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Presupuestos

Costos y Presupuestos

Instituto IACC

21/08/2020
Desarrollo

INSTRUCCIONES: De acuerdo a los contenidos de la semana, responda a lo solicitado

1- Realice un ejemplo de un presupuesto de operación, contextualizando la generación

del mismo y explicando su estructura y mencionando que aporta cada uno de ellos en

el proceso comercial.

El presupuesto de operaciones
Es un plan de actividades general donde se refleja toda la información financiera de la parte

operativa de una empresa; dicho presupuesto de operaciones se encuentra directamente

relacionado con todos los departamentos que conforman una organización, en especial el

financiero.

El presupuesto de operación está conformado directamente por 3 actividades esenciales dentro de

toda organización; como son el servicio administrativo, la producción y por último las ventas en

sí. Estas trabajan de la mano para poder ofrecer al cliente un producto o servicio de calidad.

La idea esencial al elaborar el presupuesto de operaciones es; conseguir establecer un plan

anual (por lo general) que abarque las necesidades de cada departamento involucrado en las

operaciones.

Qué debe contener el presupuesto de operaciones.

Ventas

Ventas: este presupuesto revela una visión completa de todo lo que se realiza en el departamento

de ventas, este va de la mano del presupuesto de producción.

En este presupuesto debes considerar qué cantidad de materia prima se necesitará e inclusive la

mano de obra; en general debes evaluar todos los aspectos que involucran consolidar una venta.

Cabe decir que el presupuesto de ventas trabaja de la mano con el presupuesto de producción.

Producción

Como ya mencionamos, este presupuesto está estrechamente ligado con el de ventas; en este se

calcula la materia prima que se busca convertir en un producto final. Además, se evalúa
detalladamente todo lo concerniente a la producción del producto, mano de obra e inclusive

tiempo estimado que lleva elaborar la mercancía.

Materia prima

El presupuesto de materia prima es el encargado de garantizar que las cantidades necesarias de

materia prima estén disponibles para cumplir las metas. En el presupuesto de materia prima

abarca todo los materiales que se utilizarán para realizar un producto; ya sean materiales directos

a indirectas.

Gastos indirectos

En este presupuesto se deben involucrar todos aquellos factores que de manera indirecta están

involucrados en el proceso de fabricación de los productos. Y por ende deben considerarse y

reflejarse en el costo de elaboración del producto.

Ejemplo de Presupuesto operativo

Ventas / Facturación

 Venta de producto / servicio no. … Estimación de la venta de cada producto principal.

Venta de producto

Costos variables
 Materiales – material prima y productos terminados que usted usa para la producción o

venta

 Salarios – solo para los trabajadores de producción

 Costos de transporte - y costos relacionados con el transporte de la materia prima y

productos terminados.

Costos fijos

 Sueldos – del personal de la tienda y oficinas

 Alquiler – de edificios (local)

 Electricidad, calefacción, agua

 Renovación y mantenimiento de los edificios

Interés

 Interés – préstamo bancario

 Interés – facilidad de sobregiro

Amortización /depreciación

 Planta / edificios

 Maquinarias

Toma en consideración las variaciones del mercado


Tal como ocurre en los movimientos poblacionales, las ventas sufren altas y bajas dependiendo

de las temporadas y sus características. Por ejemplo, si vendes paraguas, tus ventas se

incrementarán considerablemente en época de invierno.

En otras palabras, las tendencias cambian dependiendo de factores sociales, ambientales y

económicos que también debes considerar e intentar comprender para sacarles provecho.

Organiza un cronograma de promociones; descuentos; liquidaciones; renovaciones de mercancía

y de productos que te ayuden a proyectar tu proceso de presupuesto.

2-Una empresa debe confeccionar varios presupuestos, donde se reflejarán las compras

de un activo inmovilizado, acreedores, cobranza, préstamos, ventas, producción,

inventarios, costos y mano de obra. De acuerdo a los datos señalados, indique a qué

presupuestos harán referencia los ítems mencionados.

En este caso realizaremos un presupuesto Activo operativo de la empresa que se espera usar a

largo plazo, más de un año (terrenos y edificios, instalaciones, maquinaria). Las inversiones

financieras a largo plazo se consideran activo inmovilizado; también el activo fijo intangible

(marcas, patentes, etc.)

Los activos inmovilizados materiales se amortizan durante su vida útil, es decir, van perdiendo

su valor.

Presupuesto de operación

Ventas Producción Costo de Operación Inventarios finales Consumo de M.P.

Depreciaciones Costo de administración Compras de M.P. Sueldos y salarios

Amortizaciones Costo de distribución Costo indirecto de producción


3-Mencione que datos son relevantes a considerar en un presupuesto de compras

El presupuesto de compras es el informe que contiene la cantidad de materias primas o


Materiales directos en inventario que una empresa debe comprar durante cada período
presupuestario. La cantidad indicada en el presupuesto es la necesaria para garantizar suficiente
inventario disponible para cumplir con los pedidos de productos de los clientes.

Aspectos importantes en el presupuesto de compras

El abastecimiento

El primer aspecto es garantizar el abastecimiento oportuno de materiales y artículos de consumo

teniendo en cuenta el tiempo de entrega.

La programación de pedidos

La programación de la producción, es el conjunto de actividades que tiene por objetivo

garantizar que el sistema productivo opere dentro de parámetros de cantidad, calidad, plazos de

entrega, recursos y tiempo óptimos.

La gestión óptima de inventarios

La gestión de inventarios en una empresa tiene por objetivo asegurar la disponibilidad de stock

cuando sea necesario logrando reducir al mínimo posible las existencias, ya que la mayoría de las

empresas inmovilizan importantes sumas de dinero en reservas de materias primas y productos

terminados de forma de garantizar la continuidad de sus actividades, evitando problemas y

pérdidas causadas por falta de materiales.

Evita la sobre inversión de inventarios comprando solo lo que se va a requerir.


Proporciona información para la toma de decisiones.

Da tiempo de reacción a la empresa para evitar perder clientes, ya sea por un aumento de tiempo

de producción o por la disminución del pedido de los productos que tienen rotación.

Este tipo de presupuesto consta de 3 elementos básicos:

Rotación del inventario:

Se tiene que tomar en cuenta las políticas del inventario de la empresa y el costo que representa

el manejo del mismo.

Estimación de ventas:

Como lo hemos mencionado, el presupuesto de ventas es la base para los presupuestos

empresariales, como el de producción y compras. También debemos tomar en cuenta la relación

entre la venta y el ciclo de producción (corto o largo) lo que va a determinar si la estimación

debe definirse con la venta (en caso de ciclo corto) o con los pedidos (en caso de ciclo largo).

Precios:

Para definir la información de los precios en el presupuesto son:

 Situación laboral

 Posición de la compañía en la industria

 Contratos de material que contengan cláusulas de escala de precio

 Disponibilidad de mercancías

 Historial de los precios

 Factores políticos y económicos

 Condiciones climáticas (solamente para empresas cuya actividad sea regida por ellas,

como las agrícolas)


Bibliografía

https://www.sistemaimpulsa.com/blog/que-es-un-presupuesto-de-operaciones/

http://www.economicas.uba.ar/wp-content/uploads/2016/04/Garc%C3%ADa-

https://milformatos.com/empresas-y-negocios/presupuesto-de-compras/

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