales.
• La reducción en el valor de mercado de las
inversiones ocurrida después del cierre de
los estados financieros.
• La ocurrencia de un siniestro.
• La decisión de distribuir dividendos
• Compra de activos significativos

Eventos subsecuentes

Grupo N° 3
Grupo N° 3

2022