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UNIVERSIDAD CATÓLICA LOS ÁNGELES DE CHIMBOTE

FACULTAD DE: CIENCIAS CONTABLES, FINANCIERAS

Y ADMINISTRATIVAS

ESCUELA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD

TEMA:

DOCENTE:

ASIGNATURA:

ALUMNO:

ELEMENTO 2 - PLAN CONTABLE INST. FINANCIERAS

CPCC. MOSCOSO MESINAS RAYMUNDO SANTIAGO

INTROD. A LA CONTABILIDAD DE INST. FINANCIERAS

PAREDES PILLACA JOSE ANTONIO

AYACUCHO PERÚ

2017

GRUPO 21: OBLIGACIONES CON EL PÚBLICO CTA. 2101: DEPÓSITOS A LA VISTA

En esta cuenta se registran las obligaciones con el público a la vista en la modalidad de depósitos en cuenta corriente, cuentas de dinero electrónico y otras obligaciones por parte de

las empresas autorizadas.

GRUPO 21: OBLIGACIONES CON EL PÚBLICO CTA. 2101: DEPÓSITOS A LA VISTA En esta cuenta se
GRUPO 21: OBLIGACIONES CON EL PÚBLICO CTA. 2101: DEPÓSITOS A LA VISTA En esta cuenta se
GRUPO 21: OBLIGACIONES CON EL PÚBLICO CTA. 2101: DEPÓSITOS A LA VISTA DÉBITOS CRÉDITOS ✓ Por
GRUPO 21: OBLIGACIONES CON EL PÚBLICO
CTA. 2101: DEPÓSITOS A LA VISTA
DÉBITOS
CRÉDITOS
Por el pago de cheques por cuenta del titular.
✓ Por los depósitos recibidos.
Por los gastos de mantenimiento de cuenta
Por los giros y transferencias recibidas para
corriente, gastos de protesto, portes, valor
las cuentas corrientes.
de los talonarios de cheques y otros gastos
de acuerdo con las instrucciones de los
titulares.
Por los débitos efectuados a las cuentas
Por los abonos de fondos provenientes de
corrientes por concepto de cancelación de
otras operaciones, según instrucciones
préstamos, intereses y comisiones, pago
de otras operaciones, de acuerdo con las
instrucciones recibidas de los titulares.
recibidas de sus titulares.
Por
las
transferencias
ordenadas
por los
Por la certificación de cheques con cargo a
titulares.
las cuentas corrientes respectivas, de
acuerdo con las instrucciones del titular.

GRUPO 21: OBLIGACIONES CON EL PÚBLICO CTA. 2101: DEPÓSITOS A LA VISTA

DÉBITOS

 

CRÉDITOS

  • Por las transferencias con cargo a las

  • Por el importe

de

las

órdenes

de

pago

cuentas corrientes por mandato judicial.

 

expedidas a favor de terceros.

  • Por el importe de los cheques de gerencia y

  • Por el importe de los giros y transferencias

órdenes

de

pago

cancelados

a

su

emitidos y recibidos por pagar, según avisos.

presentación.

 
  • Por el importe de los giros y transferencias

  • Por el importe de los valores,

títulos

y

canceladas.

 

obligaciones subordinadas vencidos

 

pendientes de pago.

 
  • Por

el

importe de los

depósitos, valores y

  • Por el importe recaudado por cobranzas a

títulos vencidos, pagados o cancelados.

 

favor de los clientes.

 
   

CASO PRÁCTICO

Banco Interbank en oficina principal recibe dinero para apertura cuenta corriente de un cliente por los
Banco Interbank en oficina principal recibe dinero para apertura cuenta corriente de un cliente
por los siguientes conceptos: Efectivo S/. 8,000; Cheques de Clientes del Banco S/. 20,000 y
Cheques de otros bancos S/.15,000.

CTA

 

DENOMINACIÓN

DEBE

HABER

1101

CAJA

   
 

1111.01

Caja Oficina Principal

8,000

 

1105

CANJE

   
 

1115.01

Canje Local

15,000

 

2101

OBLIGACIONES A LA VISTA

   
 

2111.01

Depósitos en Cta. Cte.

20,000

 

2103

OBLIGACIONES POR CUENTAS A PLAZO

   
 

2113.01

Cuentas a plazo

 

43,000

por Depósito en Cta. Cte.

GRUPO 21: OBLIGACIONES CON EL PÚBLICO

CTA. 2102: OBLIGACIONES POR CUENTAS DE AHORRO

En esta cuenta se registran las obligaciones con el público en la modalidad de ahorro, por parte de las empresas del sistema financiero autorizadas por la Superintendencia.

Se consideran como depósitos de ahorro inactivos, aquellos que no hayan tenido movimiento

durante un período mayor de doce (12) meses, o que durante seis (6) meses su saldo haya sido

menor al mínimo establecido por la empresa.

DÉBITOS

CRÉDITOS

  • Por el importe de los retiros y/o cancelacion

  • Por el importe de los depósitos

de ahorro

de los ahorros

efectuados por representación

el

titular

o

en

su

  • Por el importe de las transferencias

  • Por el importe de las transferencias

 
  • Por los importes de gastos y otros conceptos

  • Por los importes abonados por concepto de

autorizados por el titular

intereses

  • Por la disminución en la actualización de los saldos en moneda extranjera

  • Por el aumento en la actualización de los saldos en moneda extranjera

   

CASO PRÁCTICO

Un cliente del Banco Bcp retira de su cuenta de ahorro en efectivo S/.10,000.
Un cliente del Banco Bcp retira de su cuenta de ahorro en efectivo S/.10,000.

CTA

DENOMINACIÓN

DEBE

HABER

2102

OBLIGACIONES POR CUENTAS DE AHORRO

   
 
  • 2112.01 Depósitos de Ahorros Activos

10,000

 

1101

CAJA

   
 
  • 1111.01 Caja oficina principal

 

10,000

       
       

Por elretiro de cuenta de ahorro

GRUPO 21: OBLIGACIONES CON EL PÚBLICO

CTA. 2103: OBLIGACIONES POR CUENTAS A PLAZO

En esta cuenta se registran las obligaciones con el público en la modalidad de plazo fijo, por

parte de las empresas del sistema financiero expresamente autorizadas por ley.

DÉBITOS

CRÉDITOS

  • Por

el

importe

de

los

retiros

y/o

  • Por los importes de los depósitos recibidos

cancelaciones de los depósitos

 

en sus distintas modalidades

  • Por el importe de las transferencias

 
  • Por los importes de las transferencias

  • Por el importe de los débitos en las cuentas,

  • Por los abonos por concepto de intereses

previa aceptación de los titulares

 
  • Por la disminución en la actualización de los

  • Por el aumento en la actualización de los

saldos en moneda extranjera

 

saldos en moneda extranjera

   

CASO PRÁCTICO

En la oficina principal del Banco Regional se recibe de un cliente dinero en efectivo para
En la oficina principal del Banco Regional se recibe de un cliente dinero en efectivo para la
emisión de certificado de depósito por un total de S/. 16,000.00

CTA

DENOMINACIÓN

DEBE

HABER

1101

CAJA

   
 
  • 1111.01 Caja Oficina Principal.

16,000

 

2103

OBLIGACIONES POR CUENTAS A PLAZO

   
 
  • 2113.01 Certificado de Depósito.

 

16,000

       
       

Por la emisión de certificado de depósito

GRUPO 21: OBLIGACIONES CON EL PÚBLICO

CTA. 2105: OBLIGACIONES RELACIONADAS CON INVERSIONES NEGOCIABLES Y A VENCIMIENTO

En esta cuenta se registran las obligaciones por ventas en corto, operaciones de reporte,

pactos de recompra, préstamos bursátiles y otros que establezca esta Superintendencia.

DÉBITOS

CRÉDITOS

 
  • Por los importes de las amortizaciones

y

  • Por los importes

de los financiamientos

cancelación de las obligaciones por

y obligaciones obtenidos mediante

operaciones de ventas en corto, de reporte,

operaciones de ventas en corto, de reporte,

con pacto de recompra y por préstamos

con pacto de recompra y por préstamos

bursátiles

 

bursátiles.

 
  • Por

el

reconocimiento

de

ganancias

por

  • Por

el

reconocimiento

de

pérdidas

por

operaciones

de

ventas

en

corto

y

de

operaciones

de

ventas

en

corto

y

de

préstamos

bursátiles

por

parte

del

préstamos

bursátiles

por

parte

del

prestatario

 

prestatario.

 
  • Por la disminución en la actualización de los saldos en moneda extranjera

  • Por el aumento en la actualización de los saldos en moneda extranjera.

CASO PRÁCTICO

El Banco BBVA recibe S/.3,000 bonos públicos emitidos por el Estado Peruano por un valor nominal
El Banco BBVA recibe S/.3,000 bonos públicos emitidos por el Estado Peruano por un valor nominal de S/.700
cada uno para encargarse de colocarlos en el sector empresarial. La Dirección del Tesoro Público, en
representación del Estado, se compromete a recomprarlos en el plazo de un año, con el 12% de intereses
anuales, liquidables trimestralmente. El banco ganará la comisión del 5% sobre el monto de los bonos
colocados, los cuales logra circularizar en el mercado bursátil local. El banco percibirá 10% de comisión por
efectuar el pago de los intereses devengados en el trimestre.

CTA

DENOMINACIÓN

DEBE

HABER

8301

CONTRA CUENTA DE CTAS. DE ORDEN ACREEDORAS

   
 

830 Contra Cuenta de Cuentas de Orden Acreedoras

2’100,000

 

8406

VALORES Y BIENES RECIBIDOS X OPERACIONES ESP.

   
 

8416.02.09 Otras Transferencias

 

2’100,000

       
       

Por la recepción de los valores del Estado (3,000 bonos x S/. 700 c/u)

CTA

DENOMINACIÓN

DEBE

HABER

1304

INVERSION DISPONIBLES PARA LA VENTA DE INSTRUM.

   
 
  • 1314.01 Valores y Títulos emitidos por Gob.

2’100,000

 

5202

INGRESOS POR SERVICIOS DE TERCEROS

   
 
  • 5212.99 Otros Ingresos por servicios (Comisión del 5%

 

105,000

de 2,100,000)

1103

BANCOS Y OTRAS EMPRESAS DEL SISTEMA

   

FINANCIERO DEL PAÍS

 

1113.01.00 Bancos (Cheque al Tesoro Público por el

 

1’995,000

Neto)

       
       

Por la Disponibilidad a Favor del Tesoro Público

COLOCACION DE BONOS

EN EFECTIVO DEL CLIENTE

700,000

CHEQUES DE CLIENTES CON CUENTAS DE OTROS BANCOS

1’400,000

TOTAL

2’100,000

CTA

DENOMINACIÓN

DEBE

HABER

1101

CAJA

   
 
  • 1111.01 Caja Oficina Principal

700,000

 

1106

EFECTOS DE COBRO INMEDIATO

   
 
  • 1116.01 Cheques

1’400,000

 

2105

OBLIGACIONES RELACIONADAS CON

   

INVERSIONES NEGOCIABLES Y A VENCIMIENTO

 

2115.03.01

valores y títulos

 

2’100,000

Por la Disponibilidad a Favor del Tesoro Público

GRUPO 21: OBLIGACIONES CON EL PÚBLICO

CTA. 2106: BENEFICIOS SOCIALES DE TRABAJADORES

En esta cuenta se registran las obligaciones por la compensación por tiempo de servicios,

jubilación y otros beneficios sociales de los trabajadores, cuyo pago y liquidación o

transferencia debe efectuarse de manera inmediata.

GRUPO 21: OBLIGACIONES CON EL PÚBLICO CTA. 2106: BENEFICIOS SOCIALES DE TRABAJADORES En esta cuenta se
GRUPO 21: OBLIGACIONES CON EL PÚBLICO CTA. 2106: BENEFICIOS SOCIALES DE TRABAJADORES En esta cuenta se
  • DÉBITOS

 
  • CRÉDITOS

  • Por

los

importes

de

la

cancelación

de

las

  • Por los importes de las obligaciones por beneficios

obligaciones por beneficios sociales.

 

sociales.

  • Por la disminución en la actualización de los saldos

  • Por el aumento en la actualización de los saldos en

en moneda extranjera.

 

moneda extranjera.

   
   
   

CASO PRÁCTICO

Conforme la legislación laboral vigente, el contador del Banco Interbank calculó la provisión para Compensación por
Conforme la legislación laboral vigente, el contador del Banco Interbank calculó la
provisión para Compensación por Tiempo de Servicio (CTS) por el importe de S/. 20,260..

CTA

DENOMINACIÓN

DEBE

HABER

4501

GASTOS DE PERSONAL

   
 
  • 4511.05 Compensación por Tiempo de Servicio.

20,260

 

2106

BENEFICIOS SOCIALES DE TRABAJADORES

   
 
  • 2116.01 Compensación por Tiempo de Servicio

 

20,260

       
       

GRUPO 21: OBLIGACIONES CON EL PÚBLICO

CTA. 2107: OBLIGACIONES CON EL PÚBLICO RESTRINGIDAS

En esta cuenta se registran las obligaciones con el público de carácter restringido. Incluye los depósitos inmovilizados, fondos con retención judicial y administrativa, y los depósitos en

garantía en favor de la empresa.

DÉBITOS

 

CRÉDITOS

  • Por la liberación de los depósitos sujetos a

  • depósitos que se restringen en su

Por los

restricción.

 

uso.

  • Por las transferencias de los depósitos

  • Por los depósitos constituidos en garantía.

sujetos a restricción.

 
  • Por

la

devolución

del

importe

que

se

  • Por el aumento en la actualización de los

encontraba restringido.

 

saldos en moneda extranjera.

 
  • Por la disminución en la actualización de los

  • Por

las

cuentas

de

dinero

electrónico

saldos en moneda extranjera.

 

inmovilizadas.

   

GRUPO 21: OBLIGACIONES CON EL PÚBLICO

CTA. 2108: GASTOS POR PAGAR DE OBLIGACIONES CON EL PÚBLICO

DÉBITOS

CRÉDITOS

  • Por la cancelación de los intereses y comisiones del reportado en operaciones de operaciones de reporte, del adquiriente en operaciones de pactos de recompra y del

  • Por el reconocimiento de los intereses y comisiones del reportado en operaciones de operaciones de reporte, del transferente en pactos de recompra y del prestatario en

prestatario por operaciones de préstamos

préstamos bursátiles.

bursátiles.

  • Por los

importes de los gastos pagados o

  • Por los gastos devengados

por

las

capitalizados

en

las

cuentas

obligaciones pendientes de pago.

correspondientes.

  • Por los importes correspondientes de gastos cancelados.

  • Por el aumento en la actualización de los saldos en moneda extranjera.

  • Por la disminución en la actualización de los

 

saldos en moneda extranjera.

 

GRUPO 21: OBLIGACIONES CON EL PÚBLICO

GRUPO 21: OBLIGACIONES CON EL PÚBLICO

CASO PRÁCTICO

Esta pendiente de cobro intereses del público ahorrista por S/. 1,800 del mes de enero 2015
Esta pendiente de cobro intereses del público ahorrista por S/. 1,800 del mes de enero 2015

CTA

DENOMINACIÓN

DEBE

HABER

4101

INTERESES POR OBLIGACIONES CON EL PÚBLICO

   
 

4111.02 interes por obligaciones con el publico cta

1,800

 

ahorro

2108

GASTOS POR PAGAR DE OBLIGACIONES CON EL PUBLICO

   
 

2118.02 gastos por pagar de obligaciones con el publico

 

1,800

       
       

Por la provision de interes del ahorrista

GRUPO 22: FONDOS INTERBANCARIOS CTA. 2208: GASTOS POR PAGAR DE FONDOS INTERBANCARIOS

Comprende los fondos captados (pasivos) en el mercado interbancario, entre empresas del

sistema financiero nacional, por un plazo de hasta noventa (90) días calendario.

DÉBITOS

CRÉDITOS

 
  • Por las amortizaciones y cancelación de las

  • Por

los

importes

de

fondos

por

los

obligaciones por créditos recibidos.

financiamientos y créditos contratados.

  • Por la cancelación de los sobregiros.

  • Por las notas de cargo recibidas.

 
  • Por las notas de abono recibidas.

  • Por el aumento en la actualización de los

saldos en moneda extranjera.

 
  • Por la disminución en la actualización de los

 

saldos en moneda extranjera

DINAMICA APLICABLE A LA CTA 2201 Y 2208

CASO PRÁCTICO

El Banco Bcp, atraves del Bcrp, formalizo la obtencion de fondos interbancarios del Banco Interbank por
El Banco Bcp, atraves del Bcrp, formalizo la obtencion de fondos interbancarios del Banco
Interbank por S/.300,000 por un periodo de 30 dias a la tasa de interes del 12 % anual

CTA

DENOMINACIÓN

DEBE

HABER

1102

BANCO CENTRAL DE RESERVA DELPERU

   
 

1112.01. Cuenta Ordinaria

300,000

 

2201

FONDOS INTERBANCARIOS

   
 

2211.01 Bancos

 

300,000

       
       

Por los fondos obtenidos

CTA

DENOMINACIÓN

DEBE

HABER

4101

INTERESES POR FONDOS INTERBANCARIOS

   
 
  • 4112.01 Bancos

3,000

 

2208

GASTOS POR PAGAR DE FONDOS INTERBANCARIOS

   
 
  • 2218.01 Bancos

 

3,000

 

Por los rendimientos devengados

   
       

CTA

DENOMINACIÓN

DEBE

HABER

2208

INTERESES POR FONDOS INTERBANCARIOS

   
 

2218.01 Bancos

3,000

 

2201

FONDOS INTERBANCARIOS

   
 
  • 2211.01. Bancos

300,000

 

1102

BANCO CENTRALDE RESERVA DEL PERU

   
 
  • 1112.01. Cuenta Ordinaria

 

303,000

Por cancelación de Fdo. Interb. Mas intereses

GRUPO 23: DEPÓSITOS DE EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO Y ORGANISMO FINANCIEROS

INTERNACIONALES

CTA. 2301: DEPÓSITOS A LA VISTA

GRUPO 23: DEPÓSITOS DE EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO Y ORGANISMO FINANCIEROS INTERNACIONALES CTA. 2301: DEPÓSITOS A
GRUPO 23: DEPÓSITOS DE EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO Y ORGANISMO FINANCIEROS INTERNACIONALES CTA. 2301: DEPÓSITOS A

DÉBITOS

CRÉDITOS

  • Por la devolución de los fondos recibidos al

  • Por los fondos recibidos de las empresas del

término de las condiciones preestablecidas

sistema financiero.

o pactados.

  • Por los intereses y otros cargos pagados.

  • Por los intereses y comisiones devengados por pagar.

  • Por la disminución en la actualización de los saldos en moneda extranjera.

  • Por el aumento en la actualización de los saldos en moneda extranjera.

NOTA: APLICABLE A LAS CUENTAS 2301, 2302, 2303, 2308

CASO PRÁCTICO

Banco Bcp recibe dinero en efectivo y cheques de gerencia de Banco Perú un total de
Banco Bcp recibe dinero en efectivo y cheques de gerencia de Banco Perú un total de S/.
40,000 para la apertura de depósito a la vista según detalle: Dinero en efectivo S/. 12,000;
Cheque de Gerencia S/ 28,000 y 40,000

CTA

 

DENOMINACIÓN

DEBE

HABER

1101

CAJA

   
 

1111.01

Caja Oficina Principal

12,000

 

1105

CANJE

   
 

1115.01

Canje local

28,000

 

2301

DEPÓSITOS A LA VISTA

   
 

2311.01

Depósitos a la Vista Empresas del Sist. Fin. País

 

40,000

Por la recepcion del dinero

GRUPO 23: DEPÓSITOS DE EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO Y ORGANISMO FINANCIEROS

INTERNACIONALES

CTA. 2302: DEPÓSITOS DE AHORRO

Se registran las obligaciones por depósitos de ahorro de empresas del sistema financiero del

país y del exterior, de la oficina matriz, sucursal y subsidiaria, así como de organismos

financieros internacionales.

CTA. 2303: DEPÓSITOS A PLAZO

Se registran las obligaciones por depósitos a plazo de empresas del sistema financiero del país y del exterior, de la oficina matriz, sucursal y subsidiaria, así como de organismos financieros

internacionales

NOTA: APLICABLE A LAS CUENTAS 2301, 2302, 2303, 2308