CUENTA DESCRIPCION DEBITOS CREDITOS

1. Por la transferencia a
las cuentas 220105 1. Por los depósitos
Registra el valor de los
Fondos Interfinancieros recibidos en cheques
depósitos a la vista
Comprados - Bancos. remitidos al cobro a
recibidos en cheques de
220110 Fondos través de la cámara de
otras plazas o del exterior
2203 Operaciones por Interfinancieros compensación.
que se remiten al cobro a
confirmar Comprados otras 2. Por los depósitos
través de la cámara de
Instituciones del Sistema recibidos en cheques de
compensación o remesas
Financiero. 220115 otras plazas o del
respectivamente, hasta su
Fondos Interfinancieros exterior que van a ser
confirmación.
Comprados Instituciones efectivizados a través de
del Sector Financiero remesas.
Popular y Solidario.
 GRUPO DESCRIPCION

Registra aquellas obligaciones de inmediata liquidación que se originan por las

23 OBLIGACIONES operaciones propias de la entidad, así como por los valores recibidos para pagar a
INMEDIATAS terceros. Los valores que se mantuvieren pendientes en las cuentas de este grupo por
más de cinco o diez años, deben transferirse a la Cuenta Única del Tesoro Nacional.
 CUENTA DESCRIPCION DEBITOS CREDITOS
Es el cheque emitido por el
gerente o funcionario
autorizado de la entidad del
sector financiero popular y
solidario girada, a petición 1. Por la cancelación del
de la cuenta habiente, quien, cheque a su presentación
por no disponer de para el
formularios de cheques, cobro en la institución.
debe recurrir a su entidad 2. Por pérdida, destrucción o 1. Por el valor de la orden de
financiera para que le gire deterioro. pago recibida, originada en
2301 Cheques de gerencia un cheque por la cantidad 3. Por transferencia a la giros y transferencias.
que requiera. Este cheque Cuenta Única del Tesoro 2. Por el valor de las
debe estar girado a nombre Nacional cobranzas recuperadas.
del beneficiario que señale él 4. Por la cancelación a través
cuenta habiente o a su de la cámara de
propio nombre. Los valores compensación.
que se mantuvieren
pendientes en las cuentas de
este grupo por más de cinco
o diez años, a la Cuenta
Única del Tesoro Nacional.
CUENTA DESCRIPCION DEBITOS CREDITOS SUBCUENTAS

Registra el monto de
los giros y 1. Por la entrega al
transferencias beneficiario de la
recibidos por cuenta orden de pago.
de terceros y los 2. Por anulación de la
encargos de cobro orden de pago por
1. Por el valor de la
efectivizado cuyo parte del
orden de pago
pago a los ordenante.
2302 Giros, recibida, originada en • 230205 Giros y
beneficiarios estuviere 3. Por la entrega del
transferencias y giros y transferencias. transferencias
pendiente. Se valor recaudado al
cobranzas por pagar 2. Por el valor de las • 230210 Cobranzas
efectuará la cedente o
cobranzas
contabilización tan beneficiario de la
recuperadas.
pronto como la cobranza.
entidad reciba el aviso 4. Por transferencia a
de pago. Los registros la Cuenta Única del
auxiliares se Tesoro
mantendrán por Nacional.
oficinas de origen.
 CUENTA DESCRIPCION DEBITOS CREDITOS
Registra las obligaciones que
adquiere la institución del sector
financiero popular y solidario para
con el sector público por concepto
de las recaudaciones de impuestos,
intereses, multas, facturación de los
servicios públicos y otros
conceptos que al amparo de los 1. Por el valor de la
convenios suscritos con el recepción de depósitos en
1. Por la transferencia
Ministerio de Finanzas se moneda de curso legal
2303 Recaudaciones para a la cuenta corriente
encuentran obligados de realizar. realizadas.
el sector público del beneficiario en el
Registra las obligaciones que 2. Por el valor de las
BCE
adquiere la institución financiera recaudaciones en moneda de
corresponsal del BCE, para con las curso legal realizadas.
instituciones y/o entidades del
sector público, por concepto de las
recaudaciones y recepción de
depósitos en moneda de curso
legal, al amparo del convenio de
corresponsalía y de servicios de
recaudación suscritos.
 CUENTA DESCRIPCION DEBITOS CREDITOS SUBCUENTAS

1. Por el valor pagado

Registra el valor 1. Por el valor de los
a los tenedores a la
nominal de las títulos sorteados o por
presentación de los
obligaciones y otros vencer dentro de un
títulos. • 230405 Bonos
títulos emitidos por la año calendario,
2304 Valores en 2. Por el valor de los • 230410
entidad que deben ser transferidos de las
circulación y cupones de capital Obligaciones
pagados ya que cuentas, 2702
cupones por pagar pagados a su • 230415 Otros títulos
fueron sorteados o su Obligaciones y 2703
presentación. valores
plazo se vencerá Otros títulos valores,
3. Por transferencia a
dentro de un año en los plazos
la Cuenta Única del
calendario. pactados.
Tesoro Nacional
 GRUPO DESCRIPCION

Registra los importes causados y pendientes de pago por concepto de intereses y

comisiones devengados, obligaciones con el personal, con el Fisco, beneficiarios de
impuestos, aportes retenidos, contribuciones, impuestos, multas y obligaciones con
proveedores. Igualmente, registra las obligaciones causadas y pendientes de pago. Por su
25 CUENTAS POR
carácter transitorio, estas cuentas deberán liquidarse en el menor tiempo posible, que en
PAGAR
ningún caso será superior de 90 días. Los pasivos que hubieren permanecido
inmovilizados, serán transferidos a la Cuenta Única del Tesoro Nacional, con excepción
de los pasivos inmovilizados por disposición legal o judicial debidamente notificadas a la
entidad financiera.
 CUENTA DESCRIPCION DEBITOS CREDITOS SUBCUENTAS

• 250105 Depósitos a la
vista
Registra el valor de los
• 250110 Operaciones de
intereses causados
reporto
pendientes de pago,
• 250115 Depósitos a plazo
que deben ser
• 250120 Depósitos en
satisfechos al
garantía
vencimiento de las
1. Por el valor de los • 250125 Fondos
obligaciones o de las
intereses pagados o interbancarios comprados
2501 Intereses por respectivas cuotas. La
capitalizados 1. Por el valor de los • 250130 Operaciones de
pagar provisión de los
2. Transferencia a la intereses devengados. reporto con instituciones
intereses se realizará de
Cuenta Única del financieras
manera diaria. Los
Tesoro Nacional • 250135 Obligaciones
créditos a esta cuenta
financieras
se efectuarán con
• 250140 Bonos
débito simultáneo a
• 250145 Obligaciones
cuentas de resultados
• 250150 Otros títulos
deudoras.
valores
• 250190 Otros
 CUENTA DESCRIPCION DEBITOS CREDITOS

Registra el monto de las

1. Por el valor de las
comisiones pendientes de
comisiones pagadas a los 1. Por el valor de la
pago inmediato que la
2502 Comisiones por beneficiarios. provisión mensual para el
institución adeuda por el
pagar 2. Por transferencia a la pago de
uso de fondos de otras
Cuenta Única del Tesoro comisiones.
entidades o por servicios
Nacional
recibidos.
 CUENTA DESCRIPCION DEBITOS CREDITOS

Registra las obligaciones de

la entidad con sus
empleados por concepto de
remuneraciones, beneficios
sociales, aportes al Instituto 1. Por el pago de las
2503 Obligaciones 1. Por el valor de las
Ecuatoriano de Seguridad obligaciones pendientes a
patronales obligaciones laborales
Social, fondo de reserva, los
pendientes de pago.
participación de utilidades beneficiarios.
que se provisionará
mensualmente, originadas
en sus relaciones laborales.