TEMA : FLUJO DE CAJA

• OBJETIVO DE CLASE : ANALIZAR

EL FLUJO DE CAJA, COMO
HERRAMIENTA FINANCIERA QUE
PERMITE CONOCER MEDIANTE
CÁLCULOS MATEMÁTICOS EL
DISPONIBLE O DEFICIT ESTIMADO
PARA EL SIGUIENTE PERIODO.
FLUJO DE CAJA

• Es un informe financiero
que presenta un detalle de
los flujos de ingresos y
egresos de dinero que
tiene una empresa en un
período dado.
IMPORTANCIA
DEL FLUJO DE •

•
DETERMINA CUANTO SE DEBE COMPRAR DE MERCADERIA O INSUMOS.

ESTABLECE SI ES NECESARIO REDUCIR LOS GASTOS.

CAJA • ANALIZA EL COMPORTAMIENTO DE LAS CUENTAS POR COBRAR , PARA

DETERMINAR LA POLITICA DE CRÉDITO.

• NOS AYUDA A OBSERVAR NUESTRA CAPACIDAD DE PAGO DE DEUDAS Y A

REFINANCIAR LA MISMA.
• A PROYECTAR NUESTROS INGRESOS Y PROGRAMAR NUESTROS PAGOS.
• SI EXISTE EXCEDENTE PODEMOS REALIZAR INVERSION.
 EMPRESA PATELERIA JUNIOR S.A
FLUJO DE CAJA
PERIODOS 0 1 2 3 4
INGRESOS
VENTAS $ 20.000,00 $ 14.000,00 $ 15.400,00 $ 16.940,00 $ 18.634,00
IVA COBRADO $ 2.400,00 $ 1.680,00 $ 1.848,00 $ 2.032,80 $ 2.236,08
CUENTAS POR COBRAR $ 8.000,00 $ 4.000,00 $ 2.400,00 $ 3.000,00
TOTAL INGRESO $ 30.400,00 $ 15.680,00 $ 21.248,00 $ 21.372,80 $ 23.870,08

ESTRUCTURA EGRESOS
GASTOS ADMINISTRATIVOS $ 5.000,00 $ 5.500,00 $ 6.050,00 $ 6.655,00 $ 7.320,50

DEL FLUJO DE GASTOS DE VENTAS

GASTOS FINANCIEROS
$ 4.500,00 $ 4.000,00
$ 1.200,00 $ 1.320,00
$ 4.400,00
$ 1.452,00
$ 4.840,00
$ 1.597,20
$ 5.324,00
$ 1.756,92

CAJA DEV.IVA COBRADO

CUENTAS POR PAGAR
$ 2.400,00
$ 1.000,00 $ 2.500,00
$ 1.680,00
$ 980,00
$ 1.848,00
$ 600,00
$ 2.032,80
$ 400,00
$ 11.700,00 $ 15.720,00 $ 14.562,00 $ 15.540,20 $ 16.834,22
SALDO FLUJO DE EFECTIVO $ 18.700,00 $ -40,00 $ 6.686,00 $ 5.832,60 $ 7.035,86