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Tributos
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IMPUESTO A LA RENTA
INTEGRANTES:
Es un régimen tributario que comprende las personas naturales y jurídicas que generan rentas de
tercera categoría (aquéllas provenientes del capital, trabajo o de la aplicación conjunta de ambos
factores), es un Régimen adecuado especialmente para las medianas y grandes empresas que
generan ingresos por rentas de tercera categoría y desarrollan actividades sin que tengan que
cumplir condiciones o requisitos especiales los impuestos se deberían declarar y pagar
I.G.V.:
18 % del valor de venta, con deducción del crédito fiscal.
Impuesto a la Renta:
30% sobre la renta neta
Impuesto a la Renta
La declaración y pago se efectúa dentro de los tres primeros meses del año siguiente, de acuerdo con el
Cronograma de Vencimientos que aprueba la SUNAT para cada ejercicio
Sin embargo todos los meses, desde su fecha de inicio de actividades, usted debe hacer pagos a cuenta.
En caso que las cantidades abonadas durante el año resulten inferiores al monto del Impuesto Anual, la diferencia
se considera saldo a favor del fisico.
Esta cantidad deberá ser cancelada al momento de presentar la Declaración Jurada Anual del Impuesto a la Renta.
Por el contrario, si los pagos a cuenta efectuados excedieran el monto del impuesto anual existirá un saldo a su
favor, entonces podrá pedir a la SUNAT la devolución del exceso pagado, o podrá aplicar dicho saldo a favor
contra los pagos a cuenta mensuales del impuesto que sea de su cargo, por los meses siguientes al de la
presentación de la declaración jurada anual.
Determinación de la Renta Bruta
PAGOA
CUENTA Coeficiente = IC ejercicio precedente al anterior
X
Ingreso Coeficiente
ENR-FEB IN ejercicio precedente al anterior
PAGO A
CUENTA Se aplica en los casos de no
Ingreso X 1.5% existir impuesto calculado con el
s Inciso b) ejercicio anterior o en el
Netos precedente al anterior
del mes
La Empresa ARTES SAC desea saber cómo va a determinar sus pagos a cuenta de Renta en el ejercicio 2013
Datos Adicionales:
Solución
Por Enero y Febrero 2013 En este caso se compara con el 1.5% y se aplica el mayor, para
el presente caso el pago a cuenta por los meses de Enero y
Febrero 2013 sería el resultado de aplicar el 1.5% a los
Impuesto Calculado 2011 = 185,000 = 0.0121 ingresos netos de los meses indicados.
Ingresos Netos 2011 15´320,000
bruta los gastos necesarios para producirla y mantener su fuente, así como
Tasa
Adicional 4,1% 4,1% 5%
(inc. G) art.
24-A)
Tasa efectiva 32.87% 32.88% 33.03%
IR Empresarial variación de tasa efectiva
2014
Base tributaria 100
Impuesto a la Renta (30%) 30
Saldo 70
Dividendos (4.1%) 2.87
Tasa efectiva 32.87%
2015-2016
Base tributaria 100
Impuesto a la Renta (28%) 28
Saldo 72
Dividendos (6.8%) 4.896
Tasa efectiva 32.896%
2017
Base tributaria 100
Impuesto a la Renta (29.5%) 29.5
Saldo 70.5
Dividendos (5%) 3.525
Tasa efectiva 33.025%
Declaración y Pago del Impuesto
Asimismo, los siguientes libros y Libro de Retenciones incisos e) y f) del artículo 34° de
registros integrarán la contabilidad la LIR.
completa siempre que el deudor Registro de Activos Fijos.
tributario se encuentre obligado a Registro de Costos.
Registro de Inventario Permanente en Unidades
llevarlos de acuerdo a las normas de
Físicas.
la Ley del Impuesto a la Renta: Registro de Inventario Permanente Valorizado.
GRACIAS