Control interno de cuentas por cobrar y por pagar

Cuentas por cobrar

¿Qué es? En este grupo de cuentas se Sección de cuentas por cobrar

incluyen aquellas que serán - Recibe copias del documento y registra
Son cuentas que comprenden derechos
recuperables durante los doce cuentas en el libro diario auxiliar de
a favor del ente publico producto de las
meses posteriores al hecho cuentas por cobrar
obligaciones contraídas por terceros en
generador de la transacción de - Determina la fecha o fechas en que se
conceptos de bienes, prestación de
dicha obligación, ya sea, dentro debe realizar el cobro y lo registra en el
servicios, impuestos, contribuciones
del ejercicio presupuestario o cronograma de cobro
sociales, regalías, y dividendos,
en caso de producirse el cierre - Archiva contrato o documento en la
alquileres, anticipos y adelantos
del ejercicio fiscal. carpeta correspondiente, por el tipo de
otorgados a proveedores y contratistas.
cuenta hasta generar su cobro.

Cuentas por pagar

¿Qué representan? Documento que se utilizan:

La suma que se adeuda en una fecha - Facturas

específica por la compra de productos - Orden de compra
o servicios. Las cuentas por pagar se - Conduce
registran al momento en que se - Entrada de almacén
aprueba una factura para pago y se - Informe de recepción
- Contratos o Convenio
registran en el libro mayor general (o
- Relación de cobros
en el libro auxiliar de las CP).
- Deben separarse las funciones de
recepción en el almacén, de
autorización del pago y de firma del
cheque para su liquidación
- Las cuentas por pagar a proveedores y las
diversas deben desglosarse por cada
factura recibida y cada pago efectuado;
así como por edades y analizarse por el
consejo de dirección
- Es preciso conciliar periódicamente los
importes recibidos y pendientes de
pago según controles contables, con
los de los suministradores

control interno de las cuentas por pagar.

- Es preciso mantener al día de los submayores - Deben elaborarse expedientes de pago por
de cuentas por pagar, los de cuentas por para proveedores contentivos de cada factura, su
diversas y no presentar sados envejecidos correspondiente informe de recepción
(cuando proceda) y el cheque o referencia
del pago, cancelándose de las facturas con el
de “Pagado”