EVALUACION DE CALIDAD A LAS UNIDADES DE

AUDITORIA INTERNA
INTEGRANTES:
- LIMBERT ENRIQUE CALZADA SANTALLA
- CARLOS EDUARDO LOZA LIMA
- LIZETH ANAHI MACHICADO TANTANI
- DEYSI GURACHI AJACOPA
- BRAYAN RUBEN CHOQUE AMIZOLA
 QUE ES UNA EVALUACION DE CALIDAD A
LAS UNIDADES DE AUDITORIA INTERNA
Es la Auditoría que debe ejercerse con calidad, sin embargo, es
importante definir que es calidad.
Normalmente se entiende que la calidad de un producto o servicio
es el grado en que dicho producto o servicio cumple con las
expectativas del cliente.
ES IMPORTANTE, PARA LA PRESTACIÓN DE UN SERVICIO DE CALIDAD IDENTIFICAR CLARAMENTE
QUIÉNES SON LOS CLIENTES Y LAS PARTES INTERESADAS.
EN EL CASO DE LA AUDITORÍA SUELEN SER LA JUNTA DIRECTIVA O EL CONSEJO, LA ALTA DIRECCIÓN
Y LOS GERENTES OPERATIVOS.
CAE = Chief audit executive = director de auditoria jefe
El CAE debe procurar que la actividad de auditoría
interna cumple con los estándares, de acuerdo con el
programa de garantía. En caso de presentarse una no
conformidad o un incumplimiento normativo, el CAE
debería revelarla, así como su impacto a la alta dirección
y a la Junta Directiva o Consejo.
Programas de Calidad
Un programa de calidad permite medir si la auditoría está cumpliendo sus
propios objetivos, así como los de la organización en general. Para el
efecto, debe permitir la evaluación de:
• Conformidad con la Definición de Auditoría Interna, el Código de Ética
y las Normas.
• La adecuación de la carta, metas, objetivos, políticas y procedimientos
de la actividad de auditoría interna.
• La contribución a los procesos de gobernanza, gestión de riesgos y
control de la organización.
• Integridad de la cobertura de todo el universo auditable.
LOS NIVELES

La cobertura integral de los

diferentes aspectos de la actividad de
auditoría interna, implica que el
programa de calidad se aplique
eficazmente en tres niveles:
NIVEL 1:
PARTICIPACIÓN EN AUDITORÍA INTERNA
(AUTOEVALUACIÓN A NIVEL DE LA AUDITORÍA,
PARTICIPACIÓN U OPERACIÓN)

Se busca la garantía en relación con lo siguiente:

• La planificación, la conducta de trabajo de
campo y los resultados de la presentación de
informes, estén conformes con la Definición de
Auditoría Interna, el Código de Ética y las
Normas.
• El establecimiento y uso de mecanismos adecuados para realizar acciones de
gestión de seguimiento, como respuesta a las recomendaciones de auditoría.
• Hay un manejo integral de las encuestas de clientes posteriores a la
contratación, las lecciones aprendidas, las autoevaluaciones y otros
mecanismos de mejora continua.
NIVEL 2:
DE ACTIVIDAD DE AUDITORÍA INTERNA
(AUTOEVALUACIÓN A NIVEL DE LA AUDITORÍA
INTERNA O DE ORGANIZACIÓN):
En este nivel, se busca proporcionar garantías respecto de:
• La documentación formal de las políticas y
procedimientos técnicos y administrativos y que
permitan guiar al personal de auditoría de acuerdo con
la Definición de Auditoría, el Código de Ética y las
Normas Aplicables.
• El trabajo de auditoría se ejecuta de conformidad con las
políticas y procedimientos escritos. Se obtienen los fines
y se asumen las responsabilidades descritas en la carta
de auditoría.
• El trabajo de auditoría se ajusta a la Definición de Auditoría Interna, el
Código de Ética y las Normas.
• El trabajo de auditoría cumple con las expectativas de las partes interesadas.
• La actividad de auditoría añade valor e introduce mejoras en las operaciones
de la organización. Los recursos destinados a la actividad de auditoría se
utilizan de forma eficiente y eficaz.
NIVEL 3:
EXTERNO (EVALUACIÓN EXTERNA INDEPENDIENTE DE
TODA LA ACTIVIDAD DE AUDITORÍA INTERNA,
INCLUIDAS LAS CONTRATACIONES INDIVIDUALES):
• El CAE debe velar porque la actividad de auditoría interna se someta a una
evaluación externa al menos una vez cada cinco años por un evaluador
independiente o un equipo de evaluación externo debidamente calificado.
• Los evaluadores externos deben
expresar una opinión sobre todo el
conjunto de trabajos de aseguramiento
y consultoría realizados por el área de
auditoría interna, incluida su
conformidad con la Definición de
Auditoría Interna, el Código de Ética
y la Normatividad Aplicable.
Los evaluadores deben
pronunciarse sobre la
eficiencia y eficacia de la
actividad de auditoría
interna en la realización de
sus actividades y el
cumplimiento de las
expectativas de las partes
interesadas.
EVALUACIONES DE CALIDAD DE LA
FUNCIÓN DE AI

Tipos de Evaluación
• Evaluación externa e independiente .
• Autoevaluación con validación externa.
• Revisión de un colega o par de la misma industria
PREGUNTAS NECESARIAS PARA UN MEJOR CONTROL DE
CALIDAD

Un auditor interno de un Sistema de Gestión de la Calidad, tiene muchos

recursos a su disposición para recaudar la evidencia que necesita para
comprobar la eficacia del sistema, durante una auditoría interna. Algunos de
ellos son, por supuesto, las entrevistas a los empleados y miembros implicados.
Veamos algunos ejemplos de preguntas en auditoría interna ISO 9001 que
pueden servir de guía, para aquellas organizaciones que deben afrontar su
primera auditoría interna:
En cuanto a los requisitos generales
• ¿Han sido identificados todos los procesos del sistema?
• ¿Los procesos sub-contratados a proveedores externos, han sido identificados
y controlados?
En cuanto a los requisitos de la documentación
• ¿La organización cuenta con un documento de política de la calidad?
• ¿Existe otro documento en donde se discriminen los objetivos de calidad?
• ¿Se cuenta con el manual de calidad?
• ¿Los procedimientos exigidos por la norma, han sido documentados?
En cuanto al manual de calidad
• ¿En el manual, se da alcance al Sistema de Gestión
de la Calidad?
• ¿En el manual de la calidad, se incluyen
las exclusiones contenidas en el apartado 7 y la
justificación de su existencia?
• ¿Los procedimientos documentados, forman parte
del manual de calidad?
• ¿La interacción de los procesos, está incluida en el
manual?