Evaluación de inversión

13 de enero 2022

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Tabla de contenidos

1 Resumen ejecutivo
2 Opinión del Auditor
3 Principales observaciones y recomendaciones

4 Anexos

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 1 Resumen Ejecutivo
INTRODUCCION Y CONTEXTO OBJETIVO Y ALCANCE
 Procedimiento de revisión posterior a la auditoria de caja realizada en OBJETIVO
marzo de 2017.  Asegurar el cumplimiento de la política de compras aprobado por la Compañía,
 Verificación de la eficiencia de la política de compras en el marco de la asegurando los procesos de evaluación y selección de proveedores en la
auditoría de caja realizada en marzo 2017. contratación de bienes y servicios.
 Verificar el procedimiento de comprobación, validación y aprobación de
facturas de proveedores.
 Clasificación en el mapa de riesgo del riesgo difficulty XXXX XXX :
 Evaluar la eficiencia e identificar áreas de mejora en los procedimientos y su
 Criticidad Alta TOP B (High impact and High Likelihood)
aplicación
 Medium level control
ALCANCE
 XXXXX
 Revisión de la política de compras en bienes, productos y servicios,
 El incremento del negocio xxxxxxxx
comprendidos durante los meses de enero a agosto del 2018, así como la
 El XXXXX documentación soporte que justifique su gasto.

AUDIT SAMPLING
 Revisión de una muestra de las contrataciones y/o servicios; así como
facturas por volumen de compras comprendido entre los periodos Ene-18
a Ago-18.
Importe
Muestra de auditoria Muestra % Muestra
contrato/servicio
Contratos/ servicios nuevos 2018 2.278.360,68 2.278.360,68 100%
*Volumen de compras de proveedores
(Excluidos excepciones y nuevas 1.488.768,76 474.551,60 32%
contrataciones)

*Volumen total de compras Ene-18 a Ago-18, (4.320.437,17€)

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1 Resumen Ejecutivo
FORTALEZAS
 Implementación de la política de compras en septiembre de 2017. Para
una mejor aplicación se recomienda incorporar las recomendaciones
realizadas.
 I) Desarrollado el procedimiento de selección y evaluación de
proveedores.
 II) Custodia y control en un repositorio único de contratos.
 III) Aprobación y validación de facturas de proveedores.
 Implementación de la política de gastos en septiembre de 2017.
 Evaluación al cierre del ejercicio de proveedores homologados 2017
 Planes de acción y de mejora a los proveedores evaluados 2017
DEBILIDADES
 X deficiencias se han identificado : X Medium & X low level criticality
(see slideX)
 Las mayores deficiencias son:
 Falta de actualización de los nombres incluidos en la matriz de
delegación de aprobación de facturas. (Derivado la último
movimiento del organigrama)
 Deficiencia en la validación de facturas en cuanto a la delegación de
firmas y validación de facturas.
 Registro de los resultados de comprobaciones aleatorias de
validación de facturas por parte de Responsable de administración.
 Ausencia de actas del Cómite de compras con los criterios que
motivan las excepciones de proveedores.

RECOMENDACIONES
 Las principales recomendaciones observadas van dirigidas a mejorar las buenas prácticas del proceso:
 Actualización de nombres incluidos en la matriz de delegación de aprobación de facturas.
 Revisión de los importes de delegación (con limites de aprobación de facturas); derivado del crecimiento en el volumen de gestión.
 Registrar el resultado de las comprobaciones aleatorias de validación de facturas, y en su defecto las correcciones llevadas a cabo.
 Actualización de firmas del Procedimiento de Gastos de empleados. (FIN.07)

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2 Opinión del Auditor

Como conclusión de la revisión realizada, es la opinión del auditor que:

xxxxxxxx
xxxxxxx:
 xxxxxxxx
 xxxxx
 xxxxxx
xxxxx

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3 Principales observaciones y recomendaciones
Time
# ID Deficiency Grade Cause of deficiency Specific Recommendations
frame

• Falta de formalización y registro de actas del Comité de
Falta de formalización de actas del Compras en las cuales se ponga de manifiesto los motivos que
AP1 Comité de Compras en compras justifican la contratación y elección de un proveedor.
>10k • Falta de evidencias y registro de actas del Comité de Compras
en las que se ponga de manifiesto los motivos que justifican la
excepción de elección de un proveedor.
POLITICA DE COMPRAS: Comité de Compras
•Proceder a dar formalización y registro por medio de
actas del Comité de Compras de las autorizaciones de la XX´18
contratación con proveedores así como de las
excepciones.

COMPROBACIÓN Y APROBACIÓN DE FACTURA DE

PROVEEDORES: Delegación de SMT al Middle
Incumplimiento en la delegación y/o • Validación y/o autorización de facturas de un importe superior al XX´18
Managmet validación de facturas.
autorización en la validación de autorizado en la matriz de delegación
AP2
facturas •Requerir al conocimiento de la matriz de delegación de
validación de facturas al personal afecto a esta.

• Actualización de los nombres de la matiz de

• Matriz de delegación del Comité de Dirección al Middle delegación del Comité de Dirección al Middle
Managment para validación de facturas no actualizado con el Managment para la validación de facturas con
AP3 Matriz de delegación de
último cambio de organigrama. respecto del último organigrama.

• Si bien se ha observado la revisión y validación de facturas por
parte del Responsable de Administración, no se ha evidenciado
AP4 Proceso de validación de facturas
un registro con los resultados de las revisiones aleatorias de las
facturas.
VALIDACIÓN DE FACTURAS: Revisión aleatoria
•Acompañar las revisiones aleatorias de facturación de un
informe en el cual se recojan los resultados de los
mismos.

Actualización de firmas del

• Procedimiento de gastos de empleados aprobado por el antiguo • Actualizar y validar firmas del procedimiento de
AP5 procedimiento de gastos de
Compliance Officer (Javier Santiago) gastos de empleados.
empleados.

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Annex

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1 KPis XXX

Volumen de compras Ene-17 a Ago-17 vs Ene-18 a Ago-18

SEGMENTACIÓN POR # de proveedores # de proveedores Volumen de compras Volumen de compras

NIVEL DE GASTOS Ene-17 a Ago. 17 Ene-18 a Ago. 18 Ene 17- Ago. 17 Ene 18- Ago. 18 Variación % Variación

Proveedores Críticos
>25K 36 39 2.686.591,41 3.534.782,18 848.190,77 24%

Proveedores >10K y
<25K 25 29 356.984,93 480.226,27 123.241,34 26%
Proveedores > 3K y
<10K 32 38 207.964,80 214.351,17 6.386,37 3%

Proveedores <3K 136 147 94.863,30 91.077,55 -3.785,75 -4%

Total 3.346.404,44 4.320.437,17 974.032,73 23%

Críticos Excepciones/Críticos No críticos Renovaciones críticos

# Contratos/Servicios nuevos
Ene-18 a Ago-18 4
Críticos 3 2 1 2017 2018
UNITRONICS COMUNICACIONES S.A. Proveedores homologados 44* 47**
ERNST & YOUNG, S.L
LOGICALIS SPAIN, S.L.U
PROFESSIONAL ANSWER SL Evaluación media obtenida por los proveedores 73,83 --
Excepciones/Críticos
LABOR CLICK, S.L 7 --
Proveedores evaluados con planes de mejoras
SITEL IBERICA TELESERVICES, S.A
J&A GARRIGUES, S.L.P *)ROUSAUD COSTAS DURAN S.L.P y GESTART ASSESSORS, S.L.U. Han causado baja en 2018
(Servicios de asesoría).
No críticos
**)RICOH será baja en 2019 y se realizara concurso pala la prestación del servicio en 1Q del 2019.
A2SECURE TECNOLOGIAS INFORMATICA, S.L **)RACMO GESTIÖ, ADARVE CORPORATION, MEDINA CUADROS, causaran baja cuando cierren
PROMARBA SERVICIOS DE MARKETING DIRECTO los procedimientos abiertos iniciados.
Renovaciones críticos
INFORMA D&B S.A.
Futuros críticos al cierre 2018
AUXADI CONTABLES & CONSULTORES, S.A
MS SOLUTIONS

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 GESCOBRO
COLLECTION SERVICES

Gracias