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UNIVERSIDAD TECNOLOGICA DE LOS

ANDES
FACULTAD DE CIENCIAS JURIDICA ,CONTABLES Y
SOCIALES
ESCUELA PROFESIONAL DE
CONTABILIDAD

PDT 621 IVG Y RENTA


MENSUAL
DOCENTE: C.P.C TEOFILO RODRIGUEZ LAURA

ALUMNOS:

VELASQUEZ NIETO, EDITH


MENDIZABAL CHOQUEPATA. GEORGETHE
CUSI CASTILLO, EDWARD
CHILLCA MAMANI, ELENA NATIVIDAD

PDT 621 IVG Y RENTA


MENSUAL

NORMA LEGALES

RESOLUCIN DE SUPERINTENDENCIA N 1632015/SUNAT


Mediante esta Resolucin publicada en el diario El Peruano
el da 26 de Junio del 2015, se aprueba la versin 5.3 del
PDT IGV Renta Mensual Formulario Virtual N 621 y debe
ser utilizado a partir del 1 de Julio de 2015,
independientemente del periodo al que corresponda la
declaracin, incluso si se trata de declaraciones
rectificatorias.

El PDT IGV Renta Mensual Formulario Virtual N 621 versin


5.2 solo puede ser utilizado hasta el 30 de Junio de 2015.

PDT 621 IVG Y RENTA


MENSUAL
QUE ES UN PDT 0621
El PDT 0621 se utiliza para presentar la declaracin
jurada de los impuestos de IGV (impuesto general a
las ventas) e Impuesto a la renta (para el clculo del
pago a cuenta mensual), esta declaracin jurada es
de

carcter

DETERMINATIVO,

porque

existe

un

clculo de impuestos en ella, y obligatoria para todas


las personas que tengan operaciones de comercio y
se encuentren sujetos al IGV e IR.

PDT 621 IVG Y RENTA MENSUAL

Casilla N 100 - Ventas Netas


En esta casilla se debe consignar el
monto correspondiente a las operaciones
gravadas; para estos efectos se entiende
por operaciones gravadas:
Al valor de venta en el pas, en las
operaciones de venta.
Al total de la retribucin pactada, en el
caso de servicios

CASILLA N 100 VENTAS

Al valor de construccin, en los


contratos de construccin.
El ingreso percibido, en la venta de
inmuebles, con exclusin del
correspondiente al valor del terreno.
El monto del retiro de bienes

Actualizacin Tributaria
Marzo 2007

CASILLA N 100 VENTAS

Los montos que deber consignar


en esta casilla no incluyen el
monto del impuesto.Por lo que, se
le recuerda que en el caso de tener
operaciones con Boletas de Venta
deber distinguir entre el monto
de la operacin gravada y
elimpuesto. El sistema calcular
de forma automtica el tributo
correspondiente. Ejemplo:

CASO PRACTICO

Ventas con factura:


Sub Total: 10,000.00
IGV: 1,800.00
Total: 11,800.00
Ventas con boletas
Total: 1,180.00

1,180.00 / 1.18 = 1,000 x 18% = 180


Entonces:
Sub total de facturas: 10,000 +
Sub total de boletas: 1,000
Base imponible paraingresaren la
casilla 100 = 11,000
Impuesto= 1,980

CASILLA N 102 DESCUENTOS CONCEDIDOS Y


DEVOLUCIONES
Se consigna el monto de los descuentos concedidos y
devoluciones efectuadas por las ventas realizadas y
declaradas en perodos anteriores.

Los
descuentos
concedidos
son
una
correccin
del
monto
bruto de venta.

Casilla

CASO PRACTICO
Casilla N 102 DESCUENTOS CONCEDIDOS Y
DEVOLUCIONES
La empresa La Estrella S.A perteneciente al Rgimen
Especial teniendo las siguientes operacin: Periodo agosto

El ajuste al dbito fiscal se efectuaran en la fecha en que se produzcan las rectificaciones,


devoluciones o anulaciones de las operaciones que fueron generadas anteriormente, es
decir, si la devolucin o descuento se efectu en el periodo de agosto, ser en dicho mes
en que se anoten las respectivas notas de crdito y no en lo siguientes meses. (Base
legal: Articulo 7 del RLIGV).Sin embargo, existen circunstancias en las cuales no se
aplicara tal criterio, dichas casos ocurren normalmente cuando el ajuste implica una
deduccin al dbito fiscal en el mes de ajuste que lo hacen negativo, es decir, la
deduccin resulta mayor al mencionado impuesto. Cuando se presenta tal situacin el
procedimiento a seguir es declarar como dbito fiscal con una cifra S/. 0.00 y la diferencia
ser trasladado a los meses siguientes hasta que se agote.
Observamos entonces que la propia norma permite trasladar dicha diferencia
(excesos de las notas de crdito) para los meses siguientes

Por otra parte, se presenta los papeles de trabajo relacionado al uso de las
notas de crdito para el mes siguiente:

Como se puede apreciar, el importe de S/. 5,111.00 sera aplicado para


los meses siguientes hasta que se agote.

CASILLA N 105 - VENTAS NO GRAVADAS


Para el llenado de la referida casilla, se
debern tener en cuenta las operaciones
exoneradas
contempladas
en
los
Apndices I y II de la Ley del IGV as como
tambin aquellas contenidas en el acpite i)
del numeral 6.2 del artculo 6 del RL IGV,
considerando que son supuestos que
originan la prorrata del crdito fiscal del
IGV.

EXPORTACION FACTURADA CASILLA 106

ANALISIS DE LAS CASILLAS

DOCUMENTOS NECESARIOS PARA EXPORTAR

CONDICIONES PARA EXPORTAR

QU TENGO QUE CONOCER DEL


MERCADO?

COMERCIO INTERNACIONAL

ENVASES Y EMBALAJES

ETAPAS
ETAPAS DEL
DEL
PROCEDIMIENTO
PROCEDIMIENTO

DEL LLENADO Y PRESENTACIN DE LA DECLARACIN NICA DE ADUANAS


PROVISIONAL (DUA)
Exportacin
Definitiva

DUA
DUA

Exportacin:
Exportacin:
Rgimen
Rgimen de
de
Perfeccionamiento
Perfeccionamiento
SELECCIN ALEATORIA

Declaracin
Declaracin nica
nica
de
de Aduanas
Aduanas
Provisional
Provisional (DUA)
(DUA)
Consignar
Consignar el
el
cdigo
cdigo en
en el
el
casillero
casillero correcto
correcto
de
de la
la DUA.
DUA.

Reconocimien
Reconocimien
to
to fsico
fsico

SIGAD
SIGAD

Selecciona
Selecciona
aleatoriame
aleatoriame
nte
nte

DUAS
DUAS
numerad
numerad
as
as

5
5
%
%
15
15
%
%

CASO PRACTICO
La empresa LOS HALCONES S.A.C. nos comenta que con fecha 27.03.2015
ha realizado una exportacin de mercaderas por un valor de US$ 10,000,
las que fueron embarcadas el 30.03.2015.
Sobre el particular, nos consultan cmo declarar la citada operacin en el
PDT 621. Considerar que la empresa ha realizado ventas nacionales
gravadas con el IGV por S/. 200,000 ms IGV y que sus compras gravadas
con
el IGV fueron de S/. 150,000
ms IGV.
DETALLE
IMPORTE
VOLOR DE EXPORTACION
EN $

$ 10000

TIPO DE CAMBIO
PROMEDIO

3.60

VALOR DE LA
EXPORTACION EN SOLES

s/.36000
36000
36000

DECLARACION DE COMPRAS
DETERMINACION DE IGV A PAGAR

CONCLUSIN

El tema de PAGOS ELECTRONICOS SUNAT es muy importante en nuestra formacin, ya


que cuando laboremos, realizaremos estos tipos de pagos, ya que es la manera ms rpida,
eficaz y eficientes de regularizar nuestros deberes con el estado.

El sistema de pagos de la SUNAT es el mtodo ms eficaz, seguro, rpido y cmodo de pagar


las obligaciones tributarias. Este sistema es beneficioso para: LOS CLIENTES Y LA SUNAT

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