UNIVERSIDAD ANDINA DEL CUSCO

FACULTAD DE CIENCIAS ECONOMICAS ADMINISTRATIVAS Y CONTABLES

ESCUEL APROFESIONAL DE CONTABILIDAD

MANUAL DE AUDITORÍA DE
CUMPLIMIENTO

ASIGNATURA: AUDITORIA GUBERNAMENTAL

GRUPO: 7A
DOCENTE: FLORES ORTEGA EDWIN ISIDRO
INTEGRANTES :
 ACHAHUANCO SOTO YULI
 CONDEMAYTA ALVAREZ LISBETH YESENIA
 HUALLPACUNA FARFAN JUVELYA
 HUAMAN TTITO YORKA BRISET
 MADERA CUSI XIOMARA LIZETH
 QUISPE CHACÓN HEIDY SARA

UNIVERSIDAD ANDINA DEL CUSCO

La contraloría general de la republica desarrolla
metodologías y técnicas que permitan la realización de la
auditoria de cumplimiento , el siguiente manual de
cumplimiento comprende 6 capítulos:

 CAPITULO I Marco General

 CAPITULO 2 Planificación Dando una
 CAPITULO 3 Ejecución información. mas
 CAPITULO 4 Elaboración de Informe sencilla de y
 CAPITULO 5 Cierre de la Auditoria comprensible
 ANEXOS para el personal
Establecer la metodología
para el desarrollo de la
auditoria de cumplimiento
buscando unificar.

Como también
promover la calidad del
trabajo de auditores
Establecer un marco -teórico
practico de la auditoria de
cumplimiento

Determinar los criterios del control de

calidad y calidad en el proceso

Proporciona documento de consulta

Servir de base el distado de

programas o cursos de formación
,especialización ,capacitación y
entrenamiento profesional
Las unidades orgánicas , los
órganos y las desconcentrados
implementan su competencia
funcional , establecidas en el
reglamento de organización y
funciones vigentes.

Las entidades sujetas al

sistema nacional de control a
que se refiere el articulo 3 de
la ley Nº 27785 –Ley orgánica
del sistema nacional de
control y dela contraloría
general de la republica
• Constitución política del Perú
• Ley Nº 27785 Ley orgánica del sistema
nacional de control y de la contraloría general
de la republica y modificatorias
• Ley Nº 28716 Ley de control interno de las
entidades del estado y modificaciones
• Resolución de contraloría Nº 295-2021 –CCG
que aprueba las normas generales de control
gubernamental
• Directiva de auditoria de cumplimiento
vigente
• Reglamento de organización y funciones de
contraloría general de la republica vigente
Entidad SNC
Entidad sujeta al ámbito del
SISTEMA NACIONAL DE CONTROL
NGCG
Normas generales de control gubernamental

Contraloría general de la republica

OCI
Organismos de control institucional

SOA
Sociedades de auditoria designadas y
contratadas por la contraloría
ISSAI
Normas internacionales de las entidades
fiscalizadoras superiores
INTOSAI
Organización internacional de entidades
fiscalizadoras superiores
 Es la normativa, disposiciones internas, entre otros
CRITERIO aplicables al hecho o situación materia de control, que
han sido transgredidas

DEPENDENCIA Órgano, unidad orgánica que forma parte o se encuentra adscrita a una entidad y
que de acuerdo al grado de sus funciones puede tomar decisiones e interactuar
directamente con los órganos del SNC

INFORME DE
Es el resultado de la auditoria de complimiento
AUDITORIA
Esta referida a los factores cualitativos o cuantitativos que determinan
las omisiones o inexactitud de partidas o transacciones que tienen
MATERIALIDAD
importancia relativa

MATERIA DE Señala de manera concreta el tema especifico en el que la comisión auditoria hará
CONTROL mayor esfuerzo. La materia de control comprende el asunto y el monto.

TITULAR DE LA Máxima autoridad jerárquica institucional en una entidad

ENTIDAD

USUARIOS PREVISTOS Son las personas y entidades a quienes se les remite el informe de auditoria.
 MANDATO DE LA AUDITORIA DE
CUMPLIMIENTO
El art 82 de la Las NGCG
constitución política del
Perú

Establece que la auditoria de

La contraloría supervisa la
legalidad de los actos de las
instituciones sujetas a control.
cumplimiento es un servicio de
control posterior, realizado por
órganos desconcentrados y las
unidades orgánicas de la
contraloría.

Auditoria de cumplimiento

Se realiza en el marco de las atribuciones del SNC

y los principios del control gubernamental
establecidos en la Ley Nº 27785, así como las
disposiciones establecidas en la NGCG.
 Es un proceso sistemático en el que de manera
objetiva e independiente se recopila, obtiene y evalúa
evidencia para determinar si los aspectos
significativos de actos, actividades y otros cumplen
con la normativa, disposiciones internas y las
estipulaciones contractuales identificadas como
criterio.

Fomentar la buena gobernanza

SU sobre:
FINALIDAD:  Los recursos
 La transparencia
 Y rendición de cuentas en las
entidades
 LA AUDITORIA DE Resultado del planeamiento
conforme a los lineamientos de
CUMPLIMIENTO SE ORIGINA: política y directivas emitidas por la
Contraloría

Identificar las intervenciones:

 Relevancia de las operaciones

en la gestión de las entidades
 Los riesgos de incumplimiento
normativo y de ineficiencia
administrativa
 Resultado de la evaluación del
control interno.
Delimitación clara del enfoque, aspectos y limites de la
auditoria, respecto al cumplimiento de los criterios para la
materia de control.
La auditoria de cumplimiento que se ejecuten conllevan a la
elaboración de un informe de auditoria ofreciendo seguridad
limitada, respecto del cumplimiento de los criterios aplicables.

Es de aplicación obligatoria para:

 El personal de los órganos, incluido los desconcentrados.
 De las unidades orgánicas de la Contraloría
 De los OCI y las SOA
 También de los auditados

Tiene como objetivo general determinar si los

actos o resultados de las entidades que
constituyen materia de control cumplan con
la normativa.
 TRABAJO REALIZADO Esta conformado por:
 El supervisor
POR LA COMISIÓN  El jefe de comisión
AUDITORA  Integrantes

Su labor es supervisado por:

 El órgano desconcentrado o la
Es un equipo multidisciplinario de unidad orgánica de la
Contraloría
profesionales encargado de la realizar la
 El OCI
auditoria de cumplimiento.
Debe cumplir con las disposiciones
contenidas en la:
 Ley N°27785
 LAS NGCG
 Directiva de Auditoria de
Cumplimiento.
 DESEMPEÑO
PROFESIONAL

La Comisión Auditora a cargo de realizar la Auditoria de

Cumplimiento, debe cumplir con las normas de desempeño
profesional desarrolladas en las NGCG

Independencia, entrenamiento y
competencia, diligencia profesional y
confidencialidad, así como, con el
Código de Ética del Auditor
Gubernamental aprobado por la
Contraloría y el Código de Ética
aprobado por la INTOSAI
 PARTICIPACIÓN DE
EXPERTOS

De ser necesario, la Comisión Auditora puede contar con la

participación de personas naturales o jurídicas que posean
habilidades, conocimiento y experiencia en un campo
particular

Los expertos emiten y suscriben los informes técnicos que

son utilizados por la Comisión Auditora como evidencia
suficiente y apropiada que respalde las opiniones o
conclusiones del Informe de Auditoria

La Comisión Auditora debe considerar la competencia profesional e

independencia del experto

Los expertos deben guardar la debida confidencialidad respecto a la

información a la que tengan acceso en el desarrollo de su labor.
 SUPERVISIÓN DE LA
AUDITORÍA DE
CUMPLIMIENTO

La Auditoría de Cumplimiento debe ser supervisada de

forma sistemática y oportuna, durante todas sus etapas por
el Supervisor y Jefe de Comisión

La supervisión de la Auditoría de Cumplimiento es un proceso técnico, objetivo,

sistemático y oportuno que consiste en dirigir, coordinar, asesorar, orientar, evaluar y
controlar las actividades desarrolladas por los integrantes de la Comisión

debe proporcionar seguridad suficiente de que la Auditoría de Cumplimiento

y la Comisión Auditora cumplen con los objetivos y procedimientos
establecidos en el Plan de Auditoría
Obliga a entender la materia Evidencia suficiente y
de control y a obtener apropiada.

Reducir o manejar el riesgo de Se debe manifestar en

La Comisión Auditora presentar conclusiones forma clara en el
incorrectas. Informe.

Incrementa confianza de los

usuarios.
La Auditoria de
Cumplimiento
Busca un nivel de seguridad, salvo
las observaciones.

Se da conocimiento al
Titular de la entidad, la
realización de la Auditoria
de Cumplimiento
Etapa de
planificación
Proceso de
notificaciones de
Desviaciones de
Cumplimiento
El personal a cargo de las unidades
orgánicas deben brindar o
proporcionar la información y
documentación requerida por la
Comisión Auditora.
Se hace conocimiento al Para obtener su
personal a cargo, las fuentes de confirmación o
criterios relevantes aplicables a aclaración.
la materia de control.
Brinden facilidades que
Se debe comunicar al pueda requerir las
Titular de la entidad para personas notificadas para
que este disponga que las la presentación de sus
unidades orgánicas comentarios.
 Aprobado el Informe Se remite al Titular de la
de Auditoria entidad, para que inicie el
proceso de Para la mejora de la gestión
implementación de las
recomendaciones

Se remite copia a:
 OCI
 Titular del Sector
 Titular del Despacho Ministerial
 Presidente del Poder Judicial
 Gobernador Regional
 Alcalde del Gobierno Local

Las comunicaciones y Se realiza a través de la

notificaciones de la Contraloría o A los Titulares de la
casilla electrónica
el OCI Entidad o responsables
asignada por la
Contraloría.
 Durante el desarrollo de la auditoria de cumplimiento , la
Comisión Auditora en el marco de la ley Nº 27785 , puede
efectuar los requerimientos de información y documentación .
a) Cuando se requiera información y/o documentación a l entidad o
dependencia en la cual se desarrolla la auditoria de cumplimiento.

b) Cuando se requiera información y/o documentación a las entidades o

dependencias distintas a la entidad o dependencias sobre la cual se ejerce el
servicio de control .

c) Cuando se requiere información y/o documentación a las personas

naturales o jurídicas privadas que cuenten con la información o
documentación .
Los requerimientos de información y/o documentación
efectuados a las entidades o dependencias así como
a las personas naturales o jurídicas privadas se
realizan directamente a las unidades orgánicas .
El Manual de Auditoria de Cumplimiento contiene los requisitos ,
principios fundamentales y directrices para las auditorias de
cumplimiento .

ISSAI 100 – Principio Fundamentales de

Auditoria del Sector Publico.
ISSAI 140 – Control de Calidad para la
EFS.
ISSAI 400 – Principios de la Auditoria de
Cumplimiento .
ISSAI 4000 – Norma para la Auditoria de
Cumplimiento .
UNIVERSIDAD ANDINA DEL CUSCO