• INFORME N°-003-2023-CMF

• SEÑORA: MGT CPPC CARLOTA MOROCCO FARFAN

• ASUNTO: INTERPRETACION

• REFERENCIA: RESOLUCION N°473_2014_CGR

 UNIVERSIDAD ANDINA DEL CUSCO
FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS ADMINISTRATIVAS Y CONTABLES

ESCUELA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD

TRABAJO DE RESPONSABILIDAD SOCIAL

TEMA: RESOLUCION DE LA CONTRALORIA N°473-2014-CG

ASIGNATURA: AUDITORIA GUBERNAMENTAL

DOCENTE: Mg. CPC. CARLOTA MOROCCO FARFAN

INTEGRANTES: CONTRERAS MOISES HECTOR ALVVARO

ANTECENDES

Supervisión de la auditoria

• La auditoria de cumplimiento debe ser supervisada de forma periódica, sistemática

y oportuna, durante todas sus etapas por los niveles competentes la supervisión es
un proceso técnico que consiste en dirigir y controlar las actividades desarrollas por
los integrantes de la comisión de la auditoria, desde que se dispone su ejecución
hasta su aprobación del informe de auditoria por el nivel gerencial competente

La seguridad en la auditoria de cumplimiento

• La seguridad en la auditoria de cumplimiento obliga a entender la materia a

examinar y obtener evidencia suficiente y apropiada para fundamentar la
conclusión del auditor
• La auditoria de cumplimiento que se lleva a cabo obteniendo seguridad, incrementa
la confianza de los usuarios previstos en la información que proporciona el auditor

En la auditoria de cumplimento existen dos niveles de aseguramiento:

• Seguridad razonable, indica que en opinión del auditor, la materia a examinar

cumple o no todos los aspectos importantes, con los criterios establecidos además
comprende y analiza los procedimientos de los riesgos para hacer frente a lo
analizado y tener una valoración de la evidencia obtenida
INTRODUCCION

Objetivo: establecer la metodología en el proceso de auditoria de cumplimento con el

propósito de uniformizar criterios terminológicos para el desarrollo de la misma

También hablar sobre la seguridad el cumplimiento sobre la auditoría interna, las carpetas
de servicios que son un plan de auditoria inicial

Procesos de auditora de cumplimiento, responsabilidades de personas naturales y jurídicas

dentro de la auditoria de cumplimiento haci como también el control y aseguramiento de
calidad que podemos decir que Se debe llevar a cabo el control y aseguramiento de calidad
al proceso y al producto resultante de la auditoria.

DEFINICION: Es un examen objetivo técnico y profesional de las operaciones, procesos y

actividades financieras presupuestales y administrativas que tiene como propósito
determinar en que mediad las entidades sujetas al ámbito del sistema han observado la
normativa aplicable disipaciones internas y las estipulaciones contractuales establecidas en
el ejercicio de la función o la prestación del servicio publico y en el uso y gestión del recurso
del estado

Como finalidad fortalecer la gestión teniendo trasparencia rendición de cuentas buen

gobierno en las entidades mediante las recomendaciones incluidas en el informe de
auditoría que permiten optimizar sus sistemas administrativos de gestión y de control
interno
AUDITORIA DE CUMPLIMIENTO

• Es el tipo de servicio de control posterior realizado por las unidades orgánicas de la

contraloría y los OCI, su propósito es determinar en qué medida las entidades sujetas
al ámbito de Sistema, observaron la normativa aplicable disposiciones internas y las
estipulaciones contractuales establecidas.
• Su finalidad es fortalecer la gestión, transparencia, rendición de cuentas y buen
gobierno de las entidades lo cual permita optimizar el sistema administrativo de
gestión y control interno.
a) OBJETIVOS Y ALCANCE DE LA AUDITORIA DE CUMPLIMIENTO
❖ OBJETIVOS
➢ Determinar la conformidad en la aplicación de la normativa,
disposiciones internas y las estipulaciones contractuales establecidas;
también determina el nivel de confiabilidad de los controles internos
implementados por las entidades en los procesos.
❖ Alcance
➢ Capta la revisión y evaluación de una muestra de las operaciones de la
entidad, también como de los actos de la gestión publica de la materia
a examinar.
b) ACTIVIDADES PREVIAS ALA AUDITORIA DE CUMPLIMIENTO
▪ CONTENIDO DE LAS CARPETAS DE SERVISIO
o El plan de auditoria inicial, que describe la materia a examinar,
objetivos, alcance, criterios de auditoria aplicables, costos y recursos
de la auditoria, procedimientos de auditoria mínimos o esenciales,
cronograma y plazos de entrega del informe, el mismo que debe ser
validado por la unidad orgánica a cargo de la auditoria y aprobado por
la unidad orgánica responsable del planeamiento.
o Documentación e información relacionada con los antecedentes de la
entidad. Proyecto de oficio de acreditación.

c)PROCESOS DE AUDITORIA DE CUMPLIMIETO

I. Planteamiento
II. Planificación
III. Ejecución
IV. Elaboración de informe
V. Cierre de Auditoria

d)DOCUMENTACION Y REGISTRO EN EL SISTEMA DE INFORMACION PARA LA GESTION

DE LA AUDITORIA

✓ Se debe documentar, organizar y registrar oportunamente en el sistema de

información establecido por la contraloría.
✓ Se debe dejar constancia en la documentación de la auditoria y en los
sistemas informáticos para tal efecto.

d)RESPONSABILIDADES DE LA ENTIDAD Y PERSONAS NATURALES Y JURIDICAS PARA EL

DESARROLLO DE LA AUDITORIA DEL CUMPLIMIENTO

➢ La entidad, a través del titular, funcionarios y servidores, otorga

facilidades a la comisión auditora para: la instalación, el inicio de la
 auditoría, el cumplimiento de sus funciones, también implementa las
recomendaciones incluidas en el informe de auditoría.
➢ Debe mantener al día y ordenado sus libros, registros y documentos
según la normativa correspondiente.
➢ Tratándose de personas naturales o jurídicas privadas que
mantuvieron vínculos con la entidad auditada, deben acudir a las
solicitudes formuladas por la comisión auditora y proporcionar
documentación e información solicitada.

e) CONTROL Y ASEGURAMIENTO DE CALIDAD

❖ Se debe llevar a cabo el control y aseguramiento de calidad al proceso y al

producto resultante de la auditoria.

La responsabilidad del control de calidad de la auditoria corresponde a la comisión auditora

y a las unidades orgánicas de la Contraloría u OCI a cargo de la auditoría, como parte
inherente a su gestión y de acuerdo con sus funciones y atribuciones en la conducción,
ejecución y evaluación de la auditoria.

CONCLUSIONES

1 podemos decir que la auditoria de cumplimento se refiere a muchos temas, pero los que
mas leí en este trabajo fue sobre la seguridad el control de calidad que es muy importante
para la empresa ya que podemos analizar toda la evidencia que podemos encontrar y
también podemos darle solución

2 también podemos decir que la auditoria de cumplimiento hace respetar las normas de la
auditoria para que haci se pueda fortalecer el control interno dentro del gobierno

RECOMENDACIONES

Una recomendación sería más que todo para nosotros los auditores ser responsables y
también tener en cuenta toda la normativa y cumplir con todo el control interno haci el
gobierno o las entidades que nos correspondan auditar haci como también mantener en
orden nuestros libros, registros y documentos