AUDITORIA

EN EL MARCO DEL CONTROL

INTERNO Cartilla
Proceso de auditoria
en el marco del control interno

auditoria
en el marco del control interno

Norma Constanza Gallego

Vilma Monsalve
Yeime Paola Martínez AUDITORIA Y CONTROL
Lilian Pérez INTERNO

TABLA DE CONTENIDO
1. Tabla de contenido…………………………......... 1
2. Principales características de la norma internacional
de auditoria NIA 265…………………………… 2
3. Principales características de la norma técnica
colombiana NTC-ISO 19011…………………… 3
4. Paso a paso del proceso para desarrollar una
auditoria interna ……………………………….. 4
5. Características de la empresa……………………..5
6. Características de las Situaciones o momentos en los
que se aplica la NIA 265 Y NTC 19011 en la
empresa ……………………………………. 6, 7,8
7. Bibliografías……………………………………...9
1
Principales características de la norma
internacional de auditoria NIA 265
• Es la normativa sobre las responsabilidades del auditor, de
comunicar adecuadamente a los responsables del gobierno
de la entidad y a la dirección, las deficiencias en el control
interno que haya identificado durante la auditoria de los
estados financieros.
• El auditor debe tener claridad y control del tema para así
poder evaluar eficaz los riesgos dentro de la empresa.
• El auditor informa sobre las deficiencias significativas que
encuentre durante la auditoría.
• Tiene en cuenta la importancia de los comunicados para
lograr que sea eficiente la información para el gobierno
encargado.
• Esta norma ayuda a detectar la ineficiencia a la hora de
supervisar los estados financieros.
• La NIA 260 es la comunicación de diferencias en el control
interno de los responsables y la dirección de la entidad.
2
 Principales características de la norma
técnica colombiana NTC-ISO 19011
• Esta norma internacional proporciona orientación o
lineamientos , para auditar un sistema de gestión
• Permite evaluar a los que participan en el proceso de auditoría, la
persona que gestiona el programa, los auditores y el equipo
auditor.
• Es aplicable a todas las organizaciones que necesiten auditoria
interna o externas de sistema de gestión.
• Esta norma no hace referencia a ninguna norma publicada por la
ISO. estudio de documentación y se distribuirán tareas.
• Términos Criterios, evidencia, desempeño, hallazgos, auditoria
combinada, auditoria colectiva
•  Tiene principios como la integridad, presentación imparcial,
debido cuidado profesional, confidencialidad, independencia,
enfoque basado en la evidencia.
• Manejo del programa de auditoria
• Conducir una auditoria
• 3
Competencia y evaluación de los auditores
PASOS PARA DESARROLLAR
UNA AUDITORIA INTERNA
1. Elaborar una planificación anual: se planea la auditoria y se
nombran los auditores jefes.
2. Preparar la auditoria: Se planea una auditoria especifica
donde se definirán alcances y objetivos, equipo auditor y
3. Ejecución de la auditoria: Se hará una reunión inicial y luego
se desarrollara la auditoria en terreno, se reunirán con
coordinación para acabar con una reunión final.
4. Elaborar informe de auditoria: Se redactara un informe de
manera que permita una adecuada evaluación de las
condiciones del área auditada, y así realizar las acciones
correctivas.
5. Implementar acciones correctivas: Hacer seguimientos
sobre la efectividad de las acciones correctivas.
4
 Identifique y analice los momentos o
Caracterización de la empresa situaciones en los que se aplica la NIA 265 e
la empresa

Compras de Insumos de Seguridad: El auditor debe

Nombre: Batallón Patriotas N°16
inspeccionar el control interno en el procedimiento de compr
 
de todo lo relacionado con la seguridad y defensa, en
Nit : 800.130.6324
armamento, se debe verificar con anticipación con la partida
Tipo de Empresa: Seguridad y Defensa
presupuestal que autoriza el Ministro de Defensa, para poder
Objeto Social: Proteger la población civil, los recursos privados
dar ejecución, establecido inicialmente para el año y constata
y estatales
su debido cumplimiento de los recursos destinados para dich
Número de Trabajadores:
unidad orgánica.
1200 Militares
 
28 civiles de planta
Presentación de Estados Financieros y cierre del mes del
20 prestación del servicio
Batallón Patriotas N°16 : El auditor debe revisar los estados
financieros de la empresa , en caso de encontrar evidencias d
incumplimientos de los procesos en cada uno de los depósito
de material de intendencia y armamento, en caso de encontr
hallazgo debe ser informado de manera inmediata al
comandante de la fuerza y al señor ejecutivo segundo al
mando , se le darán las recomendaciones pertinentes por el
suboficial encargado en el proceso.
 
5
6
 Identifique y analice los momentos o Identifique y analice los
situaciones en los que se aplica la NIA momentos o situaciones en los
265 en la empresa que se aplica la NTC 19011
Informe de los Hallazgos en la auditoria: El auditor puede
Verificar al área de calidad y ambiental de los soportes: El
informar a las dependencias responsables de las diferentes
auditor solicitara evidencias en físico o en medio magnético de
inconsistencias encontradas durante el proceso de auditoría,
los cumplimientos en cuanto a la calidad del producto debe
sin ser del área auditada, los inspectores informados por una
pasar varios filtros de seguridad para evitar disparos
orden del día, firmada y autorizada por el comandante de la
accidentales de armas de fuego, calidad del cumplimiento en
unidad orgánica.
cuanto a los requisitos legales tanto en calidad como ambiental
 
que debe cumplir esta unidad orgánica.
Verificación de Instalaciones y entrega de elementos de
armamento: En esta etapa se valida que el material comprado
Análisis de los procesos de calidad y ambientes definidos por el
de armamento para la seguridad y defensa en el batallón
batallón patriotas N°16 En esta etapa se identificará los riesgos y
patriotas N°16 , se esté usando para lo cual solicitaron y que el
oportunidades de los depósitos de armamento.
personal militar haga uso de ellos.
 
Identificar los objetivos de la empresa en seguridad y defensa
Búsqueda y asignación de proveedores: En esta etapa se
 
podrá validar que el procedimiento de búsqueda de
.
proponentes para ser proveedores del Batallón Patriotas N°16,
sea trasparente, garantizando que los precios por parte de la
dipse único proveedor autorizado para proveer armas cuente
también con todas las condiciones de seguridad y manejo.
 
7 8
 Bibliografías
http://sigug.uniguajira.edu.co:8080/sigug/pdf/ISO%2019011%2
02012.pdf

https://www.escuelaeuropeaexcelencia.com/2018/12/5-
pasos-para-una-auditoria-interna-de-calidad-efectiva/

http://www.icac.meh.es/NIAS/NIA%20265%20p%20def.pdf