AUDITORIA INTERNA VERSUS AUDITORIA EXTERNA

Actividades complementarias dentro de la empresa moderna

Tabla de diferencias
CONCEPTO Sujeto Independencia Objetivo principal Emisión de informe A. INTERNA Empleado A. EXTERNA Independiente

Limitado, contratado Total, regido por normas profesión Protección de Activos A shareholders, dirección Reservado Emitir una opinión acerca de EEFF Reguladores, shareholders, dirección Reservado / SVS / publico

Uso de informe

Reportes
• ¿A quien debe reportar el(los) Auditor(es)?
– De preferencia deben informar al Comité de Auditoria, el cual debe asegurar la independencia del departamento, además de asegurar recursos suficientes y personal capacitado, para lograr información eficaz, confiable y oportuna.

Relación con el medio
• • • • • • Información debe ser en ambos sentidos. Separado de áreas funcionales. NO realizar tareas que disminuyan objetividad. Rotación en supervisión y revisión. Evaluación de cumplimiento. Aseguramiento de calidad, externos.

Accionistas

Junta directiva Comité de Auditoria Alta gerencia

Auditoria externa Auditoria interna

RESPONSABILIDAD DEL COMITE Revisar y aprobar estatutos (guía) de Auditoria Interna. Asegurar comunicación y línea de reporte. Revisión al personal, revisión recursos.

NORMATIVA DE AUDITORIA INTERNA Propósito, autoridad y responsabilidad definidas. Director ejecutivo de Auditoria interna informa (basado en punto anterior). Conocimiento, aptitudes y competencia. Necesidad de recursos se debe informar.

RESPONSABILIDAD DEL COMITE Revisión del plan de Auditoria Interna. Coordina las funciones de Auditoria interna y externa.

NORMATIVA DE AUDITORIA INTERNA Director ejecutivo informa al comité del plan de Auditoria, el cual debe ser aprobado. Evita la duplicidad de esfuerzos.

Revisar los informes periódicos Se debe informar al comité los del depto. de Auditoria Interna. temas de Auditoria, Gob. Corporativo o cualquier tema relevante.

RESPONSABILIDAD DEL COMITE Respuestas de la gerencia a los informes. Vigilar y evaluar la eficacia.

NORMATIVA DE AUDITORIA INTERNA El Director del depto. de Auditoria debe establecer mecanismos de seguimiento. Se deben generar mecanismos que permitan el aseguramiento de la calidad. Revisiones por parte de externos. ---

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¿Preguntas?

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