“Año del Fortalecimiento de la Soberanía Nacional ”

FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS, ADMINISTRATIVAS Y CONTABLES

 
ESCUELA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD

DIRECTIVA Nº 001 -2022-CG/NORM "AUDITORÍA DE

CUMPLIMIENTO"

ASIGNATURA: AUDITORIA GUBERNAMENTAL

DOCENTE: FLORES ORTEGA, EDWIN ISIDRO

ALUMNOS :
CASTILLO TTITO ANTHONY DARWIN
ESCAJADILLO HUAMAN RUTH ANDREA
GAMARRA SALAZAR THIRZA SILVANA
ÑAHUE QUISPE VERONIKA
QUISPA TAPIA KEVIN MARIO
QUISPE VILCAHUAMAN NEY KAREN
 AUDITORIA DE CUMPLIMIENTO
1. FINALIDAD
Establecer el marco normativo de la Auditoria de Cumplimiento que realizan los órganos
del Sistema Nacional De Control, con el propósito de ejercer el control de la legalidad en
las entidades sujetas al ámbito del Sistema Nacional de Control, a fin de cautelar el
correcto uso y destino los recursos y bienes del Estado.
2. OBJETIVOS
• Desarrollar las disposiciones que regulan el procesa de planeamiento, el proceso de
Auditoria de Cumplimiento, en sus etapas de Planificación, Ejecución y Elaboración del
Informe; así como aquellas relacionadas al cierre de la Auditoria de Cumplimiento.
• Contar con criterios uniformes y terminología estándar para la realización de la
Auditoria de Cumplimiento.
 3. ALCANCE

- Las unidades orgánicas y órganos, incluidos los desconcentrados, de la Contraloría General de

la República, de acuerdo a su competencia funcional.

- Los Órganos de Control Institucional.

- Las Sociedades de Auditoría designadas y contratadas por la Contraloría General de la

República.

- Las entidades sujetas al Sistema Nacional de Control a que se refiere el artículo 3 de la Ley Nº
27785, Ley Orgánica del Sistema Nacional de Control y de la Contraloría General de la República;
 4. SIGLAS Y REFERENCIAS

Funcionario o
Contraloría Dependencia Entidad
servidor

Responsable
Ley Nº 27785 Ley Nº 30742 OCI una
dependencia

Titular de la
Sistema
entidad
 5. BASE LEGAL
Constitución política del Perú

Ley N° 27785

Ley N° 28716

Ley N° 30742

Ley N° 31170

Resolución de contraloría N ° 295-2021 CG

Resolución de contraloría N° 197- 2020 CG

Resolución de contraloría N° 392- 2020 CG

Reglamento de organización y funciones de la CGR vigente.

6.1 AUDITORIA DE CUMPLIMIENTO

¿Qué es ?
Es un servicio de control
posterior
¿Quién lo realiza?
Es realizado por los órganos
desconcentrados y unidades
organizadas de la contraloría y OCI.
Finalidad
Fomentar la buena gobernanza sobre
los recursos públicos, la transparencia,
rendición de cuentas en las entidades
y notificar los informes de auditoria
para que puedan adaptarse medidas
correctivas.
 6.2. Objetivo de la Auditoría de
Cumplimiento
• Determinar si los actos o
Resultados de las entidades Que
constituyen la materia de
control Cumplen con la
normativa, disposiciones
internas y Las estipulaciones
contractuales .
6.3. Alcance de la Auditoría de
Cumplimiento
• Comprende la delimitación clara
del enfoque, aspectos y los
límites de la auditoria respecto
al cumplimiento los criterios
establecidos para la materia de
control.
 6.4. PLANEAMIENTO DE LA AUDITORÍA DE CUMPLIMIENTO
Se realiza considerando el
Planeamiento El cual permite establecer La Materia de Control.
Institucional
Como resultado del Planeamiento se elabora LA CARPETA DE SERVICIO, la cual contiene:
Labores de Puntos de
Otros aspectos
Materia de Control Atención a
El Origen. relacionados a
Control. relacionadas Evaluar de la
la MC.
con la MC. MC.

El proyecto de oficio de acreditación o

Documentación e Información relacionada
comunicación de inicio de la Auditoría de
con los antecedentes de la entidad.
Cumplimiento.
Es elaborada y suscrita por el personal
que tenga la función del planeamiento
de los servicios de control y servicios
relacionados en el órgano
desconcentrado.
La Auditoría puede iniciarse por
indicación de la Alta Dirección de la
Contraloría debido a una situación
imprevista.
Para su aprobación, es remitida al
responsable del órgano
desconcentrado o unidad a cargo de la
Auditoría de Cumplimiento, y en el caso
del OCI, se eleva al nivel superior .
En este caso, se elabora una Carpeta de
Servicio Simplificada
6.5. PROCESO DE AUDITORÍA EnDE CUMPLIMIENTO
el OCI, la
Acreditación acreditación Culmina con
e instalación e instalación
de la Tomando no son la
Comisión como base aplicables, aprobación
Auditora en la Carpeta solo se y remisión
la entidad de Servicio comunica del informe
de
sujeta a la por escrito Auditoría.
Auditoría. el inicio de
la Auditoria.
 6.6. DOCUMENTACIÓN, ORGANIZACIÓN Y REGISTRO PARA LA
GESTIÓN DE LA AUDITORÍA DE CUMPLIMIENTO La Comisión
La Comisión La Se debe Auditora
Auditora dejar
debe documentac constancia debe
ión completar la
documentar, alcanzada en la documentac
organizar y documentac
registrar por la ión de ión y
oportuname entidad Auditoría y registro de
debe ser auditoría
nte en el original o en los antes del
sistema constar en sistemas cierre de la
establecido copias informáticos Auditoría de
por la implementa
Contraloría. legalizadas. dos. Cumplimient
o.
6.7. OBLIGACIONES DEL TITULAR DE LA
ENTIDAD O RESPONSABLE DE LA DEPENDENCIA
Durante el desarrollo del Auditoría de Cumplimiento, el Titular de la entidad o
el responsable de la dependencia, tiene las siguientes obligaciones:

a) Brindar las facilidades

b) Mantener al día y ordenado

c) Disponer y asegurar

d) Brindar acceso directo, masivo, permanente

e) Disponer la asignación de los recursos

f) Autorizar y facilitar

g) Implementar

h) Disponer y asegurar

i) Realizar las acciones

j) Asegurar la implementación

k) Otras que resulten necesarias

 6.8. ATENCIÓN DE REQUERIMIENTOS DE INFORMACIÓN Y/O
DOCUMENTACIÓN POR LAS ENTIDADES O DEPENDENCIAS,
Y PERSONAS NATURALES O JURÍDICAS PRIVADAS.
a) Se desarrolla la auditoría de b) Se ejerce el servicio de control, y que
cumplimiento, el plazo máximo para cuenten con la información o
la atención y entrega de la documentación vinculada a las
información y documentación observaciones, el plazo máximo para la
atención y entrega de la información y
requerida es cinco (5) días hábiles documentación requerida es de siete (7)
contados desde el día siguiente a la días hábiles contados desde el día
recepción del documento siguiente a la recepción del documento
correspondiente. correspondiente.

c) Personas naturales o jurídicas privadas

que cuenten con la información o
documentación vinculada a las
observaciones, el plazo máximo para la
atención y entrega de la información y
documentación requerida es de siete (7)
6.9. CONTROL Y ASEGURAMIENTO
DE LA CALIDAD
A. CONTROL DE CALIDAD
Es la aplicación de un conjunto de políticas,
disposiciones y recursos técnicos orientados a
verificar si los productos resultantes de la
auditoría de cumplimiento cumplen con los
requisitos y especificaciones establecidos
como estándares en la normativa específica
que los regula.
B. ASEGURAMIENTO DE LA CALIDAD
Consiste en la aplicación de un conjunto de políticas,
disposiciones y recursos técnicos orientados a
garantizar que el proceso de Auditoría de
Cumplimiento genere productos que cumplan con
los requisitos y especificaciones establecidos como
estándares, impulsando la mejora continua de los
procesos operativos de la auditoría de
cumplimiento; a fin de proporcionar confianza sobre
el adecuado ejercicio del control gubernamental.
6.10. GESTIÓN DEL CONOCIMIENTO Y LA
GENERACIÓN DE VALOR EN LA
AUDITORÍA DE CUMPLIMIENTO

El resultado de la AC puede ser

sistematizado e incluido en el sistema
informático que determine la
Contraloría, esto con la finalidad de
generar valor y gestión de conocimiento
al proceso de la AC.
 6.11. COMUNICACIONES Y
NOTIFICACIONES ELECTRÓNICAS
• Las comunicaciones y las notificaciones se efectúa al titular de la entidad
respecto a la acreditación de la Comisión Auditora.
• La comunicación de inicio de la AC, y la remisión del informe de Auditoría.
• Las efectuadas a funcionarios o servidores involucrados en las
Desviaciones de Cumplimiento y las comunicaciones de participación
desvirtuada en los hechos notificados, se realizan de forma obligatoria a
través de la casilla electrónica asignada por la Contraloría.
• Casos excepcionales:
Cuando no sea posible efectuar la notificación electrónica(Ley N° 30742)
• Se realizará las comunicaciones y notificaciones, a través de otros medios
que aseguren la efectividad y oportunidad de su entrega.
 6.12. CASILLA ELECTRÓNICA DE
FUNCIONARIOS Y SERVIDORES
• En el desarrollo de la Auditoría de Cumplimiento, la Comisión
Auditoria, verifica en el:
Sistema de Notificaciones Electrónicas, si los funcionarios y servidores
de la entidad cuentan o no con la casilla electrónica, y si ésta se
encuentra activada.
• Corresponde a la Comisión Auditora y al órgano o unidad orgánica de
la Contraloría o del OCI a cargo de la Auditoría de Cumplimiento,
asegurar la oportuna asignación de la casilla electrónica durante el
desarrollo de la Auditoría de Cumplimiento, adoptando las acciones
necesarias conforme a las disposiciones de la Contraloría.
 6.13 PUBLICIDAD DE LOS INFORMES
DE AUDITORÍA
• Ley N° 27785
Se rige por los dispuesto en los principios de reservas y publicidad a que se refiere los literales n) y p)
del Artículo 9 de la citada ley.
• La Contraloría cautela(protege), el tratamiento de los datos personales contenidos en los informes
de Auditoría, con pleno respeto de los Derechos fundamentales de sus titulares y de conformidad
con los principios y disposiciones establecidas en la Ley N° 29733.
• Para los Efectos de la publicación:
La notificación de los mencionados informes se entiende efectuada con la comunicación del mismo al
titular de la entidad sujeta a la Auditoría de Cumplimiento.