AÑO: “De la Universalizacion de la

Salud”
UNIVERSIDAD PERUANA LOS ANDES
CIENCIAS ADMINISTRATIVAS Y CONTABLES
TEMA:
Caso Empresa Industrial la Esperanza S.a.c.
CURSO:
Auditoria Administrativas
INTEGRANTES:
Aliaga Cuadros, Helen Stefani
Amante Aguilar Marilu
Camposano Gamarra, Stefany S.
Carbajal Palacios, Sherly
Rodriguez Portillo Janeth
Vasquez Quintana Lizeth
DOCENTE:
Munive Orrego Vilma, H.
SEMESTRE:
IX

HYO - 2020
 INFORME DE AUDITORÍA SOBRE LOS ESTADOS FINANCIEROS

(ESTADO DE PERDIDA Y GANANCIAS) “EMPRESA INDUSTRIAL LA

ESPERANZA S.A.C.

 NATURALEZA

Auditoria Administrativa

 ALCANCE
Empresa Industrial S.a.c.
 OBJETIVOS
Definir las propuestas pertinentes a seguir para dar un adecuado seguimiento,
así como las recomendaciones dadas por la investigación que realizó el auditor.

UNIDAD La Auditoria de Estados Financieros

TEMA Auditoria que s e realizara en la Empre s a Industrial La
Esperanza SAC
CASO Estado de Perdida y Ganancias
METODOLOGIA Discusión en clase guiada por el docente
DE DESARROLLO

Para ello trabajaremos con su balance comparativo del 31.12.07 y 2008, así como
con su estado de Ganancias y Pérdidas, tomando como referencia las Cuentas.
 Caja y Bancos
 Ventas Netas
 Cuentas por Cobrar Comerciales
 Existencias y Costos
 Gastos pagados por anticipado
 Muebles Maquinarias y Equipo/Neto
 Compras y Cuentas por Pagar
 Examen del Costo de ventas
 Examen de Gastos de Remuneraciones.
 Los componentes de los principales Ejecutivos de la Empresa Comercial La
Esperanza SAC

 su Cronograma de Ejecución
 Cronograma de Actividades
PRINCIPALES EJECUTIVOS
EMPRESA INDUSTRIAL LA ESPERANZA S.A.C.

Nombre y Apellidos Cargo Periodo

Manuel Minaya Rosas Gerente Del: 01.03.02 Al:
General Continua
Roberto Baca Ortiz Gerente de Del: 01.02.01 Al:
Administración y Continua
Finanzas
Emilio García García Gerente de Del: 02.01.90 Al:
Producción Continua
José Castillo Rivera Gerente de Del: 01.04.02 Al:
Comercialización Continua
Manuel Morales Gerente de Del: 01.02.90 Al:
Rivas Contabilidad Continua
Raúl Martínez Bedoya Gerente de Recursos Del: 01.01.02 Al:
Humanos Continua

BALANCE GENERAL AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2009 Y 2010

EMPRESA INDUSTRIAL LA ESPERANZA S.A.C

Nos permite afirmar que la empresa industrial la esperanza tiene capacidad

económica para cumplir con sus obligaciones a corto plazo, por lo tanto, su
situación financiera es buena al igual q su situación económica por q a obtenido
utilidad durante los dos periodos (2009 y 2010).

En lo referente a caja y banco sea encontrado los siguientes factores de riesgo: tiene 15
cuentas corrientes bancarias y 5 cuentas de a en diferentes bancos, los fondos recaudados
de lima y provincias se depositan diariamente en las cuentas corrientes bancarias; se les
ha asegurado fondos fijos renovables a las agencias de lima y provincias por S/..10.000 y
S/20.000 respectivamente, la renovación de los fondos fijos de las agencias de provincias
se realizan cuando el use llega al 50%, tomando dinero de sus cobranzas, previa
liquidación de gastos e informando a lima se recomiendan los siguientes controles.

 Separación de funciones entre el que maneja y registra fondos.

 Arqueo de fondos de la propia empresa.
 Conciliación bancaria mensual.
 Trasferencias de fondos.
 Verificación interna de ingresos y egresos de fondos.
 Rendición de cuentas.
Se ha llegado a sugerir estos controles mediante los siguientes.
procedimientos de auditoría:
 Arqueo de fondos y valores
 Confirmación de saldos a bancos
 Reconciliación bancaria
 Cruce de cifras de saldos y registros contables
 Revisión de trasferencias de fondos entre cuentas corriente
 Verificar cumplimiento de requisitos para otorgar créditos.
 Verificar salidas de los productos despachados con lo facturado.
 Confirmación de saldos de clientes seleccionados.

 Verificar cobranzas posteriores al cierre del ejercicio.

Y respecto a existencias y costos el 80% de la materia prima es importada; el

sistema de costos no es computarizado; no sea implementado costo estándar
para medir la eficiencia de la materia prima y mano de obra; en el último
inventario físico al cierre del ejercicio sea su citado muchas diferencias frente a
los registros contables.

Los procedimientos de auditoría se sugiere los siguientes controles:

  Inventarios físicos de las existencias
 Control de las cuentas por pagar (adquisiciones y pagos), de los
materiales.
 Control de costo de la mano de obra incorporada al costo de producción
terminada y en proceso.
 Control del costo de producción para determinar el costo unitario de
productos terminados y en proceso.
 Control del costo de la materia prima usada en la producción.
 Registros auxiliares utilizados para el control de los costos y su
contabilización de materiales
 Productos en procesos y productos terminados.

PROCEDIMIENTOS CONTABLES:

 Pruebas de compras de materia prima, rastreándose desde la orden de

compra informe de recepción, factura y pago.
 Cruce selectivo de unidades facturadas con la salida costeada, según
método de evaluación utilizado.
 Prueba global del costo de ventas del ejercicio, revisando el estado de
costo de producción y estado de costo de ventas.

 Revisión y pruebas de cálculo de la valuación de las existencias.

Con respecto a los gastos pagado por anticipado sea incrementado en 455% en
relación al año anterior y comprende principalmente:

Entregas a rendir cuentas S/. 5900

Impuestos diferidos (IR tercera categoría) S/. 650

Seguros pagados por adelantado S/. 220

Otras cargas diferidas S/. 1030

Total S/. 7800

  Como se puede observar en el activo corriente del 2010 a diferencia
2009 (S/. 1404)
 Referente a la cuenta Inmueble maquinaria y equipo (neto)
COMPRAS Y CUENTAS POR PAGAR
En el año 2008 sean incrementadas la contratación del personal por servicios en
la fábrica. No se emiten informes de conformidad, antes del pago sobre la labor
realizada.
Los bienes de activos fijos adquiridos (equipo de cómo no se encuentran
presupuestados en el año 2008. Estos factores de riesgo se sugieren controlar de
la siguiente manera
 Control de órdenes de compra, informe de recepción, facturas y órdenes
de pago.
 Numeración pre impresa y secuencia numérica en la expedición de
comprobantes internos
 Conciliación periódica de listado de cuentas por pagar con cuentas del
mayor general, control q realiza auditoría interna sobre las conciliaciones
de cuentas por pagar trimestrales.
GASTOS DE REMUNERACIÓN

FACTORES DE RIESGO
CONTROLES PARA EVITAR
LOS FACTORES DE RIESGO
LOS PROCEDIMIENTOS DE
AUDITORÍA
* Existe complejidad en la
atribución de los costos de
personal al costo de producción,
gastos administrativos y gastos de
ventas, por la condición laboral
del 90% de la personal q labora
por contratos.
* os registros de tiempo de
personal de fábrica en el sistema
de costos por lotes se lleva en
forma manual.
* Control del gasto del personal o
centro de costos
*Control y supervisión de la
información que en el sistema
computarizado sobre las planillas
* Separación de funciones entre el
q controla la asistencia prepara la
planilla
* Verificación de pagos oportuno
por impuestos y contribuciones
sociales.
* Revisión de planillas por los
meses seleccionados
* Revisión selectiva de los record
de algunos trabajadores,
cruzándose con registros
auxiliares de control de asistencia,
 planillas y boletas de pago

OBJETIVOS:

Comparar los balances del año 2007, 2008,2009 y 2010 así como con su
estado de Ganancias y Pérdidas.

AREAS

Caja y Bancos, Ventas Netas, Cuentas por Cobrar Comerciales, Existencias

y Costos, Gastos pagados por anticipado, Muebles Maquinarias y
Equipo/Neto, Compras y Cuentas por Pagar

PROBLEMAS

 El sistema de costo no es computarizado.

 En el último inventario físico se encontró muchas diferencias.
 No se integran a las políticas de ventas de la empresa

SOLUCIONES

 Implementar un software para realizar el control de los costos

 revisar toda la información pertinente de el porque no se tiene el
inventario correcto.
 capacitar y entregar las políticas de la empresa a los colaboradores,
explicar la importancia de este documento.

CONCLUSIONES

Podemos concluir que su situación es con venciente a la económica durante

los años 2009 y 2010 son porque si se dan sus obligaciones a corto y largo
plazo en la Empresa Industrial La Esperanza S.a.c.

El auditor demostró la situación económica y financiera de las empresas

evaluadas, determinando la eficiencia en el control interno, control de
trabajadores, control de depósito de cuenta corriente bancaria y el control
eficiente por la administración.

RECOMENDACIONES
Para que la Empresa Industrial La Esperanza S.A.C. logre sus metas de
manera eficiente es necesario que realice un estudio de seguimiento y
evaluación de los faltantes que se dan dentro de cada proceso y que se
puedan dar en el futuro, con el fin de establecer planes de contingencia que
permita evita aquellos eventos que pueden afectar el cumplimiento de los
objetivos plasmados de la Empresa Industrial La Esperanza S.A.C.