CIERRE DE AUDITORIA DE CUMPLIMIENTO

RESULTADOS DE LA
AUDITORÍA DE
CUMPLIMIENTO

Preparar proyecto de Realizar reunión de

Aprobar informe final Comunicar resultados
informe cierre

Redactar párrafos de
Revisar borrador de Comunicar terminación de Comunicar informe al
Conclusión o
informe auditoria. auditado
Concepto

Elaborar y presentar Ajustar contenido (Si Solicitar Plan de

Proyecto de Informe es requerido) Informar resultados definitivos Mejoramiento

Revisar borrador de Hacer entrega de los bienes y Remitir Información al Congreso,

Aprobar Informe documentos facilitados para el Economía y Finanzas, Participación
Informe
desarrollo de la auditoría. Ciudadana y otros interesados.

Ajustar contenido (Si

es requerido) Trasladar hallazgos

Aprobar Borrador de
Informe
 EVALUAR EL PROCESO DE AUDITORIA

Culminada la auditoria
la Unidad Orgánica u La evaluación General de la
realiza
órgano desconcentrado Auditoria
o el OCI

con
Tomar acciones sobre
aspectos que se identifico
durante la auditoria que
requieren ser mejorados
Finalidad de evaluar el
desempeño de la
Evaluar la efectividad de los comisión de auditoria
criterios técnicos utilizados
por el responsable de
formular la carpeta de
servicio.
 REGISTRAR EL INFORME DE AUDITORIA , ARCHIVO DE LA
DOCUMENTACION Y CIERRE DE AUDITORIA DE CUMPLIMIENTO

Al día hábil siguiente de notificado el Jefe de la comisión o algún integrante de la

informe de Auditoria, el Jefe de la Comisión el
Comisión Auditora designada por este, remite
o el personal que tenga acceso al sistema el informe al órgano o unidad orgánica
informático establecido por la contraloría . competente de la contraloría. Para su
publicación en el portal web.

El registro del Informe de Auditoria en

realiza
el sistema informático que La publicación se efectúa en un plazo
corresponda. máximo de (2) días habilites de recibidos
por parte del órgano o la unidad orgánica

De los (3) días hábiles siguientes de la

dentro notificación del Informe de Auditoria
al Titular de la entidad o al
responsable de la dependencia. Cierre de la Auditoria de Cumplimiento y en un
plazo máximo de (5) días hábiles posteriores al
registro del Informe de Auditoria debe enviar la
documentación de auditoria.
 REGISTRAR EL INFORME DE AUDITORIA , ARCHIVO DE LA
DOCUMENTACION Y CIERRE DE AUDITORIA DE CUMPLIMIENTO

Previo al cierre de la
Auditoria de Cumplimiento y
en un plazo máximo de 5
días hábiles posteriores al
registro del informe de
auditoria
La comisión Auditora debe
enviar la comisión de Auditoria
a la unidad organica
responsable de administrar el
archivo documentario de la
institución
 REGISTRAR EL INFORME DE AUDITORIA , ARCHIVO DE LA
DOCUMENTACION Y CIERRE DE AUDITORIA DE CUMPLIMIENTO

En el caso del OCI, se debe implementar los

mecanismos a efectos de archivar, conservar
y custodiar la documentación de auditoria,
de modo que se encuentre disponible ante
cualquier solicitud que realice la Contraloría.

La documentación de auditoria física y/o

electrónica recibida por la unidad orgánica
responsable de administrar el archivo
documentario de la institución, debe custodiarla
en los repositorios acondicionados para tal fin y
por medio de microformas o mecanismo similar
con valor legal.
 AUDITORIAS DE CUMPLIMIENTO EN PROCESO

Auditorias
que estén en Seguirán Hasta su conclusión
proceso de
ejecución
Cuando
entre en
vigencia la
presente
Teniendo en cuenta la Normativa vigente
directiva
 Glosario de Términos

Es el equipo multidisciplinario de profesionales encargados de realizar

Comisión Auditora la Auditoría de cumplimiento

Debido proceso de Garantía que tiene cualquier entidad o persona, durante el proceso
control integran

Deficiencias de
Debilidad de los mecanismos de control
control Interno

Desviación de Actos u omisiones que denotan la inobservancia de la normativa

Cumplimiento aplicable

Documentación de
Es la evidencia documental del trabajo de la Comisión Auditora
Auditoría
 Glosario de Términos

Escepticismo
Distancia profesional, actitud de alerta y cuestionamiento
profesional

Estipulaciones
Disposiciones, pactos o convenios de forma escrita obligatorios
contractuales

Evidencia Información sobre la cual se alcanza las conclusiones

Informe de
Resultado de la Auditoría de Cumplimiento
Auditoría

Aplicación de la formación practica, el conocimiento y la experiencia,

Juicio profesional para la toma de decisiones
 Glosario de Términos

El objeto o tema especifico, según corresponda, en el que se concretan

Materia de control los esfuerzos de la Comisión Auditora

Factores que determinan la valoración de las omisiones o inexactitudes

Materialidad de partidas con importancia relativa

Muestreo Aplicación de los procedimientos a la muestra

Personas Persona natural o jurídica con participación en los hechos materia de

comprendidas en los observación
hechos
Presunción de
Actuación de manera legal
licitud
Procedimiento de
Aplicación de técnicas de auditoria para obtener evidencias
Auditoría
 Glosario de Términos

Vinculación de causa adecuada al efecto entre la conducta activa u

Relación Causal omisiva que importe un incumplimiento de funciones
Responsabilidad
Administrativa La que incurren por haber contravenido el ordenamiento jurídico
administrativo y las normas internas de la entidad
Funcional
Responsabilidad La que incurren por acción u omisión, en el ejercicio de sus funciones y
Civil hayan causado un daño económico a su entidad o el estado

Responsabilidad La que incurren en el ejercicio de sus funciones por acción u omisión

Penal tipificado como delito

Método práctico de investigación y prueba que la comisión de Auditoría

Técnica de Auditoría utiliza para obtener evidencia
Gracias