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Fundamentos de auditoría
Requerimientos:
Ética
Escepticismo profesional
Juicio profesional
Evidencia de auditoria
Finalidad
correspondiente al examen
de Estados Financieros.
Finalidad
Indagar sobre si la Entidad ha tenido Clasificación
Escepticismo profesional
o tiene indicios de fraude, ya que es Discusión entre los integrantes del
de vital importancia que el Auditor equipo del compromiso
Procedimientos de valoración del
verifique e indague con la alta
riesgo y actividades relacionadas
Administración, las diversas medidas Respuesta a los riesgos valorados de
que ha adoptado para mitigar el error material debido a fraude
Evaluación de la evidencia de
riesgo de fraude. Auditoría
NIA 250 Concepto
Trata de la
Consideración de las disposiciones responsabilidad que tiene
el auditor de considerar
legales y reglamentarias en la las disposiciones legales
y reglamentarias en la
auditoría de Estados Financieros auditoría de estados
financieros.
Finalidad
Clasificación
Facilitar al auditor la identificación de Efecto de las disposiciones
incorrecciones materiales en los legales y reglamentarias
estados financieros debidas a Responsabilidad del
cumplimiento
incumplimientos de las disposiciones Consideración por el Auditor
legales y reglamentarias. para el cumplimiento
NIA 260
Comunicación con los responsables del gobierno
Finalidad de la Entidad Concepto
Comunicación clara con los
responsables de la entidad de Trata de los compromisos que
los compromisos del auditor en tiene el auditor de comunicarse
relación con la auditoría de con los responsables del
estados financieros, así como gobierno de la entidad respecto
una descripción general del a los hallazgos que se presenten
alcance y del momento de
realización de la auditoría
Clasificación en la auditoría de los estados
financieros.
planificados Responsables del gobierno
Cuestiones que deben
comunicarse
Proceso de comunicación
Documentación
N IA 265
Concepto
Trata de la responsabilidad que Comunicación de las deficiencias en el
control interno a los responsables del
tiene el auditor de comunicar a
los responsables de la entidad,
Finalidad
durante la auditoría de los
estados financieros
Determinar si, sobre la base del trabajo de
Planeación de la auditoría de
responsabilidad que
tiene el auditor de
Estados Financieros
planificar la auditoría de
estados financieros
Finalidad Clasificación
La función y el momento de
Definir la estrategia a seguir, también
realización de la planificación
en ella identificar las áreas de mayor Actividades de planificación
riesgo y cómo los vamos a evaluar. Consideraciones adicionales
Riesgos y plan de trabajo
Definir el alcance de nuestra Discusión de fraude
Auditoría por cada una de las áreas Integrantes del equipo del
que implica nuestra revisión. compromiso
NIA 315 Concepto
Identificación y evaluación de los
Trata de la responsabilidad
que tiene el auditor de
mediante el conocimiento de la
en los estados financieros,
mediante el
Entidad y de su entorno
conocimiento de la
entidad Clasificación
Procedimientos de
Clasificación
económicas tomadas por un usuario y ejecución de una
de los mismos. auditoría de estados
Determinación de la importancia relativa para los financieros.
Estados Financieros y para la ejecución del trabajo,
al planificar la Auditoría
Importancia relativa para la ejecución del trabajo
Revisión a medida que la Auditoría avanza
Concepto NIA 330
Trata de la responsabilidad que
tiene el auditor, en una
auditoría de estados
Respuestas del Auditor
financieros, de diseñar e
implementar respuestas a los a los riesgos valorados
riesgos de incorrección
material identificados y Finalidad
valorados
Clasificación Brindar una guía sobre la forma
cómo los auditores deben
Adecuación de la presentación obtener evidencia apropiada de
y de la información revelada los riesgos evaluados, por medio
Procedimientos de Auditoría del diseño e implementación de
que responden a los riesgos respuestas apropiadas a esos
valorados de error material en riesgos.
las afirmaciones
Obtención de conocimientos de los servicios
prestados
Naturaleza de los servicios prestados por la
organización de servicio.
a)el importe por debajo del cual los errores se consideran claramente
insignificantes;
Suficiente y adecuada
MANIFESTACIONES
manifestaciones escritas de que han cumplido su responsabilidad de la
preparación de los estados financieros, de conformidad con el marco de ESCRITAS SOBRE LAS
información financiera aplicable. RESPONSABILIDADES
DE LA
OTRAS MANIFESTACIONES ESCRITAS ADMINISTRACIÒN.
obtener lo necesario para tener evidencias fundamentadas de auditoria.
FECHA DE LAS MANIFESTACIONES ESCRITAS Y PERIODOS CUBIERTOS
La fecha de las manifestaciones escritas será tan próxima como sea posible, pero no
posterior a la fecha del informe de Auditoría sobre los Estados Financieros.
DUDA SOBRE LA FIABILIDAD DE LAS MANIFESTACIONES ESCRITAS,
MANIFESTACIONES ESCRITAS Y SOLICITADAS Y NO PROPORCIONADAS
NIA 700 (REVISADA),FORMACIÒN DE LA
OPINIÒN E INFORME DE LOS ESTADOS
FINANCIEROS
La conclusión de la auditoria de estados financieros se vera
reflejada en el informe del auditor, es el único documento
oficial que entrega al cliente como resultado de su auditoria.
Asuntos que incluria en el dictamen:
La decisión sobre el tipo de opinión modificada que resulta adecuado depende de:
b) el juicio del Auditor sobre la generalización de los efectos o posibles efectos de la situación en
los Estados Financieros
C) el Auditor no pueda obtener evidencia de Auditoría suficiente y adecuada para concluir que los
Estados Financieros, en su conjunto, están libres de error material.
NIA 706 (Revisada), Párrafos de énfasis sobre un asunto y de
otros asuntos en el informe del Auditor independiente
El propósito de los párrafos de énfasis y de otros asuntos es
llamar la atención de los lectores a ciertos asuntos que el
Auditor considera de importancia y que ayudarán a los
lectores a tener un enfoque más preciso sobre asuntos
relevantes dentro de la Entidad.
Manifestar una opinión acerca de los estados financieros del grupo, anunciando si están o no
preparados adecuadamente de acuerdo con el marco de referencia de información financiera aplicable.
internos
aplicará procedimientos
de Auditoría suficientes
para determinar su
La responsabilidad que tiene el auditor externo adecuación a los finesde
cuando utiliza el trabajo de los auditores internos. la Auditoría.
a)el grado en que el estatus en la organización y las
políticas y procedimientos sustentan la objetividad
b)el grado de competencia
c)si aplica un enfoque sistemático y disciplinado,
incluido un control de calidad.
d) Examinar la información financiera y la operación;
complimientos con leyes y reglamentos.
NIA 620. Utilización del trabajo de un
Auditor va a :
experto del Auditor
a) determinar si se utiliza el trabajo de un experto del auditor;
b) en caso de utilizar el trabajo de un experto del auditor,
determinar si dicho trabajo es adecuado para los fines del auditor.
un elemento, cuenta o
espeficificos de un EF, es tratar
adecuadamente las consideraciones
partida específicos de un
especiales que son relevantes con
respecto a:
Estado Financiero.
La aceptación del compromiso
La aplicación y realización de la
Auditoría
NIA 200 La formación de la opinión y a los
informes
NIA 260
NIA 700
NIA 810R. Trabajos para
informar sobre Estados
Financieros resumidos
Presenta las responsabilidades del auditor
relacionadas con un trabajo para dictaminar
estados financieros resumidos derivados de los Criterios aplicados
estados financieros auditados. Estados financieros auditados
Estados financieros resumidos