PLAN MAESTRO TRABAJO GRUPAL

STRATEGIC FINANCIAL PLANNING

DOCENTE: Mayorga Sanchez Ernesto Fausto.

ESTUDIANTES: TORRES CÁRDENAS, PIERO ALEXANDER

TORRES LOPEZ, DICK
VALDEZ CUBAS, FERNANDO
VALLADOLID GARCIA, XUXA YOELY
VÁSQUEZ RAMÍREZ, FANNY VANESSA

GRUPO: 8

CICLO: VIII

SEDE: Piura/Tarapoto/Lima AÑO: 2021

G
 10% 20% 5%

PROYECCIONES DE INGRESOS
DATOS 55.00
OCTUBRE Y= 100.00 66.00
NOVIEMBRE Y= 120.00 0.55 MARGEN DEL COSTO SOBRE LA VENTA
DICIEMBRE Y= 130.00 INGRESOS 74.25
ENERO Y= 135.00 Precio = 2 75.90 EGRESOS
FEBRERO Y= 138.00 40% CONTADO 10% 75.90 20% CONTADO
MARZO Y= 138.00 30% 30DIAS 5% 68.75 25% 30DIAS
ABRIL Y= 125.00 20% 60DIAS 15% 68.75 40% 60DIAS
MAYO Y= 125.00 10% 90DIAS 20% 60.50 15% 90DIAS
JUNIO Y= 110.00 53.90
JULIO Y= 98.00 52.25
AGOSTO Y= 95.00 53.90
SEPTIEMBRE Y= 98.00 55.00
OCTUBRE Y= 100.00 66.00
NOVIEMBRE Y= 120.00 71.50
DICIEMBRE Y= 130.00 74.25
ENERO Y= 135.00

ENE FEB MAR ABR MAY JUN JUL AGO SEP OCT NOV
CONTADO 97.20 99.36 99.36 90.00 90.00 79.20 70.56 68.40 70.56 72.00 86.40
30DIAS 81.90 85.05 86.94 86.94 78.75 78.75 69.30 61.74 59.85 61.74 63.00
60DIAS 55.20 59.80 62.10 63.48 63.48 57.50 57.50 50.60 45.08 43.70 45.08
90DIAS 24.00 28.80 31.20 32.40 33.12 33.12 30.00 30.00 26.40 23.52 22.80
TOTAL INGR. 258.30 273.01 279.60 272.82 265.35 248.57 227.36 210.74 201.89 200.96 217.28

ENE FEB MAR ABR MAY JUN JUL AGO SEP OCT NOV
CONTADO 27.32 27.32 24.75 24.75 21.78 19.40 18.81 19.40 19.80 23.76 25.74
30DIAS 38.98 39.85 39.85 36.09 36.09 31.76 28.30 27.43 28.30 28.88 34.65
60DIAS 65.78 68.31 69.83 69.83 63.25 63.25 55.66 49.59 48.07 49.59 50.60
90DIAS 23.76 25.74 26.73 27.32 27.32 24.75 24.75 21.78 19.40 18.81 19.40
TOTAL EGRE. 155.85 161.22 161.16 158.00 148.45 139.17 127.52 118.20 115.57 121.03 130.39

ENE FEB MAR ABR MAY JUN JUL AGO SEP OCT NOV
CAJA 102.45 111.79 118.44 114.82 116.90 109.40 99.84 92.54 86.32 79.93 86.89
 10%
5%
15%
20%

DIC
93.60
75.60
46.00
23.52
238.72

DIC
26.73
37.54
60.72
19.80
144.79

DIC
93.93
 "UCV"
PRESUPUESTO INTEGRAL

Una empresa fabrica y comercializa dos tipos distintos de medallones (Especial y Estándar).
El medallón Especial requiere más mano de obra que el estándar.
El proceso de fabricación consiste en comprar un determinado metal por onzas y utilizar mano de obra experta
para producir los medallones.
Se elabora un presupuesto para el año 2014 que se subdivide en trimestres.
Se supone que la producción en proceso no tiene significatividad.
La empresa enfrenta para el año 2014 un fuerte proceso de expansión en el que las ventas previstas
duplican prácticamente las del año 2013.

Aparte de los datos consignados, se informa que :

1) Se negocia una línea de crédito con un Banco a un tipo de interés del 10% anual, de forma que se pueda
obtener dinero cuando la tesorería cae por debajo de $ 15.000. Si se prevé un déficit de tesorería en un
trimestre, la empresa se endeuda al comienzo del mismo y amortiza la deuda en su totalidad, tan pronto
como tenga suficiente liquidez en los trimestres posteriores.
2) Los intereses se pagan al final de cada uno de los trimestres posteriores al de endeudamiento.

DATOS NECESARIOS PARA LA CONFECCIÓN DE LOS DISTINTOS PRESUPUESTOS

Especial Estándar
Costos Dire C. Físico C. Monet. C. Físico C. Monet.
Materiales Dire 7.0 onzas $ 2.00 6.0 onzas $ 2.00
Mano de Obra D 4.0 HH $ 15.00 3.0 HH $ 15.00

Costos Indirect Importe Unidad

Mano de Obra In $ 1.80 x H. H.
Materiales Indir $ 0.35 x H. H.
Fuerza Motriz $ 0.60 x H. H.
Total Carga Fa $ 2.75 x H. H.

Costos Indirect 1er Trim. 2do Trim. 3er Trim. 4to Trim. Total
Supervisión $ 51,000 $ 51,000 $ 51,000 $ 51,000 $ 204,000
Tasas $ 10,000 $ 10,000 $ 10,000 $ 10,000 $ 40,000
Seguros $ 9,000 $ 9,000 $ 9,000 $ 9,000 $ 36,000
Mantenimiento $ 15,000 $ 15,000 $ 15,000 $ 15,000 $ 60,000
Fuerza Motriz $ 12,000 $ 7,000 $ 8,500 $ 6,500 $ 34,000
Amortización $ 30,000 $ 30,000 $ 30,000 $ 30,000 $ 120,000
Otros $ 5,000 $ 5,000 $ 5,000 $ 5,000 $ 20,000
Total $ 132,000 $ 127,000 $ 128,500 $ 126,500 $ 514,000

POLÍTICAS FINANCIERAS
CAUSA GASTO MOMENTO PAGO/COBRANZA

Cobranza de Ven 30 % Mismo trimestre de la venta

40 % Siguiente trimestre de la venta
30 % Segundo trimestre de la venta

Pago de Compra 80 % Mismo trimestre de la compra

20 % Siguiente trimestre de la compra

Pago de Mano de 100 % Mismo trimestre del gasto

Pago de la Carga 100 % Mismo trimestre del gasto

Pago de Gastos 100 % Mismo trimestre del gasto

Pago de Gastos 100 % Mismo trimestre del gasto

 Mínimo de Tesor $ 15,000
Excedente s/mínimo Tesorería :
Inversión 8 % Siguiente trimestre de la colocación
Liquidación : Trimestre que se prevea déficit o faltante

Faltante s/mínimo Tesorería :

Préstamo 10 % Siguiente trimestre del Préstamo
Amortización : Trimestre que se prevea excedente (hasta cancelación)

Pago Dividendo $ 100,000 3er Trimestre

Anticipo Impues $ 80,000 3er Trimestre

$ 80,000 4to Trimestre

Tasa de Impuest 22.55%

DATOS DE VENTAS
Reales últimos 2 trimestres
3er Trimestre $ 850,000
4to Trimestre $ 800,000
PRONOSTICO AÑO 2014 (por trimestre)
1er Trim. 2do Trim. 3er Trim. 4to Trim.
Medallón Especial
Mercado Total 50,000 60,000 64,000 50,000
Participación 8.0% 12.5% 15.0% 12.5%
Unidades de ve 4,000 7,500 9,600 6,250
x Precio unitari $ 150.00 $ 150.00 $ 150.00 $ 150.00
Medallón Estándar
Mercado Total 78000 100000 120000 85000
Participación 12.0% 12.0% 12.0% 12.0%
Unidades de ve 9,360 12,000 14,400 10,200
x Precio unitari $ 100.00 $ 100.00 $ 100.00 $ 100.00

INVENTARIOS DE MEDALLONES Y MATERIALES (en unidades físicas)

Toda la producción del año 2011 fue vendida en ese año, por lo que no existen Inventarios Iniciales de Prod. Terminados
Tampoco existen Inventarios Iniciales de Materiales al comenzar el ejercicio.
PROYECCION DE EXISTENCIAS AL FINAL DE CADA TRIMESTRE
1er Trim. 2do Trim. 3er Trim. 4to Trim.
Medallón Especial
Inventario fina 3,500 2,500 2,000 1,500
Inventario final 11,000 12,000 10,000 6,000
Medallón Estándar
Inventario fina 3,500 2,500 2,000 1,500
Inventario final 11,000 12,000 10,000 6,000

GASTOS COMERCIALES
Variables
Publicidad 2 % S/Ventas
Comisión Venta 8 % S/Ventas
Total Gastos Variables 10 % S/Ventas

Fijos 1er Trim. 2do Trim. 3er Trim. 4to Trim.

Salarios $ 40,000 $ 40,000 $ 40,000 $ 40,000
Viajes $ 4,000 $ 4,000 $ 4,000 $ 4,000
Restauración $ 3,000 $ 3,000 $ 3,000 $ 3,000
Seguros $ 600 $ 600 $ 600 $ 600
Tasas $ 500 $ 500 $ 500 $ 500
Electricidad $ 400 $ 400 $ 400 $ 400
Amortización $ 3,500 $ 3,500 $ 3,500 $ 3,500
 Otros $ 800 $ 800 $ 800 $ 800

GASTOS DE ADMINISTRACIÓN
1er Trim. 2do Trim. 3er Trim. 4to Trim.
Salarios Directi $ 40,500 $ 40,500 $ 40,500 $ 40,500
Salarios Cuadr $ 20,000 $ 20,000 $ 20,000 $ 20,000
Seguros $ 3,000 $ 3,000 $ 3,000 $ 3,000
Tasas $ 1,500 $ 1,500 $ 1,500 $ 1,500
Electricidad $ 800 $ 800 $ 800 $ 800
Suministros $ 1,700 $ 1,700 $ 1,700 $ 1,700
Amortización $ 9,500 $ 9,500 $ 9,500 $ 9,500
Otros $ 1,000 $ 1,000 $ 1,000 $ 1,000

PRESUPUESTO INVERSIONES Y AMPLIACIÓN CAPITAL

1er Trim. 2do Trim. 3er Trim. 4to Trim. TOTAL
Computadoras $ 100,000 $0 $0 $0 $ 100,000
Vehículos $ 150,000 $0 $0 $0 $ 150,000

Ampliación de C $ 1,000,000 $0 $0 $0 $ 1,000,000

BALANCE INICIAL (2011)

ACTIVO
Inventario Mate $0
Inventario Prod $0
Cuentas a Cobr $ 423,000
Inversiones Fin $0
Caja $ 36,000
Sub Total $ 459,000

Terreno $ 900,000
Construcciones $ 1,600,000
Amortización A ($ 560,000)
Sub Total $ 1,940,000

TOTAL ACTIVO $ 2,399,000

PASIVO

Cuentas a Paga $ 35,000

Impuestos a Pa $0
Sub Total $ 35,000

Capital y Reser $ 2,364,000

Resultados Acu $0
Sub Total $ 2,364,000

TAL PASIVO más PAT.NETO $ 2,399,000

 Cuadro 1 PRESUPUESTO DE VENTAS

TRIMESTRES
1 2 3 4 Total
Medallón Especial
Unidades de venta 4,000 7,500 9,600 6,250 27,350
x Precio unitario $ 150.00 $ 150.00 $ 150.00 $ 150.00
= Presupuesto venta $ 600,000 $ 1,125,000 $ 1,440,000 $ 937,500 $ 4,102,500

Medallón Estándar
Unidades de venta 9,360 12,000 14,400 10,200 45,960
x Precio unitario $ 100.00 $ 100.00 $ 100.00 $ 100.00
= Presupuesto venta $ 936,000 $ 1,200,000 $ 1,440,000 $ 1,020,000 $ 4,596,000

Presupuesto total $ 1,536,000 $ 2,325,000 $ 2,880,000 $ 1,957,500 $ 8,698,500

Página 10 1. VENTAS
 Cuadro 2 PRESUPUESTO DE PRODUCCIÓN (en unidades físicas)

TRIMESTRES
1 2 3 4 Total
Medallón Especial
Unidades de venta (Cuadro 1) 4,000 7,500 9,600 6,250 27,350
+ Inventario final 3,500 2,500 2,000 1,500 1,500
- Inventario inicial 3,500 2,500 2,000
= Producción requerida 7,500 6,500 9,100 5,750 28,850

Medallón Estándar
Unidades de venta 9,360 12,000 14,400 10,200 45,960
+ Inventario final 3,500 2,500 2,000 1,500 1,500
- Inventario inicial 3,500 2,500 2,000
= Producción requerida 12,860 11,000 13,900 9,700 47,460

Página 11 2. PRODUC.
 Cuadro 3 PRESUPUESTO MATERIALES DIRECTOS

Trimestres
1 2 3 4 Total
Medallón Especial
Producción requerida (Cuadro 2) 7,500 6,500 9,100 5,750 28,850
X Onzas unitarias material 7.0 7.0 7.0 7.0
= Onzas unitarias requeridas 52,500 45,500 63,700 40,250 201,950
+ Inventario Final deseado 11,000 12,000 10,000 6,000 6,000
- Inventario Inicial 11,000 12,000 10,000
= Compras Material 63,500 46,500 61,700 36,250 207,950
X Costo Unitario $ 2.00 $ 2.00 $ 2.00 $ 2.00
= Presupuesto de Compra $ 127,000 $ 93,000 $ 123,400 $ 72,500 $ 415,900

Medallón Estándar
Producción requerida (Cuadro 2) 12,860 11,000 13,900 9,700 47,460
X Onzas unitarias material 6.0 6.0 6.0 6.0
= Onzas unitarias requeridas 77,160 66,000 83,400 58,200 284,760
+ Inventario Final deseado 11,000 12,000 10,000 6,000 6,000
- Inventario Inicial 11,000 12,000 10,000
= Compras Material 88,160 67,000 81,400 54,200 290,760
X Costo Unitario $ 2.00 $ 2.00 $ 2.00 $ 2.00
= Presupuesto de Compra $ 176,320 $ 134,000 $ 162,800 $ 108,400 $ 581,520

PRESUPUESTO TOTAL COMPRAS $ 303,320 $ 227,000 $ 286,200 $ 180,900 $ 997,420

Página 12 3. MAT. DIR.

 Cuadro 4 PRESUPUESTO MANO DE OBRA DIRECTA

Trimestres
1 2 3 4 Total
Medallón Especial
Producción requerida (Cuadro 2) 7,500 6,500 9,100 5,750 28,850
x Horas por unidad 4.0 4.0 4.0 4.0
= Total horas requeridas 30,000 26,000 36,400 23,000 115,400
x Costo unitario $ 15.00 $ 15.00 $ 15.00 $ 15.00
= Costo Mano Obra Directa $ 450,000 $ 390,000 $ 546,000 $ 345,000 $ 1,731,000

Medallón Estándar
Producción requerida (Cuadro 2) 12,860 11,000 13,900 9,700 47,460
x Horas por unidad 3.0 3.0 3.0 3.0
= Total horas requeridas 38,580 33,000 41,700 29,100 142,380
x Costo unitario $ 15.00 $ 15.00 $ 15.00 $ 15.00
= Costo Mano Obra Directa $ 578,700 $ 495,000 $ 625,500 $ 436,500 $ 2,135,700

Total costo mano obra directa $ 1,028,700 $ 885,000 $ 1,171,500 $ 781,500 $ 3,866,700

Total horas mano obra directa 68,580 59,000 78,100 52,100 257,780

Página 13 4. M.OBRA
 Cuadro 5 PRESUPUESTO CARGA FABRIL

Trimestres
1 2 3 4 Total
Costos Indirectos Variables Ind.
Mano de Obra Indirecta $ 123,444 $ 106,200 $ 140,580 $ 93,780 $ 464,004
Materiales Indirectos $ 24,003 $ 20,650 $ 27,335 $ 18,235 $ 90,223
Fuerza Motriz $ 41,148 $ 35,400 $ 46,860 $ 31,260 $ 154,668
Total C. Indirectos Variable Ind. $ 188,595 $ 162,250 $ 214,775 $ 143,275 $ 708,895

Horas Mano de Obra Directa 68,580 59,000 78,100 52,100 257,780

Cuota C.Indir.Var.Industr. Predeterminada $ 2.75

Costos Indirectos Fijos Industr.

Supervisión $ 51,000 $ 51,000 $ 51,000 $ 51,000 $ 204,000
Tasas $ 10,000 $ 10,000 $ 10,000 $ 10,000 $ 40,000
Seguros $ 9,000 $ 9,000 $ 9,000 $ 9,000 $ 36,000
Mantenimiento $ 15,000 $ 15,000 $ 15,000 $ 15,000 $ 60,000
Fuerza Motriz $ 12,000 $ 7,000 $ 8,500 $ 6,500 $ 34,000
Amortización $ 30,000 $ 30,000 $ 30,000 $ 30,000 $ 120,000
Otros $ 5,000 $ 5,000 $ 5,000 $ 5,000 $ 20,000
Total C. Indirectos Fijos Industr. $ 132,000 $ 127,000 $ 128,500 $ 126,500 $ 514,000

Cuota C.Indir. Fija Industr. Predeterminada (#) $ 1.99

TOTAL COSTOS INDIRECTOS IND. $ 320,595 $ 289,250 $ 343,275 $ 269,775 $ 1,222,895

(#) Cálculo Cuota C.Indir. Fija Industr. Predeterminada

Total C. Fabril Fija $ 514,000 $ 1.99 Por hora

Total Horas Totales de Trabajo 257,780

Página 14 5. CARGA FABRIL

 Cuadro 6 PRESUPUESTO COSTO DE VENTA

ESPECIAL ESTÁNDAR TOTAL

1. Costos Unitarios por Producto

Costos Directos C. F. C. M. COSTO C. F. C. M. COSTO

Materiales Directos
Mano de Obra Directa

Carga Fabril
Variable
Fija

COSTO UNITARIO INDUSTRIAL

2. Costos de Venta

Inventario Inicial (Cuadro 2) -

+ Materiales Consumidos :
Inv. Inicial (Cuadro 3) -
+ Compras (Cuadro 3) 207,950
- Inv. Final (Cuadro 3) 6,000
= Materiales Directos Consumidos

+ Mano Obra Directa (Cuadro 4)

+ C.Ind.Industr.Var. y Fijos (C. 5) 115,400
COSTO DE PRODUCCIÓN

- Inventario Final 1,500

PRESUP. DE COSTO DE VENTA

Página 15 6. COSTO VENTAS