SEMANA 9 – INFORMES DE AUDITORÍA

OPINIÓN DE LA AUDITORÍA DEL CONTROL

INTERNO
• CALDERON CORONEL LUZ KARINA 18110523
• SANABRIA LIZANA JEAN PIERRE 18110217
• MORI DEL AGUILA GERSON ADRIAN 18110232
• OBREGÓN QUINTANILLA MANUEL 18110209
• OLMOS BELLEZA BRENDA SELENE 18110211
 Aspectos importantes que son Comunicaciones que deben
revisados en la fecha de cierre generarse al cierre de la auditoría

Revisión de la materialidad
Representaciones de
Revisión de actas de junta directiva o Carta dirigida a la gerencia
la administración
asamblea de accionistas

Comunicaciones de riesgo
* Información
específica
Existencia de sesgos en la * Debe estar firmada
administración por los miembros de
Revisión de litigios, demandas o la administración
reclamaciones

título de la presentación 20XX 2

 Dictamen u opinión sobre el control interno.

Comunicar los asuntos de auditoria que surjan de

El auditor la auditoria del control interno a los encargados
deberá de la dirección de la entidad.

Comunicar oportunamente los asuntos de

auditoria de interés de la administración; esto
hace posible tomas las acciones apropiadas

La comunicación de los resultados debe

exponer:

La norma objeto del incumplimiento.

• Las razones del incumplimiento.
• El impacto del incumplimiento en los controles y en el
informe final de la auditoria integral, si hubiere alguno.
título de la presentación 20XX 3
 ◦ La NIA 560 menciona la responsabilidad de los auditores con respecto a los hechos
posteriores al cierre, en una auditoría de los estados financieros.

HECHOS POSTERIORES AL CIERRE

Aquellos que proporcionan evidencia

Los estados financieros se pueden ver
afectados por determinados hechos
que ocurran con posterioridad a la
fecha de los estados financieros.
Los marcos de información
financiera identifican dos hechos:
sobre condiciones que existían en la fecha
de los estados financieros
Aquellos que proporcionan evidencia
sobre condiciones que surgieron después
de la fecha de los estados financieros.
 OBJETIVOS

Fecha de los ee.ff. Fecha del informe de A.

◦ HECHOS

◦ Obtener evidencia suficiente y adecuada sobre si se requiere algún ajuste o

revelación en los ee.ff. O que se ha reflejado adecuadamente en estos estados.

◦ Hacer frente a hechos que lleguen al auditor después de la fecha del informe de
auditoría y rectificar este informe de ser necesario.
La sección 404 de la ley Sarbanes-Oxley: El auditor tiene la responsabilidad de emitir un
concepto de auditoría sobre el control interno de la empresa.

El dictamen del auditor con respecto al control interno debe incluir:

1. Si la administración declaró de manera correcta la evaluación de la eficacia de los controles

internos sobre informes financieros

2. Si la compañía mantuvo un control interno efectivo sobre los informes financieros.


Según la NIA 580
Otras declaraciones escritas:
Fecha de y periodo cubierto por declaraciones escritas:
la fecha de las declaraciones escritas debe ser cercana a la
fecha del dictamen del auditor. En la práctica es
recomendable que tenga la misma fecha del dictamen. No
es recomendable que sea posterior.
El auditor debe solicitarle a la administración que le proporcione una
declaración escrita en la cual se manifiesta claramente que ha cumplido con
su responsabilidad de la realización de los estados financieros, estos
descritos de acuerdo con el marco de referencia de información financiera
aplicable.
si el auditor necesita en cierto momento que le proporcionen
otras declaraciones escritas por parte de la administración para
corroborar otra evidencia de auditoría importante para los
estados financieros, deberá solicitar esas declaraciones escritas
para apoyar el proceso de auditoría de manera pertinente y
apropiada.
Duda sobre la confiabilidad de las declaraciones escritas y declaraciones
escritas solicitadas, no proporcionadas: si el auditor encuentra
inconvenientes que pongan en duda la confiabilidad de las declaraciones
escritas con relación a la competencia, integridad, valores éticos o diligencias
de la administración, procederá a resolver dichas preocupaciones con la
realización de procedimientos de auditoría.