MAESTRIA EN ASESORÍA TRIBUTARIA

EMPRESARIAL

Auditoría Tributaria

Catedrático: Lic. Manuel Carcache

Integrantes
 José Daniel Ramos
 Ileana González Ortega
 Nelson Morales García
 Luis Alonso
 Rafael Contreras Managua 3 Febrero 2021
 Jasón Fuentes
La entidad firma un contrato por alquiler de unas instalaciones que utilizara como bodegas
valorado por C$ 240,000.00, el canon mensual es por C$ 20,000.00, el contador de la
entidad sugiere retener el 2% sobre el monto total del pago y el gerente financiero sobre el
valor devengado mensual.

Caso 7
Los hechos son los mismos que el caso seis. El gerente financiero le sugiere al contador
que debe reconocer el gasto total por el valor pagado y no por el causado por C$ 20,000.00

Exponga su opinión al respecto e invoque su base legal.

De acuerdo al Arto 39 núm. 1 y 23 LCT, Arto 29 núm. 19 RGLCT

“Son deducibles los costo y gastos causados, generales, necesarios y normales para
producir la renta gravables y para conservar su existencia y…” por consiguiente se
debe reconocer el gasto causado.
Caso 8
Los hechos son los mismos que el caso siete. Al finalizar el primer semestre el arrendatario
le incrementa el valor del alquiler por C$ 5,000.00, en ese momento fue fiscalizado por la
DGI y no le reconocieron el gasto, aduciendo que el contrato fue firmado por C$ 20,000.00
y no por los C$ 25,000.00. La entidad debe registrar la diferencia como un gasto no
deducible y pagar C$ 1,500.00 en concepto de impuesto sobre la renta.

Exponga su opinión al respecto e invoque su base legal.

El gasto por incremento en el canon de arriendo si se encuentra debidamente

registrado y soportado, según lo establecido en el arto 39 LCT son deducibles los
gastos siempre que dichos costos y gastos se encuentren debidamente registrados y
soportados con sus debidos comprobantes de pago y retención efectuada. Lo cual
aplica la deducibilidad del mismo y el criterio integrado por el auditor fiscal queda
nulo.
Caso 9
Un contribuyente recibe un préstamo en el mes de enero por C$ 100,000.00 de una
empresa relacionada a un plazo de 1 año y a una tasa de interés del 2.5% mensual. El
auditor fiscal le ajusta los gastos por los intereses declarados por gastos financieros por
C$30,000.00. y le aplica un ajuste al IR anual por C$ 9,000.00

Exponga su opinión al respecto e invoque su base legal.

Siempre y cuando el préstamo haya sido ocupado necesariamente para capital de

trabajo para producir la renta y para conservar la existencia de la empresa, esta
gasto es deducible, según arto 39 LCT, numeral 15: “Los intereses, comisiones,
descuentos y similares, de carácter financiero, incluyendo los de arrendamiento
financiero, causados o pagados durante el año gravable a cargo del contribuyente,
sin perjuicio de las limitaciones de deducción de intereses establecida en el
artículo 48 de la presente Ley”
Agradecemos su atención