UNIVERSIDAD ANDINA DEL CUSCO

FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS ADMINISTRATIVAS Y

CONTABLES
ESCUELA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD
ASIGNATURA: AUDITORIA GUBERNAMENTAL

Nombre: Andrés Paredes Jaén Código: 019201553-H

De acuerdo al PREZI presentado en el aula Virtual desarrolle el siguiente cuestionario

CUESTIONARIO SOBRE AUDITORIA DE CUMPLIMIENTO:

1. Definición

Es la evaluación independiente, sistemática y objetiva mediante la cual se recopila y

obtiene evidencia para determinar si la entidad, asunto o materia a auditar cumplen

con las disposiciones de todo orden, emanadas de Organismos o Entidades

competentes que han sido identificadas como criterios de evaluación.

Con el objetivo de obtener evidencia suficiente y apropiada para establecer el estado

de cumplimiento del asunto o materia en cuestión, frente a los criterios establecidos

en el alcance de la auditoria, cuyos resultados estarán a la disposición de los sujetos

de control y de los usuarios previstos.

2. Objetivos

Promover transparencia presentando informes confiables sobre:

• Si los fondos han sido administrados

• Si la administración ha sido ejercida

• Si se ha honrado el derecho de los ciudadanos a un debido proceso, como lo

estipulan las autoridades (regulaciones) aplicables.

Fomentar la rendición de cuentas al reportar las desviaciones y violaciones respecto

de lo señalado en las autoridades, de modo que se tomen medidas correctivas para que

quienes sean responsables rindan cuenta de sus acciones.

 Fomentar la buena gobernanza en el sector público al considerar el riesgo de fraude.

3. Características

• Debe comprender asuntos de la gestión fiscal y puede abarcar una seguridad

razonable o limitada.

• La materia sometida a auditoria puede estar compuesta por actividades,

operaciones financieras e información. Puede ser general o específica, según

su contenido o alcance, y cualitativa o cuantitativa según su naturaleza.

• Las disposiciones legales y normativas son el elemento mas importante de la

Auditoría de Cumplimiento. Su estructura y contenido permiten fijar los

criterios y objetivos de la fiscalización.

• El equipo de Auditoría de Cumplimiento debe identificar aquellos aspectos de

dichas disposiciones que permitan tener resultados relevantes, fiables,

objetivos, comparables y aceptables.

• En la Auditoría de Cumplimiento el informe de auditoría puede ser breve o

extenso.

4. Elementos

1) Fundamento legal y criterios de evaluación

2) Asunto o materia a auditar

3) Partes intervinientes en la Auditoría de Cumplimiento

4) Certeza en la Auditoría de Cumplimiento

5. Fases

✓ Planeación

1) Comprensión del tema o área bajo examen

2) Aspectos legales aplicables – criterios

 3) Entendimiento de la entidad en relación con el asunto o materia a

auditar y su entorno

4) Entendimiento, documentación y evaluación del control interno

5) Identificación de riesgos

6) Pruebas de controles

7) Determinación de la materialidad de Auditoría (cuantitativa /

cualitativa)

8) Muestreo

9) Estrategia de Auditoría, plan de trabajo y programa de auditoría

✓ Ejecución de Auditoría de Cumplimiento

1) Evidencia de auditoría

2) Conformación y tratamiento de hallazgos

3) Resguardo de información

✓ Informe

1) Aspectos generales

2) Tipos de informe

3) Resguardo de información

4) Redacción de los párrafos de conclusiones (conceptos)

✓ Seguimiento