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MEMORAMDUM DE PLANEAMIENTO DE LA AUDITORIA

1 INFORMACION INTRODUCTORIA
Una auditoria comprende la ejecución de procedimientos para obtener evidencia de auditoría sobre
los saldos y revelaciones en los estados financieros. Los procedimientos seleccionados dependen
del juicio del auditor, incluyendo la evaluación del riesgo de que los estados financieros contengan
errores materiales, ya sea debido a fraude o error.
La auditoría también comprende la evaluación de la aplicabilidad de las políticas contables
utilizadas, y la razonabilidad de las estimaciones contables realizadas por la gerencia, así como
una evaluación de la presentación general de los estados financieros.
1.1 ORIGEN DEL EXAMEN
Contrato suscrito entre las partes
1.2 OBJETIVOS DEL EXAMEN
1.2.1 Objetivo general
* Emitir dictamen de auditoria sobre los estados financieros e información
complementaria relativos a la compañía, evaluando la gestión administrativa y
operativa de la empresa.
1.2.2 Objetivos específicos
* Determinar si los saldos que conforman los rubros de los estados financieros
presentan su razonabilidad al 31 de diciembre de 2016.
* Determinar si existe permanentemente y eficiente supervisión de las obras en
ejecución, así como si se han aplicado controles de calidad e información
sustentatoria de los indicados controles.
* Emitir opinión sobre el grado de confianza en el sistema de control interno
implementado por la empresa
* Determinar el grado de cumplimiento y adopción de medidas correctivas
dispuestas por la administración de la empresa, respecto a las recomendaciones
de los informes resultantes de auditorías anteriores efectuadas a la empresa.
2 NATURALEZA Y ALCANCE DE LA AUDITORIA

 La auditoría se realiza de acuerdo a Normas Internacionales de Auditoria y Normas

Internacionales de Información Financiera
 Comprenderá la revisión de los componentes de los rubros de los estados financieros
 Evaluación al sistema de control interno implementado por la empresa
 Evaluación de los sistemas informáticos
 El periodo a examinar corresponde al ejercicio comprendido entre el 01 de enero al 31 de
diciembre de 2016.
3 INFORMACION GENERAL DE LA EMPRESA
3.1 Constitución y actividad económica
Unión Andina de Cementos S.A.A. (en adelante "la Compañía") fue constituida en diciembre de
1967. La Compañía es subsidiaria de Sindicato de Inversiones y Administración S.A. (en adelante
"la Principal"), empresa que posee el 43.40 por ciento de su capital social, la cual a su vez es
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subsidiaria de Inversiones JRPR S.A., matriz última del grupo económico consolidable. En Junta
General de Accionistas de fecha 24 de julio de 2016 se acordó cambiar la denominación social de
Cementos Lima S.A.A. a Unión Andina de Cementos S.A.A.
La actividad principal de la Compañía es la producción y comercialización, para venta local y
exportación, de todo tipo de cemento y clinker. Para ello, la Compañía cuenta con dos plantas
ubicadas en los departamentos de Lima y Junín, cuya capacidad de producción anual es de 6.7
millones de toneladas de Clinker y 8.3 millones de toneladas de cemento.
El domicilio legal de la Compañía es Av…………………………………………, Perú.
3.2 Organigrama estructural
3.3 Directivos, funcionarios y personal
3.4 Principales competidores
3.5 Principales clientes y proveedores
3.6 Partes vinculadas
3.7 Asesores legales
3.8 Sistemas operativos
3.9 Políticas adoptadas por la compañía respecto a la toma de inventarios de
existencias y de activo fijo
4 NORMATIVIDAD APLICABLE A LA EMPRESA
* Constitución Política del Estado Peruano
* Ley General de Sociedades
* Ley del Impuesto General a las Ventas
* Ley General del Impuesto a la renta
* Ley de Títulos y Valores
* Manual de Organización y Funciones

5 IDENTIFICACION DE AREAS CRITICAS Y SIGNIFICATIVAS

De la evaluación a la normatividad aplicable a la empresa y evaluación del control interno, así
como del análisis a la situación financiera, se ha determinado las siguientes áreas críticas.
Cuenta Factores de Riesgo Enfoque de Auditoría Procedimiento
Riesgo Aplicable
Caja y bancos Transacciones Medio Pruebas analíticas con Circularización de
numerosas análisis en partidas saldos y revisión
conciliatorias / enfoque de conciliaciones
sustantivo bancarias
Cuentas por Están sujetas a Bajo Enfoque sustantivo Revisión analítica
cobrar variaciones de sobre los ingresos
comerciales precios anuales y cobros
posteriores
Activos fijos Errores de Medio Enfoque sustantivo Revisión de
contabilización y codificación de los
falta de cobertura asientos
por desastres. contables y pólizas
de seguros
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6 PUNTOS DE ATENCIÓN
Los puntos de atención a tener en cuenta en el desarrollo de nuestro examen son los rubros de:
caja y bancos, cuentas por cobrar comerciales y el activo fijo.
7 PERSONAL ENCARGADO DEL EXAMEN Y PRESUPUESTO DE TIEMPO Y COSTOS
N° Apellidos y Nombres Categoría Horas Requeridas Costo S/
1 Supervisora 200 8,0000
2 Jefe de Equipo 240 10,000
3 Auditora 220 7,000
4 Auditor 220 7,000
5 Auditora 220 7,000
6 Asistente 220 5,000
TOTAL 1,320 44,000
Gastos Administrativos 4,000
Otros gastos 2,000
TOTAL, PRESUPUESTADO 50,000

8 PARTICIPACION DE OTROS PROFESIONALES

* Ingeniero de sistemas
* Abogado tributario
9 CRONOGRAMA DE ACTIVIDADES Y FECHA DE ENTREGA DE INFORMES

N° ACTIVIDADES EJECUCION
1 PLANIFICACION
Familiarización
Revisión de archivos
Evaluación preliminar del control interno 08/04/2017 23/04/2017
Memorándum de planificación especifica
Programas de auditoría
2 EJECUCION
Elaboración de cedulas de auditoria 24/04/2017 25/05/2017
Pruebas de cumplimiento
Pruebas sustantivas
3 ELABOARACION DE INFORMES
Borrador de informes preliminares
- Informe corto 26/05/2017 31/05/2017
- Control interno
Entrega de Informes finales 04/06/2017 04/06/2017

Preparado Por: .
Fecha 23/04/2017
Revisado por:
Fecha 25/04/2017