UNIDAD ACADÉMICA: TECNOLOGIA CONTABILIDAD FINANCIERA

ASIGNATURA: CONTROL INTERNO

UNIDAD TEMÁTICA UNIDAD DOS: DISEÑO, IMPLEMENTACIÓN Y FUNCIONAMIENTO DE UN SISTEMA
DE CONTROL INTERNO

COMPETENCIA RESULTADOS DE APRENDIZAJE

1. Interpreta el diseño, implementación
y funcionamiento de un sistema de control
interno contable financiero, para su
posterior evaluación y toma de decisiones
1.1 Explica el funcionamiento y la estructura de un sistema de
control interno identificando cada una de sus partes
1.2. Establece la diferencia entre el control interno como un
sistema o dependencia
1.3. Aplica los indicadores de operación del sistema de control
interno por medio de su análisis.

ACTIVIDADES DE APRENDIZAJE

TALLER DISEÑO DE UN SISTEMA DE CONTROL INTERNO

Parte 1

En grupos de seis estudiantes, buscar una empresa real, en donde puedan aplicar la evaluación a los
componentes del Control Interno.

1. PLANTEAMIENTO DEL PROBLEMA:

1.1. Formulación del problema:

2. JUSTIFICACIÓN
3. OBJETIVOS
3.1. Objetivo General
3.2. Objetivo (s) específico(s)

4. MARCOS DE REFERENCIA
4.1. Marco Teórico
4.2. Marco Conceptual
4.3. Marco Legal
4.4. Marco Institucional

5. METODOLOGÍA
5.1. Enfoque de la investigación.

5.1.1. Fase I:
- Análisis preliminar de la situación de la empresa (Organigrama, Documentos
legales, etc)
- Recolección de datos por medio de la encuesta dirigida al todo el personal y
- Análisis visual del funcionamiento de cada una de las áreas de la empresa.
5.1.2. Fase II
- Análisis de los datos obtenidos con la aplicación de la encuesta,
- Determinar el riesgo que presenta la empresa en el desarrollo de sus actividades
(según la información recolectada en la encuesta)y
- Socializar la importancia del control en la empresa para prevenir riesgos y detectar las

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 desviaciones que puedan afectar el funcionamiento de la empresa y el logro de sus
objetivos
5.1.3. Fase III
- Diseñar un manual de control interno que le permita a la empresa tener claros los
procesos y procedimientos en cada una de sus áreas, la segregación de funciones y
definir políticas que mejoren el desarrollo de las sus actividades y prevenir errores que
afecten el funcionamiento de la empresa.

5.2. Tipo de Investigación

5.3. Método de Investigación
5.4. Fuentes de recolección de la información
5.4.1. Fuentes Primarias
5.4.2. Fuentes secundarias
5.5. Análisis de la información
5.6. Grafica o Flujo grama del Proceso Metodológico

6. RESULTADOS.
6.1. Conocer la empresa y los procesos internos existentes que permitan diseñar el control
interno identificando la normatividad legal vigente

6.1.1. Descripción de los procesos Administrativos

6.1.2. Financieros y Contables

6.2. Diagnóstico a través del instrumento de gestión organizacional, en los procesos de

aplicación del sistema de control interno para la empresa “Sobre Ruedas Colombia
S.A.S”
6.2.1. Cuestionario dirigido a los colaboradores de la empresa con el propósito de
conocer e identificar los procesos internos que lleva la empresa en cada uno
de los procesos.
Los procesos analizados son:
a) Ambiente de control.
b) Riesgo de control.
c) Actividad de control.
d) Sistema de información y comunicación.
e) Sistema de monitoreo y supervisión.

6.2.2. Resultados de las Encuetas por cada uno de los procesos

6.3. Aplicación de medidas para prevenir riesgos, detectar y corregir las desviaciones que se
presenten en la empresa y puedan afectar el logro de sus objetivos
6.3.1. Identificación del riesgo.
6.3.2. Análisis de (os) Riesgo (s)
a) Estimar la importancia del riesgo.
b) Apreciar la frecuencia con la que el riesgo ocurre.
c) Considerar cuál es el manejo que se le va a dar al riesgo, acciones que
deben ser tomadas.

Para ello:
- Se elabora la matriz del Riesgo
MATRIZ GENERAL

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 NIVEL DE CONFIANZA RIESGO
ENTRE 0% Y EL 20% ALTO
ENTRE EL 21% EL 60% MODERADO
ENTRE EL 61% Y EL 100% BAJO

- Evaluación componentes de control

EVALUACION COMPONENTES DE CONTROL

CONTROLES NIVEL DE NIVEL DE
DESCRIPCION
SI NO TOTAL CONFIANZA RIESGO
Ambiente de Control          
Riego de Control          
Actividades de Control          
Sistema de Información y Comunicación          
Monitoreo y Supervisión          

- Descripción de los Componentes de control, diagnóstico y observaciones.

Componentes de control, diagnóstico y observaciones.

DESCRIPCION DEL COMPONENTE DIANOSTICO OBSERVACIONES
Ambiente de Control    
Riego de Control    
Actividades de Control    
Sistema de Información y Comunicación    
Monitoreo y Supervisión    

6.4.
Elaboración de un manual de funciones para la empresa “Sobre Ruedas Colombia
S.A.S”
6.4.1. Manual de funciones.
7. CONCLUSIONES
8. RECOMENDACIONES
9. BIBLIOGRAFIA
10. ANEXOS

Se envía un trabajo sobre este tema, para que tengan una leve noción de como realizarlo. “Diseño
de un Sistema de Control Interno: Estudio de caso para la empresa “Sobre Ruedas Colombia
S.A.S.”
Los Cuestionarios de Control interno, incluidos en este material, pueden ser utilizados por los
estudiantes, adaptándolos a nuestro trabajo.

EVALUACIÓN
Entrega después de semana santa, la clase de ese miércoles, en grupos de seis personas, será socializado en
clase, en donde llevaran diapositivas para exponerlo, y entrega en físico a la Docente

BIBLIOGRAFÍA
BIBLIOGRAFÍA BÁSICA Y COMPLEMENTARIA

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- BLANCO LUNA, Yanel. Normas y Procedimientos de la Auditoría Integral. Primera Edición. Santafé de Bogotá
D. C: Editorial Roesga MMII, Febrero de 1998.
- CEPEDA ALONSO, Gustavo. Auditoría y Control Interno. Bogotá: Editorial Mc Graw Hill, 1997.
- BLANCO LUNA, Yanel. Manual de Auditoría Externa Y Revisoría Fiscal. Santafé de Bogotá D.C.: Editorial
Roesga MMII. 1998.
- CONTROLARIA GENERAL DE LA REPÚBLICA DE COLOMBIA., Manual de Procedimientos Generales de
auditoría Financiera. Bogotá: Marzo de 1982.
- ESTUPIÑAN, Rodrigo y Cia. Co. Papeles de Trabajo en la Auditoría Financiera, con Base en las Normas
Nacionales e Internacionales. Bogotá: Editorial Roesga MMII, 2000.
- MARTÍNEZ BARRIGA, Eduardo. Auditoría Financiera y Operativa, Banco Interamericano de Desarrollo. Bogotá:
1975.
WEBGRAFÍA
www.controlinterno.udea.edu.co www.edax.com.co www.gerencie.com www.secretariasenado.gov.co
www.alcaldiabogota.gov.co www.basedoc.superservicios.gov.co

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