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Manual de cuentas
Documentos a Pagarés que ha recibido la Cuando se recibe un pagaré Cuando se cobra o se endosa a favor
cobrar empresa de terceros y que aún de terceros, librado o de otra persona o es renovado por
no se cobraron por no haberse endosado a nuestro favor. otro documento.
producido el vencimiento.
Deudores El importe que deben estos Cuando se producen atrasos Cuando pagan lo que deben; cuando se
morosos clientes atrasados en sus en los pagos de los deudores inicia un juicio para tratar de
pagos. por ventas. recuperar lo que deben o al pasar al
deudor a la condición de incobrable.
Deudores en El importe que deben estos Por el importe de los montos Cuando abonan lo que adeudan o al
gestión judicial clientes en juicio. adeudados que se encuentran declarar incobrables a esos deudores.
en vías de cobro judicial.
Valores Indica el importe de los Cuando se reciben cheques Cuando llegado su vencimiento, se
diferidos a cheques diferidos en cartera diferidos de terceros. deposita en la cuenta corriente
cobrar (aún no vencidos). bancaria o se entregan en parte de
pago endosándolos.
Deudores por Los cupones provenientes de las Cuando se produce una venta Cuando se depositan los cupones para
tarjetas de ventas realizadas a terceros con tarjeta de crédito. su cobro o se recibe la información.
crédito con tarjetas de crédito.
Deudores por El importe de los pagarés Cuando un documento a Cuando se cobra el pagaré vencido o se
documentos vencidos a cobrar, que han sido nuestro favor no es pagado a inicia juicio o se lo declara incobrable.
vencidos protestados o iniciado juicio. su vencimiento por su
firmante.
Deudores varios El importe que deben los Cuando alguien debe por Cuando se cobra el importe adeudado
clientes por conceptos varios. ventas a plazo de bienes que total o parcialmente.
no sean mercaderías.
IVA Crédito El importe total de IVA que han Cuando se registra el crédito Al finalizar el mes para cancelarla y
Fiscal facturado los proveedores fiscal de las facturas determinar la posición mensual.
(R.I.) enviadas por los proveedores
(compra de mercaderías o
servicios entre R.I.)
IVA Saldo a El importe que tiene a su favor Al finalizar el mes para Cuando se utiliza al mes siguiente.
favor la empresa por la diferencia registrar el crédito a favor
entre el débito fiscal y el de la empresa en concepto
crédito fiscal del IVA. del IVA.
Socio XX Un crédito a favor de la Cuando el socio realiza su Cuando el socio integra o cumple con
Cuenta aporte Sociedad por el monto del compromiso de aporte. el aporte correspondiente.
aporte que el socio se
comprometió a integrar según
el Contrato Social y que aún no
integró.
Socio ZZ Cuenta Idem anterior Idem anterior Idem anterior
aporte
Accionistas El aporte suscripto por los Cuando los accionistas Cuando los accionistas integran lo
propietarios. Es lo que los asumen el compromiso de suscripto.
accionistas le deben a la integrar el capital.
sociedad.
Anticipos al El importe abonado por Al entregarse adelantos de Al descontar los adelantos al personal
personal adelanto a los empleados. sueldos al personal. de los haberes de los empleados.
Alquileres El importe que se encuentra Por los alquileres pagados aún Al registrar la pérdida a medida que lo
pagados por abonado por adelantado. no devengados. pagado por adelantado deja de ser un
adelantado crédito a favor.
Seguros pagados Lo que se abonó por adelantado Cuando se ha pagado un A medida que lo pagado por adelantado
por adelantado en concepto de seguros. seguro que cubre parte no deja de ser un crédito a favor para
devengada. convertirse en pérdida.
Comisiones a Las comisiones que se Cuando nace el derecho de Cuando se cobran las comisiones.
cobrar encuentran pendientes de cobrar comisiones, pero su
cobro. cobro está pendiente.
Alquileres a Los alquileres que se Cuando nace el derecho de Cuando se cobran los alquileres.
cobrar encuentran pendientes de cobrar alquileres, pero su
cobro. cobro se encuentra
pendiente.
Mercaderías Los bienes que la empresa Cuando la empresa compra Cuando se registra el costo de las
posee para su venta. mercaderías. mercaderías vendidas.
Mercaderías Los bienes que posee la Cuando se han detectado Cuando se registra el costo de las
deterioradas empresa y que tienen algún mercaderías con defectos. mercaderías deterioradas que se han
defecto o falla por lo que deben vendido.
venderse a un precio más bajo.
Rodados Los automotores, camiones, Cuando se compran por el Cuando se venden o se dan de baja.
ciclomotores, etc.) que valor de costo
pertenecen a la empresa, los
cuales utiliza en la actividad
comercial.
Inmuebles Las propiedades, casas, locales, Cuando se compran dichos Cuando se los vende o se destruyen,
terrenos, etc., que pertenecen bienes al precio de costo dándolos de baja por su pecio de
a la empresa. (valores de compra más costo.
gastos que ocasionó la
operación).
Instalaciones Los bienes adosados al inmueble Cuando se compran dichos Cuando se venden o se dan de baja.
y que se utilizan para el bienes por su valor de
desarrollo de la actividad de la compra.
empresa. Por ej: estanterías,
vidrieras, cartel luminoso,
centrales telefónicas, alarmas,
equipos de refrigeración, etc.
Maquinarias Las máquinas que la empresa Cuando se compran estos Cuando se venden o se dan de baja.
utiliza para fabricar o producir bienes por su valor de
otros bienes. Por ej: tornos, compra.
pulidoras, guillotinas, etc.
Muebles y útiles Los muebles y bienes que posee Cuando se compran dichos Cuando se venden o se dan de baja.
la empresa y los utiliza para bienes por su valor de
poder desenvolver su actividad. compra.
Por ej. Escritorios, sillas,
fotocopiadoras, teléfonos,
proyectores, etc.).
Equipos de Las computadoras u otros Cuando se compran dichos Cuando se venden o se dan de baja.
computación periféricos (impresora, bienes por su valor de
scanner, monitor, teclado, compra.
mouse, grabadora de cd,
modem, etc) que la empresa
utiliza para poder desarrollar
su actividad.
Socio XX cta Lo que la Sociedad debe al Cuando la Sociedad se lo Cuando el socio integra su aporte en
particular socio por lo que él aportó devuelve. exceso.
de más.
Gastos a pagar Gastos que se encuentran Cuando se abona el gasto Cuando nace la obligación de pagar
impagos. adeudado. ciertos conceptos que se devengaron
durante el ejercicio pero su pago será
efectuado en el próximo.
Seguros a pagar Seguros que se encuentran Cuando se paga el seguro Cuando nace la obligación de pagar
impagos. adeudado. seguros que se devengaron durante el
ejercicio pero su pago será efectuado
en el próximo.
Alquileres a Alquileres que se Cuando se paga el alquiler Cuando nace la obligación de pagar
pagar encuentran impagos. adeudado. alquileres que se devengaron durante
el ejercicio pero su pago será
efectuado en el próximo.
Fletes y acarreos El importe abonado por el Cuando se paga o devenga el Al cierre del ejercicio económico
transporte (flete), carga y flete. cuando se determina el resultado del
descarga (acarreo) de mismo.
mercaderías o bienes a una
empresa de transporte.
Publicidad y El precio abonado por la Cuando se pagan o devengan Al cierre del ejercicio económico
propaganda promoción de los productos dichos gastos. cuando se determina el resultado del
de la empresa a un medio mismo.
publicitario.
Sueldos y Los haberes abonados a Cuando se pagan o devengan los Al cierre del ejercicio económico
Jornales empleados u operarios por sueldos. cuando se determina el resultado del
su trabajo. mismo.
Impuestos y La pérdida de dinero a Cuando se pagan o se devengan Al cierre del ejercicio económico
tasas favor del Estado por impuestos o tasas. cuando se determina el resultado del
gravámenes que le mismo.
corresponden pagar a la
empresa.
Gastos generales Los gastos de bajo importe, Cuando se producen dichos Al cierre del ejercicio económico
habituales en toda empresa. gastos. cuando se determina el resultado del
Por ej: papeles, artículos de mismo.
limpieza, etc.
Intereses El recargo que le cobran a Cuando se paga o devenga el Al cierre del ejercicio económico
pagados la empresa, proveedores, interés. cuando se determina el resultado del
acreedores o bancos por los mismo.
pagos fuera de término o
préstamos de dinero
solicitados.
Alquileres El importe que paga la Cuando se paga o se devenga el Al cierre del ejercicio económico
pagados empresa por el uso de alquiler. cuando se determina el resultado del
inmuebles que no son de su mismo.
propiedad.
Comisiones La retribución abonada a Cuando se paga o se devenga la Al cierre del ejercicio económico
pagadas vendedores, comisionistas, comisión. cuando se determina el resultado del
etc., por las tareas que se mismo.
les han encargado.
Faltante de caja La pérdida causada por el Por el importe que falta cuando Cuando al finalizar el ejercicio
faltante de dinero. se practica el arqueo de caja. económico se determina el resultado
del mismo.
Faltante de La pérdida causada por el Por el importe que falta de Cuando al finalizar el ejercicio
mercaderías faltante de mercaderías. mercaderías al realizar el económico se determina el resultado
inventario, por roturas, del mismo.
extravíos, etc.
Diferencia de La pérdida obtenida por la Al registrar la pérdida por la Cuando al finalizar el ejercicio
cambio negativa diferencia de cambio que es venta o el ajuste por económico se determina el resultado
desfavorable para la diferencia de cotización en del mismo
empresa. nuestra contra.
Descuentos La rebaja en el precio de Cuando se concede el Al cierre del ejercicio económico
concedidos las mercaderías que se descuento. cuando se determina el resultado del
efectúan a clientes. mismo.