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GRUPO DESCRIPCION

Registra las obligaciones a cargo de la entidad derivadas de la captación de recursos


21 OBLIGACIONES
del público mediante los diferentes mecanismos autorizados. Estas obligaciones
FINANCIERAS
consisten en custodiar y devolver el dinero recibido.
.

CUENTAS

• 2101 Depósitos a la vista


• 2102 Operaciones de reporto
• 2103 Depósitos a plazo
• 2104 Depósitos de garantía
• 2105 Depósitos restringidos
CUENTA DESCRIPCION
Registra los recursos recibidos del público, exigibles en un plazo menor a
2101 Depósitos a la vista treinta días. Podrán constituirse bajo diversas modalidades y mecanismos
libremente pactados entre el depositante y el depositario

SUBCUENTAS
• 210105 Depósitos monetarios que generan intereses
• 210110 Depósitos monetarios que no generan intereses
• 210115 Depósitos monetarios de instituciones financieras
• 210130 Cheques certificados
• 210131 Cheques de Emergencia
• 210135 Depósitos de ahorro
• 210140 Otros depósitos
• 210145 Fondos de tarjetahabientes
• 210150 Depósitos por confirmar
• 210155 Depósito de cuenta básica
CUENTA DESCRIPCION DEBITOS CREDITOS
1.Por la recompra de las 1. Por el valor de la recepción
Registra los fondos que la
inversiones propia en de efectivo por la venta de las
entidad recibe por el
cumplimiento del contrato. inversiones propias
cumplimiento de aquellas
2. Por la recompra de las negociados con pacto de
operaciones en las que vende,
inversiones del portafolio de recompra.
por una suma de dinero, la
terceros en cumplimiento del 2. Por el valor de la recepción
propiedad de portafolio de
contrato. en efectivo por la venta de
inversiones o de cartera de
3. Por la eliminación de la inversiones del portafolio de
créditos, con la obligación de
opción de recompra, si las terceros negociados con pacto
transferir al comprador dicha
2102 Operaciones de operaciones no se han de recompra. 3. Por la
propiedad, o la de otros de la
reporto adquirido dentro del plazo de transferencia desde la cuenta
misma especie y
30 días. 210210 Operaciones de
características, en el plazo
4. Por la transferencia de la reporto por confirmar, a las
concedido, el cual no podrá
cuenta 210210 Operaciones cuentas 210205 Operaciones
ser mayor de 30 días si se
de reporto por confirmar a las de reporto financiero o
trata de un reporto financiero,
cuentas 210205 Operaciones 210215 Operaciones de
ni más de 180 días si es un
de reporto financiero o reporto bursátil, cuando se
reporto bursátil; y contra el
210215 Operaciones de hayan efectivizado los fondos
reembolso del mismo precio
reporto bursátil, cuando se de los cheques enviados
menos un descuento o interés
hayan efectivizado los directamente al cobro.
cheques enviados al cobro.
CUENTA DESCRIPCION DEBITOS CREDITOS

En esta cuenta se registraran


las obligaciones a cargo de 1. Por el valor retirado a su
1. Por el valor de la
la entidad derivada de la vencimiento.
recepción de los depósitos
captación de recursos del 2. Por la transferencia desde
en efectivo o confirmados.
público, exigibles al la cuenta 210330 -
2. Por la transferencia desde
vencimiento de un período Depósitos por confirmar a
la subcuenta 210330 -
no menor de treinta días, las subcuentas de Depósitos
Depósitos por confirmar a
libremente convenido por a plazo confirmados cuando
2103 Depósitos a plazo las subcuentas respectivas
las partes. Pueden se hayan efectivizado los
de la cuenta 2103 Depósitos
instrumentarse en un título fondos de los cheques
a plazo cuando se hayan
valor, nominativo, a la orden enviados al cobro.
efectivizado los fondos de
o al portador y pueden ser 3. Por la transferencia entre
los cheques enviados al
pagados antes del subcuentas, conforme
cobro.
vencimiento del plazo, transcurre el plazo
3. Por los depósitos
previo acuerdo entre el remanente de las
recibidos por transferencias.
acreedor y el deudor. captaciones.
SUBCUENTAS

• 210305 De 1 a 30 días
• 210310 De 31 a 90 días
• 210315 De 91 a 180 días
• 210320 De 181 a 360 días
• 210325 De más de 361 días
• 210330 Depósitos por confirma
CUENTA DESCRIPCION DEBITOS CREDITOS

Registra las sumas recibidas


por la entidad para responder
por el cumplimiento de
obligaciones de sus clientes o 1. Por el pago al beneficiario.
de terceros que no se 2. Por el valor retirado por
relacionen con operaciones de parte del cliente. 3. Por 1. Por el valor de los
crédito directas concedidas transferencia a otra cuenta depósitos recibidos.
por la entidad. ordenada por el cliente. 2. Por transferencia de otra
2104 Deposito de garantía Todos los depósitos que se 4. Por el valor de las cuenta.
acreditan en esta cuenta devoluciones de los depósitos 3. Por el valor de los intereses
deben ser en efectivo o por a los contratistas, previa causados.
transferencias de otras orden escrita del funcionario 4. Por los depósitos en
cuentas de depósitos y su de la entidad contratante, garantía consignados por los
retiro se realizará a la extendida una vez cumplidas contratistas.
presentación del certificado las obligaciones
correspondiente y con la contractuales.
orden escrita de la persona
autorizada.
CUENTA DESCRIPCION DEBITOS CREDITOS

1. Por el valor retirado por


parte del socio, cuando la
Registra el valor de los disposición legal o acuerdo
depósitos que por privado así lo permitan.
disposición legal o por 2. Por transferencia a otra
acuerdo privado tengan la cuenta ordenada por el 1. Por el valor de los
característica de no tener socio, cuando la disposición depósitos recibidos.
2105 Depósitos
una libre disponibilidad, ni legal o acuerdo privado así 2. Por transferencia desde
restringidos
de poder ser retirados en otra cuenta de este grupo.
lo permitan.
cualquier tiempo, como por 3. Por el valor de los
ejemplo los depósitos que intereses causados
garantizan operaciones de
crédito, entre otros.
GRUPO DESCRIPCION

Registra los fondos obtenidos por la institución de las entidades que integran el
22 OPERACIONES
sistema financiero nacional, para atender problemas transitorios de liquidez a plazos
INTERBANCARIAS
no mayores a 30 días.
.

CUENTAS

• 2201 Fondos interbancarios comprados


• 2202 Operaciones de reporto con instituciones financieras
• 2303 Operaciones por confirmar
CUENTA DESCRIPCION DEBITOS CREDITOS

1. Por la devolución de
Registra los fondos
los fondos al término del
obtenidos por la
plazo pactado.
institución de las
2. Por las
entidades que integran el 1. Por las transferencias
2201 Fondos reclasificaciones a la
sistema financiero de fondos recibidos de
interbancarios respectiva subcuenta del
nacional, para atender otras entidades.
comprados grupo 26 “Obligaciones
problemas transitorios de
financieras”, cuando los
liquidez, en las cuales el
fondos no han sido
Banco Central del
cancelados a su
Ecuador interviene y
vencimiento.
actúa como intermediador
SUBCUENTAS

• 220105 Bancos
• 220110 Otras instituciones del sistema financiero
• 220115 Instituciones del sector financiero popular y
solidario
CUENTA DESCRIPCION DEBITOS CREDITOS

Registra los fondos que la


entidad recibe de las 1. Por el valor de la venta de
instituciones del sistema 1. Por la recompra de los los títulos valores propios
financiero, por el títulos valores propios en negociados con pacto de
cumplimiento de aquellas cumplimiento del contrato. recompra. 2. Por el valor de
2202 Operaciones de operaciones en las que vende, 2. Por la recompra de los la venta de los títulos valores
reporto con instituciones por una suma de dinero, la títulos valores de terceros en del portafolio de terceros
financieras propiedad de portafolio de cumplimiento del contrato. negociados con pacto de
inversiones o de crédito, con 3. Por la eliminación de la recompra. 3. Por la
la obligación de transferir al opción de recompra, si las transferencia a la cuenta 26
comprador dicha propiedad, o operaciones no se han Obligaciones financieras si
la de otros de la misma adquirido dentro del plazo de las operaciones no se han
especie y características, en el 30 días. cancelado dentro del plazo de
plazo concedido, el cual no 30 días.
podrá ser mayor de 30 días.
SUBCUENTAS

• 220205 Instituciones financieras públicas


• 220210 Bancos Otras instituciones del sistema financiero
• 220220 Instituciones del sector financiero popular solidario
CUENTA DESCRIPCION DEBITOS CREDITOS

1. Por la transferencia a
las cuentas 220105 1. Por los depósitos
Registra el valor de los
Fondos Interfinancieros recibidos en cheques
depósitos a la vista
Comprados - Bancos. remitidos al cobro a
recibidos en cheques de
220110 Fondos través de la cámara de
otras plazas o del exterior
2203 Operaciones por Interfinancieros compensación.
que se remiten al cobro a
confirmar Comprados otras 2. Por los depósitos
través de la cámara de
Instituciones del Sistema recibidos en cheques de
compensación o remesas
Financiero. 220115 otras plazas o del
respectivamente, hasta su
Fondos Interfinancieros exterior que van a ser
confirmación.
Comprados Instituciones efectivizados a través de
del Sector Financiero remesas.
Popular y Solidario.
GRUPO DESCRIPCION

Registra aquellas obligaciones de inmediata liquidación que se originan por las


23 OBLIGACIONES operaciones propias de la entidad, así como por los valores recibidos para pagar a
INMEDIATAS terceros. Los valores que se mantuvieren pendientes en las cuentas de este grupo por
más de cinco o diez años, deben transferirse a la Cuenta Única del Tesoro Nacional.
CUENTA DESCRIPCION DEBITOS CREDITOS
Es el cheque emitido por el
gerente o funcionario
autorizado de la entidad del
sector financiero popular y
solidario girada, a petición 1. Por la cancelación del
de la cuenta habiente, quien, cheque a su presentación
por no disponer de para el
formularios de cheques, debe cobro en la institución.
recurrir a su entidad 2. Por pérdida, destrucción o 1. Por el valor de la orden de
financiera para que le gire un deterioro. pago recibida, originada en
2301 Cheques de gerencia cheque por la cantidad que 3. Por transferencia a la giros y transferencias.
requiera. Este cheque debe Cuenta Única del Tesoro 2. Por el valor de las
estar girado a nombre del Nacional cobranzas recuperadas.
beneficiario que señale él 4. Por la cancelación a través
cuenta habiente o a su propio de la cámara de
nombre. Los valores que se compensación.
mantuvieren pendientes en
las cuentas de este grupo por
más de cinco o diez años, a
la Cuenta Única del Tesoro
Nacional.
CUENTA DESCRIPCION DEBITOS CREDITOS SUBCUENTAS

Registra el monto de
los giros y 1. Por la entrega al
transferencias beneficiario de la
recibidos por cuenta orden de pago.
de terceros y los 2. Por anulación de la
encargos de cobro orden de pago por
1. Por el valor de la
efectivizado cuyo parte del
orden de pago
pago a los ordenante.
2302 Giros, recibida, originada en • 230205 Giros y
beneficiarios estuviere 3. Por la entrega del
transferencias y giros y transferencias. transferencias
pendiente. Se valor recaudado al
cobranzas por pagar 2. Por el valor de las • 230210 Cobranzas
efectuará la cedente o
cobranzas
contabilización tan beneficiario de la
recuperadas.
pronto como la cobranza.
entidad reciba el aviso 4. Por transferencia a
de pago. Los registros la Cuenta Única del
auxiliares se Tesoro
mantendrán por Nacional.
oficinas de origen.
CUENTA DESCRIPCION DEBITOS CREDITOS
Registra las obligaciones que
adquiere la institución del sector
financiero popular y solidario para
con el sector público por concepto
de las recaudaciones de impuestos,
intereses, multas, facturación de los
servicios públicos y otros conceptos
1. Por el valor de la
que al amparo de los convenios
recepción de depósitos en
suscritos con el Ministerio de 1. Por la transferencia
moneda de curso legal
2303 Recaudaciones para Finanzas se encuentran obligados a la cuenta corriente
realizadas.
el sector público de realizar. Registra las del beneficiario en el
2. Por el valor de las
obligaciones que adquiere la BCE
recaudaciones en moneda de
institución financiera corresponsal
curso legal realizadas.
del BCE, para con las instituciones
y/o entidades del sector público,
por concepto de las recaudaciones y
recepción de depósitos en moneda
de curso legal, al amparo del
convenio de corresponsalía y de
servicios de recaudación suscritos.
CUENTA DESCRIPCION DEBITOS CREDITOS SUBCUENTAS

1. Por el valor pagado


Registra el valor 1. Por el valor de los
a los tenedores a la
nominal de las títulos sorteados o por
presentación de los
obligaciones y otros vencer dentro de un
títulos. • 230405 Bonos
títulos emitidos por la año calendario,
2304 Valores en 2. Por el valor de los • 230410
entidad que deben ser transferidos de las
circulación y cupones de capital Obligaciones
pagados ya que cuentas, 2702
cupones por pagar pagados a su • 230415 Otros títulos
fueron sorteados o su Obligaciones y 2703
presentación. valores
plazo se vencerá Otros títulos valores,
3. Por transferencia a
dentro de un año en los plazos
la Cuenta Única del
calendario. pactados.
Tesoro Nacional
GRUPO DESCRIPCION

Registra los importes causados y pendientes de pago por concepto de intereses y


comisiones devengados, obligaciones con el personal, con el Fisco, beneficiarios de
impuestos, aportes retenidos, contribuciones, impuestos, multas y obligaciones con
proveedores. Igualmente, registra las obligaciones causadas y pendientes de pago. Por su
25 CUENTAS POR
carácter transitorio, estas cuentas deberán liquidarse en el menor tiempo posible, que en
PAGAR
ningún caso será superior de 90 días. Los pasivos que hubieren permanecido
inmovilizados, serán transferidos a la Cuenta Única del Tesoro Nacional, con excepción
de los pasivos inmovilizados por disposición legal o judicial debidamente notificadas a la
entidad financiera.
CUENTA DESCRIPCION DEBITOS CREDITOS SUBCUENTAS

• 250105 Depósitos a la
vista
Registra el valor de los
• 250110 Operaciones de
intereses causados
reporto
pendientes de pago,
• 250115 Depósitos a plazo
que deben ser
• 250120 Depósitos en
satisfechos al
garantía
vencimiento de las
1. Por el valor de los • 250125 Fondos
obligaciones o de las
intereses pagados o interbancarios comprados
2501 Intereses por respectivas cuotas. La
capitalizados 1. Por el valor de los • 250130 Operaciones de
pagar provisión de los
2. Transferencia a la intereses devengados. reporto con instituciones
intereses se realizará de
Cuenta Única del financieras
manera diaria. Los
Tesoro Nacional • 250135 Obligaciones
créditos a esta cuenta
financieras
se efectuarán con
• 250140 Bonos
débito simultáneo a
• 250145 Obligaciones
cuentas de resultados
• 250150 Otros títulos
deudoras.
valores
• 250190 Otros
CUENTA DESCRIPCION DEBITOS CREDITOS

Registra el monto de las


1. Por el valor de las
comisiones pendientes de
comisiones pagadas a los 1. Por el valor de la
pago inmediato que la
2502 Comisiones por beneficiarios. provisión mensual para el
institución adeuda por el
pagar 2. Por transferencia a la pago de
uso de fondos de otras
Cuenta Única del Tesoro comisiones.
entidades o por servicios
Nacional
recibidos.
CUENTA DESCRIPCION DEBITOS CREDITOS

Registra las obligaciones de


la entidad con sus
empleados por concepto de
remuneraciones, beneficios
sociales, aportes al Instituto 1. Por el pago de las
2503 Obligaciones 1. Por el valor de las
Ecuatoriano de Seguridad obligaciones pendientes a
patronales obligaciones laborales
Social, fondo de reserva, los
pendientes de pago.
participación de utilidades beneficiarios.
que se provisionará
mensualmente, originadas
en sus relaciones laborales.
CUENTA DESCRIPCION DEBITOS CREDITOS SUBCUENTAS

Registra las
obligaciones de la
entidad a favor de 250405 Retenciones Fiscales
2504 Retenciones terceros, originadas 1. Por el pago al 1. Por el valor de 250490 Otras Retenciones
en su calidad de beneficiario las retenciones
agente de efectuada
retención.
CUENTA DESCRIPCION DEBITOS CREDITOS SUBCUENTAS

Registra las
obligaciones de la
entidad por
concepto de 250505 Impuestos a la renta
2505 Contribuciones impuesto a la renta, 1. Por el valor de 250510 Multas
1. Por el valor
impuestos y multas que se provisionará las comisiones, 250590 Otras contribuciones
pagado al
mensualmente, impuestos y e impuestos
beneficiario.
multas y otras multas causados.
contribuciones e
impuestos.
CUENTA DESCRIPCION DEBITOS CREDITOS

Registra las obligaciones de


la entidad con respecto a
2506 Proveedores 1. Por el valor de los
terceros, por la compra de 1. Por la cancelación de los
servicios recibidos o de los
bienes o servicios recibidos valores adeudados.
bienes comprados.
.
CUENTA DESCRIPCION DEBITOS CREDITOS

Registra los valores que la


entidad adeuda, por la
compra de cartera. Las
obligaciones con
instituciones del sistema
2507 Obligaciones por 1. Por el valor de las
financiero por un plazo
compras de cartera 1. Por la cancelación de las obligaciones por la compra
mayor a 30 días, originados
obligaciones. de cartera.
en la compra de cartera,
deberán ser registrados en
el grupo 26 Obligaciones
financieras.
CUENTA DESCRIPCION DEBITOS CREDITOS SUBCUENTAS

Registra las
obligaciones de la
institución financiera,
por la porción
2508 Garantías 1. Por el valor 250805 Créditos
subrogada en los
Crediticias recuperado y comerciales
derechos del 1. Por el valor de las
subrogadas transferido a la 250810 Créditos
acreedor, respecto de operaciones de
pendientes de entidad del sistema de para la microempresa
la parte garantizada crédito garantizadas,
recuperación garantía crediticia 250815 Contigentes
de la operación de subrogadas.
beneficiaria
crédito afianzada por
una entidad del
sistema de garantía
crediticia.
CUENTA DESCRIPCION DEBITOS CREDITOS

Registra el valor de las


obligaciones que tiene la
entidad a favor de los
establecimientos o 1. Por el valor de los
2510 Cuentas por
compañías afiliadas al consumos de pago diferido
pagar a establecimientos
sistema de tarjetas de 1. Por los abonos y realizados en el país, por
afiliados
crédito que presten el cancelaciones tarjetahabientes residentes
servicio o vendan el bien al en el país.
consumidor beneficiario del
crédito.
CUENTA DESCRIPCION

En esta cuenta se registra el monto de las


provisiones que son necesarias contabilizar
ante la eventualidad de pérdidas originadas
2511 Provisiones para aceptaciones bancarias y por el riesgo de aceptaciones bancarias y
operaciones contingentes operaciones contingentes concedidas por la
institución, las cuales se encuentran
registradas en el grupo 15 “Aceptaciones
bancarias” y el elemento 6 “Cuentas
contingentes”.
DEBITOS CREDITOS

1. Por el importe provisionado cuando el deudor cumple con su


obligación, liberando de esta manera a la institución.

2. Por la disminución del importe provisionado cuando al realizar una


nueva evaluación del crédito éste ha mejorado en su calificación de
1. Por la constitución de la provisión,
acuerdo con las disposiciones emitidas por la Superintendencia de
como consecuencia de la evaluación del
Bancos y Seguros.
riesgo de las aceptaciones bancarias y
operaciones contingentes.
3. Por las transferencias de provisiones, al ser transferidas las
aceptaciones bancarias y las operaciones contingentes a la cartera de
créditos, al asumir la institución la obligación por cuenta del deudor, con
crédito a la cuenta 1499 Provisión para créditos incobrables.
CUENTA DESCRIPCION

Registra el valor de los dividendos y excedentes decretados en efectivo,


que han sido previamente aprobados por la Asamblea General de
Accionistas o Junta de Socios; los cheques girados para el pago de
2590 Cuentas por pagar varias obligaciones y que no hubieren sido presentados para su cobro; las
obligaciones a favor del beneficiario del certificado de depósito, por el
monto del faltante de mercaderías y otras cuentas por pagar con un
vencimiento no mayor a un año.
DEBITOS CREDITOS SUBCUENTAS

1. Por el pago a los socios de los 1. Por el valor de los dividendos y


dividendos y excedentes. excedentes aprobados por la Asamblea
General de Accionistas o Junta de
2. Por abono o cancelación de la Socios.
obligación.
SUBCUENTAS
259005 Dividendos por pagar
3. Por transferencia a la Cuenta Única 2. Por el valor de los cheques girados y
del Tesoro Nacional, si los pasivos que no hubieren sido presentados para 259010 Excedentes por pagar
259015 Cheques girados no cobrados
permanecieron inmovilizados por más su pago dentro de los trece meses
259020 Acreedores por disposición de
de cinco años con un saldo de hasta el posteriores a la fecha de su emisión.
mercaderías
equivalente al 25% de un salario
259090 Otras cuentas por pagar
básico unificado, o por más de diez 3. Por el valor del faltante de
(10) años con un saldo mayor, con
mercaderías.
excepción de los pasivos
inmovilizados por disposición legal o
judicial debidamente notificadas a la 4. Por el valor de otras cuentas por
entidad financiera. pagar
DESCRIPCION
CUENTA DESCRIPCION

Registra el valor de las obligaciones


contraídas por la Entidad mediante
la obtención de recursos
Las transacciones concertadas a
provenientes de bancos y otras
26 OBLIGACIONES través de medios de comunicación
entidades del país o del exterior y
FINANCIERAS inmediata deberán registrarse el
con otras entidades públicas o
mismo día que se producen debiendo
privadas, bajo la modalidad de
estar respaldadas por los contratos
créditos directos y utilización de
celebrados entre las partes.
líneas de crédito.
SUBCUENTAS

2601 Sobregiros
2602 Obligaciones con instituciones financieras del país
2603 Obligaciones con instituciones financieras del exterior.
2604 Obligaciones con entidades del grupo financiero en el país.
2605 Obligaciones con entidades del grupo financiero del exterior
2606 Obligaciones con entidades financieras del sector público.
2607 Obligaciones con organismos multilaterales
2608 Préstamo Subordinado
2609 Obligaciones con entidades del sector Publico
2610 Obligaciones con el fondo de liquidez sistema financiero ecuatoriano
2690 Otras Obligaciones
CUENTA DESCRIPCION DEBITOS CREDITOS SUBCUENTAS

Registra el valor
de los sobregiros
ocasionales a
corto plazo que
las entidades 1. Por los abonos
1. Por el monto de
incurren en sus o cancelaciones
2601 Sobregiros los sobregiros
operaciones y de los sobregiros
incurridos.
que son incurridos
otorgados por
otras entidades
locales o del
exterior
CUENTA DESCRIPCION DEBITOS CREDITOS SUBCUENTAS

1. Por el monto de
los préstamos
Registra el monto recibidos y por el
de los préstamos financiamiento
directos recibidos 1. Por los abonos que reciben las
de instituciones o cancelaciones compañías de
financieras del de los préstamos tarjetas de crédito
país y el recibidos respaldados por
2602
financiamiento 2. Por el pago de consumos
Obligaciones con
que reciben las obligaciones pendientes de
Instituciones
compañías de contingentes pago de sus
Financieras del
tarjetas de crédito vencidas que no tarjetahabientes.
País
con el respaldo fueron 2. Por el monto de
de consumos canceladas en la las obligaciones
pendientes de fecha de su contingentes que
pago por parte vencimiento. se han vencido y
de su tarjeta no fueron
habiente pagadas por la
entidad al banco
corresponsal
CUENTA DESCRIPCION DEBITOS CREDITOS SUBCUENTAS

Registra las
obligaciones
1. Por los abonos
provenientes de 1. Por el monto de
o cancelaciones
préstamos y líneas los préstamos
de los préstamos
de créditos recibidos
recibidos.
2603 contratadas con 2. Por el monto de
2. Por el pago de
Obligaciones con instituciones las obligaciones
obligaciones
Instituciones financieras del contingentes que
contingentes
Financieras del exterior, así como se han vencido y
vencidas que no
Exterior la cartera no fueron
fueron
comprada a pagadas por la
canceladas en la
través del entidad al banco
fecha de su
mecanismo de corresponsal
vencimiento
factoring
internacional
CUENTA DESCRIPCION DEBITOS CREDITOS SUBCUENTAS

1. Por los abonos


1. Por el monto de
o cancelaciones
los préstamos
de los préstamos
recibidos
Registra el valor recibidos.
2604 2. Por el monto de
de los préstamos 2. Por el pago de
Obligaciones con las obligaciones
recibidos de obligaciones
Entidades del contingentes que
entidades que contingentes
Grupo Financiero se han vencido y
pertenecen vencidas que no
en el País no fueron
grupo financiero fueron
pagadas por la
canceladas en la
entidad al banco
fecha de su
corresponsal
vencimiento
CUENTA DESCRIPCIÓN DEBITOS CRÉDITOS

1. Por los abonos o


cancelaciones de los 1. Por el monto del crédito
Registra el valor de los
préstamos recibidos recibido.
2605 préstamos recibidos
2. Por el pago de 2. Por el monto de las
Obligaciones con de entidades que
obligaciones obligaciones contingentes
Entidades del pertenecen al grupo
contingentes vencidas que se han vencido y no
Grupo Financiero financiero ya sean off-
que no fueron fueron pagadas por la
en el Exterior shore y operativas en
canceladas en la entidad al banco
el exterior.
fecha de su corresponsal.
vencimiento.
CUENTA DESCRIPCION DEBITOS CREDITOS SUBCUENTAS

En esta cuenta se
registrará el saldo
1. Por el monto
de las
del crédito
obligaciones 1. Por los abonos
recibido.
pendientes de o cancelaciones.
2. Por el monto de
pago a entidades 2. Por la
los dividendos
2606 financieras del devolución de los
recuperados por
Obligaciones con sector público de dividendos
las Mutualistas de
Entidades acuerdo a las recuperados por
la cartera cedida
Financieras del disposiciones las Mutualistas de
al Banco
Sector Público. incluidas en la la cartera cedida
Ecuatoriano de la
Codificación de al Banco
Vivienda.
Resoluciones de Ecuatoriano de la
3. Por el valor de
la Vivienda.
los documentos
Superintendencia
descontados o
de Bancos del
redescontados.
Ecuador.
CUENTA DESCRIPCION DEBITOS CREDITOS SUBCUENTAS

En esta cuenta se
registrará el saldo
de las
obligaciones
pendientes de
pago a
organismos 1. Por el valor de
2607
multilaterales, los abonos y 1. Por el monto
Obligaciones con
tales como la cancelaciones de del crédito
Organismos
Corporación los préstamos recibido.
Multilaterales
Andina de recibidos
Fomento - CAF,
Banco
Interamericano
de Desarrollo BID,
Banco Mundial,
entre otros.
CUENTA DESCRIPCION DEBITOS CREDITOS SUBCUENTAS

Registra el valor de los


préstamos que reciba 1. Por la cancelación
la institución de otras del préstamo
instituciones del 2. Por la transferencia
sistema financiero, a a capital pagado al
un plazo que no vencimiento del
1. Por el
exceda de cinco plazo del préstamo
2608 Préstamo monto del
años, luego de lo cual subordinado.
Subordinado. crédito
el préstamo se 3. Por la cancelación
recibido
convertirá, por del préstamo antes
compensación, de del vencimiento,
pleno derecho en como producto de
capital y se emitirán un aumento de
las acciones que capital.
correspondan
CUENTA DESCRIPCION DEBITOS CREDITOS SUBCUENTAS

Registra las
2609 1. Por los pagos que
obligaciones de las
Obligaciones se realicen, 1. Por el valor
instituciones
con Entidades conforme los recibido por
financieras y el Fondo
del Sector vencimientos el Fondo de
de Solidaridad con el
Público pactados Solidaridad
Gobierno Nacional.
CUENTA DESCRIPCION DEBITOS CREDITOS SUBCUENTAS

Registra el valor de
 261005 Por
las líneas de crédito,
para cubrir créditos ordinarios
2610 Obligaciones deficiencias en las 1. Por el valor del  261010 Por
con el fondo de cámaras de 1. Por la cancelación crédito recibido, en créditos
liquidez del sistema compensación del del préstamo recibido. sus diferentes extraordinarios
financiero ecuatoriano sistema nacional de modalidades.  261090 Por otros
pagos, que reciba la créditos del Fondo
institución del “Fondo
de Liquidez
de liquidez”.
CUENTA DESCRIPCION DEBITOS CREDITOS SUBCUENTAS

Registra otras  269005 De 1 a 30 días


obligaciones 1. Por los pagos que se  269010 De 31 a 60 días
2690 Otras 1. Por el valor de los  269015 De 91 a 180 días
financieras realicen, conforme los
Obligaciones préstamos recibidos.
adquiridas por la vencimientos pactados.  269020 De 181 a 360 días
entidad.  269025 De más de 360 días
GRUPO DESCRIPCION

28 OBLIGACIONES
CONVERTIBLES EN
Registra los valores de las obligaciones convertibles en acciones y los aportes para futura
ACCIONES Y APORTES
capitalización.
PARA FUTURA
CAPITALIZACIÓN
CUENTA DESCRIPCION DEBITOS CREDITOS SUBCUENTAS

1. Por el canje de las


1. Por la emisión y
obligaciones por
colocación de las
títulos representativos
En esta cuenta se obligaciones  280105
del capital de la
registran las convertibles en Obligaciones
entidad.
obligaciones acciones. convertibles en
2801 Ingresos
convertibles en acciones
recibidos por acciones y la prima o
2. Por el valor de
2. Por el valor  280110 Prima y
anticipado descuento que se
descuento en la recibido como prima descuento en
conceda en la
colocación de en la colocación de colocación de
colocación de
obligaciones. obligaciones obligaciones
obligaciones
convertibles en
convertibles en
acciones
acciones.
CUENTA DESCRIPCION DEBITOS CREDITOS

Registra los valores en


efectivo entregados por
los accionistas para el 1. Por la transferencia de
futuro pago en la capital pagado.
suscripción
22802 Aportes para 2. Por devolución al 1. Por los aportes en
de acciones de
futura capitalización accionista en caso de no efectivo entregados por
la entidad. Se mantendrán los accionistas.
hacerse efectivo el
en esta cuenta hasta que
aumento de capital,
se legalice el aumento de únicamente por el valor
capital o estos sean objeto de la entrega efectuada.
de devolución.
CUENTA DESCRIPCION DEBITOS CREDITOS SUBCUENTAS

1. Por los abonos o 1. Por el monto del


cancelaciones de los contrato de mutuo de
En esta cuenta se
prestamos deuda subordinada,
registraran los subordinados a plazo con plazos iguales o  280305
instrumentos de recibidos. superiores a cinco
Contratos de
deuda subordinada a 2. Por el valor de los años.
instrumentos de deuda
plazo o los contratos
deuda subordinada a 2. Por la colocación subordinada a
2803 Deuda de mutuo, los que
plazo retirados de de los instrumentos de plazo
subordinada a deben tener un plazo
circulación por pago deuda subordinada,  280310
plazo original mínimo de al vencimiento. con plazos iguales o Instrumentos
vencimiento de más 3. Por el valor de superiores a cinco representativos de
de cinco años; no descuento que se años.
deuda
encontrarse conceda en la 3. Por el valor
colocación de los recibido como prima subordinada
garantizados y estar
totalmente pagados. instrumentos de en la colocación de
deuda subordinada a instrumentos de
plazo. deuda subordinada.
GRUPO DESCRIPCION

Registra las cuentas que comprenden operaciones internas entre la oficina principal y
las diferentes agencias y sucursales, ingresos recibidos por anticipado, pagos recibidos
29 OTROS PASIVOS por anticipado, la minusvalía mercantil (Badwill) de las inversiones en acciones de las
inversiones en acciones y otros pasivos diversos que no pueden ser clasificados en otros
grupos.
CUENTA DESCRIPCION DEBITOS CREDITOS SUBCUENTAS

 290105 Intereses
recibidos por
anticipado
Registra los 1. Por el valor de
 290110
beneficios obtenidos 1. Por el valor de los arrendamiento de
Comisiones
en las distintas ingresos realizados bienes muebles e
mensualmente. recibidas por
operaciones que inmuebles, cobrados
anticipado
2901 Ingresos realiza la entidad, por anticipado.
 290115 Rentas
recibidos por cobrados
2. Por las utilidades en recibidas por
anticipado anticipadamente y que venta de activos a 2. Por las utilidades
anticipado
serán aplicados a plazo, devengadas obtenidas en la venta
 290120
cuentas de resultados mensualmente. de activos a plazo
Afiliaciones y
mensualmente por el cobrados
renovaciones
valor realizado. anticipadamente.
 290125 Tarifa
Periódica Recibida
 290190 Otros
CUENTA DESCRIPCION DEBITOS CREDITOS

Registra transitoriamente las


entregas que hacen los
deudores, en forma
anticipada, para cubrir los
dividendos de sus préstamos 1. Por la aplicación a la
2902 Consignación respectiva cuenta de crédito
con emisión de títulos. Se 1. Por el valor de las
para pago de transferirán a las cuentas
activa, a la fecha de
entregas anticipadas.
vencimiento del dividendo.
obligaciones respectivas en las fechas de
pagos regulares, cuando el
dividendo sea exigible de
acuerdo a las condiciones de
emisión.
CUENTA DESCRIPCION DEBITOS CREDITOS

1. Por el importe de los


1. Por las entregas a los fondos recibidos en
beneficiarios de acuerdo administración.
a los respectivos
Registra el valor de los convenios. 2. Por las recuperaciones de
fondos entregados a la entregas de fondos,
2903 Fondos en 2. Por la devolución de los cuando se trate de
entidad por otras
administración fondos en administración operaciones
instituciones para que sean más el beneficio obtenido, reembolsables.
concedidos en préstamos de así disponerlo el convenio
respectivo. 3. Por los beneficios
obtenidos en la utilización de
los fondos, de así disponerlo
el convenio respectivo.
CUENTA DESCRIPCION DEBITOS CREDITOS

1. Por la transferencia anual


Registra el monto que 1. Por la devolución del de los valores
2904 Fondo de adeuda la institución a sus fondo de reserva a los acumulados en la
reserva empleados empleados por concepto de servidores subcuenta analítica
fondo de reserva 250155 Fondo de reserva
empleados.
CUENTA DESCRIPCION DEBITOS CREDITOS

1. Por el incremento del


Registra el capital neto del 1. Por la disminución del patrimonio del Fondo, por la
Fondo de Seguros de patrimonio del Fondo, contribución del Banco
2905 Fondos en Depósitos e Hipotecas, por lo pagos realizados Ecuatoriano de la Vivienda,
administración administrado por el banco con la utilización de los por el valor pagado por los
por intermedio de la Junta de recursos del Fondo. deudores hipotecarios y
Administración otros aportes a favor del
Fondo.
CUENTA DESCRIPCION DEBITOS CREDITOS

Registra la diferencia
en más que se produce
entre el valor registrado
en libros y la valuación
realizada por un perito
1. Por transferencia a la
evaluador calificado 1. Por la diferencia entre el
2906 Ingresos por cuenta 5502 “Otros
por la Superintendencia ingresos operacionales -
valor en libros de los bienes
valuación de bienes de Bancos y Seguros realizables entregados para
Utilidad en venta de
realizables la constitución de
Estos valores se bienes realizables y
fideicomisos mercantiles
entregados recuperados”.
transferirán a la cuenta inmobiliarios
5502 “Otros ingresos
operacionales - Utilidad
en venta de bienes
realizables y
recuperados”,
CUENTA DESCRIPCION DEBITOS CREDITOS

Registra los movimientos de 1. Por las notas de crédito


las operaciones que realice la recibidas por operaciones 1. Por las notas de crédito
entre oficinas. enviadas por operaciones
2908 Fondos en oficina principal con las
2. Por las notas de débito entre oficinas.
administración sucursales y viceversa, así
enviadas 2. Por las notas de débito
como las practicadas entre recibidas.
las sucursales.
CUENTA DESCRIPCION DEBITOS CREDITOS

Registra el valor de los 1. Por la venta de divisas 1. Por la compra de


fondos entregados a la en moneda extranjera,
divisas en moneda
2910 Fondos en distinta del dólar de los
entidad por otras extranjera, distinta del
administración Estados Unidos de
instituciones para que sean dólar de los Estados
América.
concedidos en préstamos Unidos de América
CUENTA DESCRIPCION DEBITOS CREDITOS SUBCUENTAS

291105 Subsidios
1. Por el importe de los
2911 Registra los montos recibidos por
subsidios recibidos
Fondos recibidos por 1. Por el valor realizado de anticipado
por anticipado, para
en anticipado por la los subsidios recibidos los proyectos
banca pública del por anticipado crediticios de
administrac
gobierno nacional, desarrollo productivo
ión 291110 Subsidios
e inclusión social.
pendientes de liquidar
CUENTA DESCRIPCION DEBITOS CREDITOS

1. Por el valor de la
alícuota mensual de la
amortización
correspondiente al valor 1. Por la minusvalía
registrado. mercantil (badwill)
Registra la plusvalía reconocida al adquirir
2912 Minusvalía
mercantil negativa o 2. Por la reducción de la acciones y
mercantil (badwill) minusvalía mercantil minusvalía mercantil participaciones por
negativa en caso de que debajo del valor
la Superintendencia de patrimonial proporcional.
Bancos y Seguros
determine que no se
justifica su registro
CUENTA DESCRIPCION DEBITOS CREDITOS SUBCUENTAS

291305 Contribución 0.5%


Registra las de planillas de pago IESS
asignaciones de 291310 Asignaciones del
Presupuesto General del
2913 fuentes de
1. Por el valor de los Estado
Recursos financiamiento del ingresos realizados 1. Por el valor de las 291315 Bono 201
Instituto mensualmente. asignaciones de recursos 291320 Recursos
administra
Ecuatoriano de 2. Por las utilidades de hidrocarburos. hidrocarburos
dos para Crédito Educativo y en venta de activos 2. Por las asignaciones 291325 Asignaciones
crédito Becas, IECE, para a plazo, para becas, otorgadas SENESCYT para becas
educativo el otorgamiento de devengadas por la SENESCYT. 291330 Asignaciones
mensualmente gobiernos autónomos
y BECAS crédito educativo y
descentralizados para becas
la concesión de 291390 Otras asignaciones
becas para crédito educativo y
becas
CUENTA DESCRIPCION DEBITOS CREDITOS SUBCUENTAS

299005 Sobrantes de caja


Registra el valor de 1. Por reversión o
2990 los sobrantes que se ajuste de los 1. Por el valor de los
299010 Excedente de
Subsidios excedentes de sobrantes de caja.
produzcan al cierre mercaderías para devolución
mercaderías 2. Por el valor de otros
del de las cajas. Este establecidos en los pasivos que no pueden
299015 Operaciones por
gobierno valor será almacenes ser clasificados en otras
liquidar proceso de cámara
nacional transferido a la generales de cuentas
Cuenta Única del depósito.
299090 Varios
Tesoro Nacional,