UNIVERSIDAD ANDINA NESTOR CACERES VELASQUEZ

FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES Y FINANCIERAS

ESCUELA PROFESIONAL CONTABILIDAD

CURSO: CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL

DOCENTE: MG. FRANCISCO ANTONIO HUISA TICONA

PRESENTADO POR: FLOREZ ARONI MADELEYNE
HUANCAPAZA CONDORI LIZETH
QUISPE TISNADO GLENDA ARACELI
SON AQUELLOS QUE SE REALIZAN CON EL OBJETO DE
EFECTUAR LA EVALUACION DE LOS ACTOS Y
RESULTADOS EJECUTADOS POR LAS ENTIDADES EN LA
EJECUCION DE LOS VIENES, RECURSIS Y
OPERACIÓNES INSTITUCIONALES.
LA ACCION DE CONTROLES
LOS SERVICIOS DE CONTROL
la herramienta esencial del POSTERIOR Son realizados por
sistema, por la cual el personal los órganos del Sistema y se
técnico de sus órganos desarrollan de conformidad con las
conformantes, mediante la normativas técnica que emite la
aplicación de las normas, Contraloría en concordancia con
procedimientos y principios que estas Normas Generales, con el
regulan el control gubernamental, propósito de regular y estandarizar
efectúa la verificación y evaluación su proceso, etapas, características y
objetiva y sistemática de los actos y responsabilidades, así como
resultados producidos por la asegurar la uniformidad,
entidad través de los servicios de efectividad y calidad del trabajo.
control posterior.
EL PROCESO DE TODO SERVICIO DE CONTROL POSTERIOR SE DESARROLLA
MEDIANTE TES ETAPAS INTERRELACIONADAS.
EL CUMPLIMIENTO ONTEGRAL DE DICHAS ETAPAS PROPENTE A QUE EL PROCESO
SE LLEVE A CABO DE MODO ORDENADO Y EFECTIVO, GRARANTIZANDO LA SOLIDEZ,
CALIDAD Y OPORTUNIDAD DE LOS RESULTADOS DE ACCION DE CONTROL.

•El proceso de la planificación permite al auditor

identificar las áreas más importantes y los problemas
PLANIFICACIO potenciales del examen, evaluar el nivel de riesgo y
N programar la obtención de la evidencia necesaria para
examinar los distintos componentes de la entidad
auditada.

•Se pone en práctica el plan de auditoría y los

EJECUCION procedimientos planificados a fin de obtener suficiente
evidencia que respalde la elaboración del informe.

•Es una forma especializada de exposición, que tiene por

ELABORACION finalidad la comunicación de información práctica y útil a
DEL INFORME una determinada persona o grupo de persona que lo han
solicitado o a quienes se dirige con fines bien específicos.
 La comisión auditora es el
equipo multidisciplinario de
auditores gubernamentales
Los servicios de control posterior
encargado de la realización de la
deben ser realizados por una
auditoría; conformada
comisión auditora.
generalmente por un supervisor,
un jefe de comisión e integrante
(s) de la comisión.

La comisión auditora debe

acreditarse ante la entidad a ser
auditada. En dicho acto, la
comisión auditora debe brindar
la información general
pertinente sobre el alcance, los
objetivos y requerimientos de
apoyo para la ejecución de la
auditoría.
Asimismo, deberá coordinar con
el funcionario competente de la
entidad, a fi n de que se brinden
las facilidades necesarias para la
instalación apropiada e
inmediata de la comisión
auditora.

El documento de acreditación de
la comisión auditora debe ser
emitido por el nivel jerárquico
competente del Sistema. La
acreditación de la comisión
auditora podrá efectuarse en la
etapa de Planificación o
Ejecución, según el tipo de
auditoría que se realice.
Comprensión de los controles implementados,
obteniendo la documentación que los sustenta,
con el propósito de verificar si el diseño de los
mismos es el adecuado con los objetivos de la
materia a examinar.
Comprobación de que los controles
implementados funcionan efectivamente y
logran sus objetivos.

1.13 El sistema de control

interno es el conjunto de
acciones, actividades,
planes, políticas, normas,
1.11 Como resultado de la
registros, organización,
evaluación del control
procedimientos y métodos,
interno, y de acuerdo a la
incluyendo la actitud de
naturaleza de las
1.12 La evaluación del las autoridades y el
deficiencias de diseño o
control interno podrá personal, organizados e
funcionamiento
efectuarse en la etapa de instituidos en cada entidad
detectadas, la comisión
Planificación o Ejecución, del Estado; cuya
auditora emitirá las
según el tipo de auditoría estructura, componentes,
recomendaciones
que se realice. elementos y objetivos se
pertinentes a la entidad a
regulan por la Ley Nº
fi n que disponga los
28716 - Ley de Control
correctivos necesarios para
Interno de las Entidades
su fortalecimiento.
del Estado y la normativa
técnica que emite la
Contraloría sobre la
materia.
 • SUFICIENTE
REQUISITOS • APROPIADA
DE LA
EVIDENCIA

• EVIDENCIA FISICA
• EVIDENCIA DOCUMENTAL
LA • EVIDENCIA TESTIMONIAL
EVIDENCIA
SE CLASIFICA • EVIDENCIA ANALITICA
 • La documentación de auditoría
comprende el plan de auditoría y
DOCUMENTACIO su sustento, la evidencia
N DE AUDITORIA obtenida como resultado de la
aplicación de los procedimientos
de auditoría
 CONDICIO
ELEMENTO N
S CRITERIO

EFECTO

CAUSA
 •El informe de auditoría expone por escrito los resultados y
recomendaciones de la acción de control.
1

•El informe de auditoría incluirá las recomendaciones

dirigidas a superar las causas de las observaciones.
2

•El informe de auditoría debe ser desarrollado de acuerdo a

la estructura que establezca la Contraloría.
3

•De acuerdo al tipo de auditoría, cuando por la naturaleza de

las observaciones se requiere su comunicación oportuna.
4

•El informe de auditoría se considera emitido cuando sea

suscrito y aprobado por los niveles jerárquicos.
5

•En concordancia con lo establecido por la Ley. Únicamente

pueden ser revisados de oficio por la Contraloría.
6
 Ahogarse en un
vaso de agua:
Rendirse ante la
primera dificultad,
sin intentar
sobrellevar el
inconveniente