“AÑO DE LA UNIDAD, LA PAZ Y EL DESARROLLO”

INSTITUTO DE EDUCACIÓN SUPERIOR TECNOLÓGICO PRIVADO CERTUS

UNIDAD DIDÁCTICA: CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL

SECCIÓN: P93

INTEGRANTES: ALDAIR GRANDA LINGÁN

DELIA ROXANA HUAMAN TORRES

JENNIFFER VALERIA LIMA ÑAHUI

MITCHELL ALEXANDER HUAMAN REZA

MICHAEL JHONNY HUARSAYA CHAVEZ

CRISTIAN OMAR PAQUI BARZOLA

DANY GABRIEL SANCHEZ NUÑEZ

ORIENTADOR: JEIMY ANTHONNY DIAZ DELGADO

LIMA-PERÚ
Introducción

En el siguiente informe hablaremos sobre el CASO 4: Entidad Pública, donde

encontramos los principales montos de los recursos otorgados y devengados.

También daremos a conocer sobre los registros del LIBRO DIARIO, LIBRO MAYOR
Y EL LIBRO DE BALANCE CONSTRUCTIVO, donde estos documentos mostrará y
especificaran los detalles y aspectos vinculados con los gastos y activos del
ENTIDAD PUBLICA.
 CASO 4: Entidad Pública

La Unidad Ejecutora 1421, es una entidad gubernamental, la cual atiende a los ciudadanos
sobre las problemáticas vecinales, su despacho está encargado de llevar la contabilidad de
dicha Unidad, la cual reapertura sus operaciones en el año 2018.

DATOS

La unidad ejecutora 1421 abre el ejercicio 2018 con el siguiente inventario:

Se aprueba el presupuesto anual de ingresos y egresos para el ejercicio 2018, con

Resolución 0761-2017 como sigue:

Operaciones de enero 2018

6.01 Se emiten las OC 1021, para la adquisición de bienes con RO, como sigue:
Los importes no incluyen IGV

Comercial Holmes nos entrega la factura, así como la guía de interna el día 09. Tres días
después se gira el Ch/. 917787 de RO.

14.01 Se emite recibo de ingreso N° 4231, por concepto de cobro de servicios

Industriales por S/ 7,680.00 (incluye IGV) en efectivo y se deposita en cuenta corriente.
21.01 Se emite y se atiende la orden de servicio 3631, con financiamiento de RDR, para lo
siguiente:

Los importes no incluyen IGV

Cinco días después, los servidores giran los siguientes documentos: Factura 001-3323 de
Asesores y Cía. S.A. Dos días después se les gira el Ch/ 44553 de RDR.
SOLUCIÓN:

Libro Diario

Concepto:
Con la fecha 01/01/1018, vemos los montos de apertura, los presupuestos de ingresos y
aprobación del presupuesto de gastos con un monto total de S/1,386,500.00.

Concepto:
Con la fecha 06/01/1018, vemos los montos de la asignación del presupuesto, el
compromiso de gasto y la orden de compra para la oficina con un monto total de
S/29,028.00.
Concepto:
Con la fecha 09/01/1018, vemos los montos de ejecución de gatos, los devengados de
oficina, por el traslado y registro de orden de compras ejecutados con un monto total de
S/37,704.00.

Concepto:
Con la fecha 12/01/1018, vemos los montos girados de la compra de oficina, y el pago de la
factura con CH /917787 con un monto total de S/19,352.00.

Concepto:
Con la fecha 14/01/1018, vemos los montos de asignación de ingresos, registro de ingresos
de prestaciones, por el costo de venta, por la ejecución de la venta del servicio, por el cobro
de la venta y deposito de la cuenta corriente con un monto total de S/44,908.47
Concepto:
Con la fecha 21/01/1018, vemos los montos de asignación del costo, compromiso de
asesoría, registro de servicio aprobado 3632 y ejecución de gastos de asesoría legal con
un monto total de S/71,272.00

Concepto:
Con la fecha 26/01/1018, vemos los montos de devengado de servicio legal y registro de
servicio ejecutados con un monto total de S/35,636.00.

Concepto:
Con la fecha 26/01/1018, vemos los montos de girado de servicio de asesoría legal interna
y el pago de la ft/001-3523 con CH-/917792 con un monto total de S/35,636.00.

LIBRO DIARIO
Balance Constructivo
CONCLUCIÓN

Teniendo previamente registrados los devengados de los gastos públicos del ente, se podrá
tener un buen control de las operaciones.

Realizando un buen registro del libro diario, tendremos un registro completo de todas las
transacciones financieras que ocurre en el Ente

SUGERENCIAS

Registrar todos los gastos de los devengados de forma simultánea, tendrán un buen
balance de constructivo.