Actividad 6

Transacciones Contables 4

Anieth Julieta García Pedraza

ID: 000833722

Contaduría Pública - Corporación Universitaria Minuto de Dios

NRC: 58595 – Contabilidad Financiera III

Presentado a: José Fernando Castro Salazar

Mayo /2023

TRANSACCIONES:
12. Realizar Medición del deterioro a las cuentas por cobrar de clientes al cierre del ejercicio del año 2, determinando que la totalidad es inco -
brable, realizando una evaluación individual medida al costo.
13. Realizar Depreciación de activos fijos al cierre del ejercicio del año 2
14. Realizar amortización de intangible bajo el método de línea recta. para el primer semestre del año 2.
15. Recibe una donación de una maquina avaluada en $15.500.000 lo que genera un incremento patrimonial.
17. Realizar Provisión de impuesto de renta al cierre del ejercicio del año 2. Aplicar el % de impuesto de renta actual.
18. Realizar Reservas estatutarias de acuerdo con la utilidad del ejercicio del año 2 por 10%
19. Decrete de la utilidad obtenida del año 2 el 50% de dividendos y realice el correspondiente pago con transferencia electrónica
20. Adicionalmente, para el cierre del ejercicio, emita el balance de comprobación del sistema de información de la sede y presente, de forma
individual, el estado de situación financiera y el estado de resultados integral.

12. Realizar Medición del deterioro a las cuentas por cobrar de clientes al cierre del ejercicio del año 2, determinando que la totalidad es

incobrable, realizando una evaluación individual medida al costo.

13. Realizar Depreciación de activos fijos al cierre del ejercicio del año 2.

CUENTA DESCRIPCION DEBITO CREDITO

1399 Gasto por deterioro $ 16.000.000,00
5 Deterioro Comun $ 16.000.000,00
SUMAS IGUALES $ 16.000.000,00 $ 16.000.000,00

La empresa de pizzas " Master Pizza ", realizo una compra de una moto para repartir los domicilios, la cual se va a depreciar anual.

VALOR ACTIVO DEPRECIABLE $ 5.190.000,00

TASA DE DEPRECIACION ANUAL 5%
DEPRECIACIO ANUAL $ 259.500,00
 AÑO CUOTA DE DEPRECIACION VALOR NETO DEL
DEPRECIACION ACUMULADA ACTIVO EN LIBRO
$ 5.190.000,00
1 $ 259.500,00 $ 259.500,00 $ 4.930.500,00
$ 259.500,00 $ 519.000,00 $ 4.671.000,00
2 $ 259.500,00 $ 778.500,00 $ 4.411.500,00
$ 259.500,00 $ 1.038.000,00 $ 4.152.000,00
3 $ 259.500,00 $ 1.297.500,00 $ 3.892.500,00
$ 259.500,00 $ 1.557.000,00 $ 3.633.000,00
4 $ 259.500,00 $ 1.816.500,00 $ 3.373.500,00
$ 259.500,00 $ 2.076.000,00 $ 3.114.000,00
5 $ 259.500,00 $ 2.335.500,00 $ 2.854.500,00
$ 259.500,00 $ 2.595.000,00 $ 2.595.000,00
6 $ 259.500,00 $ 2.854.500,00 $ 2.335.500,00
$ 259.500,00 $ 3.114.000,00 $ 2.076.000,00
7 $ 259.500,00 $ 3.373.500,00 $ 1.816.500,00
$ 259.500,00 $ 3.633.000,00 $ 1.557.000,00
8 $ 259.500,00 $ 3.892.500,00 $ 1.297.500,00
$ 259.500,00 $ 4.152.000,00 $ 1.038.000,00
9 $ 259.500,00 $ 4.411.500,00 $ 778.500,00
$ 259.500,00 $ 4.671.000,00 $ 519.000,00
10 $ 259.500,00 $ 4.930.500,00 $ 259.500,00
$ 259.500,00 $ 5.190.000,00 $ -

14. Realizar amortización de intangible bajo el método de línea recta. para el primer semestre del año 2.

Mater Pizza, adquirió un programa informático el cual va a operar en las máquinas de producción.

INTANGIBLE $ 6.000.000,00
M.O.INTERNA $ 1.200.000,00
Llevarlo al estado de
M.O Externa
$ 600.000,00 resultado, cuando se de el
(Capacitacion.)
hecho economico.
Total $ 7.800.000,00

Medicion Inicial $ 7.200.000,00

Medicion Posterior 5 Años vida util
Valor de Amortizacion $ 1.440.000,00
 PRECIO DE VALOR VIDA UTIL CUOTA ANUAL DE CUOTA MENSUAL
ACTIVO
ADQUISICION RESIDUAL EN AÑOS AMORTIZACION DE AMORTIZACION
$ 7.200.000 $ - 5 $ 1.440.000

$ 5.760.000 $ - 4 $ 1.440.000
INTANGIBLE $ 4.320.000 $ - 3 $ 1.440.000 $ 120.000,00
( Programa Informatico)
$ 2.880.000 $ - 2 $ 1.440.000

$1.440.000 $ - 1 $ 1.440.000
$ - $ - $ 7.200.000,00 $ 7.200.000,00

60 mese es equivalente a
5 5 años
12 12 meses = 1 Año

15. Recibe una donación de una maquina avaluada en $15.500.000 lo que genera un incremento patrimonial.

CUENTA DEBITO CREDITO

152001 Maquinaria y Equipo $ 15.500.000,00
321020 En bienes inmuebles $ 15.500.000,00
SUMAS IGUALES $ 15.500.000,00 $ 15.500.000,00

17. Realizar Provisión de impuesto de renta al cierre del ejercicio del año 2. Aplicar el % de impuesto de renta actual.

Impuesto de renta
 35%

Seccion 29 NIIF: Impuesto a las ganancias

Impuesto de Ganancias (Provisión de Impuesto de Renta) = utilidad * tarifa imp.

de Renta

Renta líquida = Utilidad Contable del Ejercicio $45400000*35% = $15.890.000

Tarifa de Impuesto de renta para el 2022 es de 35% Imp. Ganancias

PROVISIÓN DE IMPUESTO DE RENTA

CODIGO CUENTA DEBITO CREDITO
261505 DE RENTA Y COMPLEMENTARIO $ 15.890.000,00
1110 BANCO $ 15.890.000,00
TOTAL $ 15.890.000,00 $ 15.890.000,00

18. Realizar Reservas estatutarias de acuerdo con la utilidad del ejercicio del año 2 por 10%.

UTILIDAD ACUMULADA $ 41.400.000,00

RESERVA ESTATUTARIA 10% $ 4.140.000,00
 CODIGO CUENTA DEBITO CREDTO
3705 UTILIDAD ACUMULADA $ 4.140.000,00
3310 RESERVA ESTATURA 10% $ 4.140.000,00
TOTAL $ 4.140.000,00 $ 4.140.000,00

19. Decrete de la utilidad obtenida del año 2 el 50% de dividendos y realice el correspondiente pago con transferencia electrónica.

UTILIDAD DE EJERCICIO $ 45.000.000,00

DIVIDENDOS $ 22.500.000,00

CUENTA DESCRIPCIÓN DEBITO CREDITO

2360 Dividendos o participaciones por pagar$ 22.500.000,00
134505 dividendos y/o participaciones $ 22.500.000,00
Total general $ 22.500.000,00 $ 22.500.000,00

20. Adicionalmente, para el cierre del ejercicio, emita el balance de comprobación del sistema de información de la sede y presente, de forma

individual, el estado de situación financiera y el estado de resultados integral.

 ESTADO DE RESULTADOS
PIZZAS " M ASTER PIZZA "
DEL 01.05 .2022 AL 10.05.2023
EXPRESADO EN PESOS COLOMBIANOS

Ve nta 205. 000. 000

(-) De volucione s sob r e ve nta s 6.000.000
(-) De scue ntos sob r e ve nta s 2.000.000
Ve ntas Ne ta 197. 000. 000
(-)Costo d e Ve nta s 12.000.000
Utilidad BRUTA 185. 000. 000

Gas tos Ope rativos

(-) Ga sto d e Ve nta s 80.000.000
Ga sto d e Ad ministr a ción 60.000.000
Utilidad OPERATIVA 45. 000. 000

Ing r e sos Fina ncie r os 15.000.000

(-)Ga stos Fina ncie r os 11.000.000
Otr os Ing r e sos 20.000.000
(-)Otr os Ga stos 9.000.000
Re s ultado ante s de l Im pue s to a la Re nta 60. 000. 000

Imp ue sto a la Re nta (31% ) 18.600.000

Utilidad Ne ta 41. 400. 000

 PIZZAS " MASTER PIZZA " S.A
NIT. 100.8742.962 - 3
ESTADO DE SITUACION FINANCIERA - Mayo 2022 A Marzo 2023
BALANCE GENERAL
ACTIVO
CORRIENTE
Caja 6.800.000
Efectivo proveniente de ventas de Hamburguesas 6.800.000
Bancos 17.121.812
Davivienda 15.167.015
Banco Popular 1.954.797
Inventarios 32.760.000
Café y otros 32.760.000
TOTAL ACTIVO CORRIENTE 56.681.812

ACTIVO
FIJO
Construcciones y Edificaciones 35.918.000
Adecuación de la oficina 9.135.000
Compra de Planta para Producción 26.783.000
Vehiculos 5.670.000
Camioneta Estacas Chevrolet Luv KV41 Modelo 1986 placa IDB 817 4.070.000
Motocicleta Suzuki Gn 25 Placa GDB07D 1.600.000
Maquinaria y Equipo 6.900.000
Mesas, sillas, poltronas, neveras y caja registradora. 6.900.000
Muebles y Enseres- 7.000.000
Muebles de uso personal 7.000.000
Otros Activos 61.743.500
Software Contable 61.743.500
TOTAL ACTIVOS FIJO 117.231.500
TOTAL ACTIVOS 173.913.312

PASIVO
Obligaciones Financieros 5.172.946
Banco Popular 5.000.000
Davivienda 172.946
TOTAL PASIVO 5.172.946

PATRIMONIO
Capital 168.740.366

TOTAL PATRIMONIO 168.740.366

PASIVO + PATRIMONIO 173.913.312

Juan Davi d Ri co R. AnietH J ulieta Garcia P.

Firma del representante legal Firma del Contador