COMO PODER REALIZAR UNA AUDITORIA

INTERNA EXITOSA
INTEGRANTES

MONICA CORDOBA
STEFANNY MACHADO
LEIDY SUAREZ
ADRIAN TORRES
 TABLA DE
CONTENIDO
Presentación…………………………………………………………………………………………………......... 1

Introducción…………………………………………………………………………………………………………. 2

Glosario ……………………………………………………………………………………………………………....... 3

Características de la Norma Internacional de la auditoria (NIA) 265……………………………… 4

Características de la norma técnica Colombiana NT-ISO 19011…………………………………… 5

Proceso de la auditoria en el marco del control interno……………………………………………..... 4

Norma internacional de la auditoria (NIA) 265…………………………………………………............... 5

Norma técnica colombiana NTC – ISO 19011……………………………………………………………..…. 6

 INTRODUCCION
En esta cartilla se evidenciara la importancia del marco de un control
interno y se describirán a cabo las principales características mas
importantes de las Normas Internacionales de Auditoria NIA 265, como
las responsabilidades que tiene el auditor para realizar las auditorias en
las organizaciones. Y la ISO 19011, Norma Internacional que indica los
principios para realizar una auditoria de calidad y de gestión ambiental.
PROCESO DE LA AUDITORIA EN EL
MARCO DEL CONTROL INTERNO
PROCESO GENERAL DE LA ORGANIZACIÓN A INTERVENIR

APLICACIÓN DE METODOS PLANIFICACION PARA TRABAJO DE CAMPO

APLICACIÓN PARA EL PROGRAMA DE AUDITORIA

INFORME DE AUDITORIA

VERIFICAR EL CUMPLIMIENTO DE VERIFICACIONES

 CARACTERISTICAS DE LA NORMA
INTERNACIONAL DE AUDITORIA (NIA)265
El auditor puede generar Al realizar la identificación y
diferencias en el control interno valoración del riesgo de
no solo durante el proceso de incorrección material, el
valoración de riesgo, sino
también en cualquier otra fase auditor debe obtener
de la auditoria. conocimiento del control
interno relevante para la
auditoria.
Comunicar el nivel
Trata de la responsabilidad que tiene el de responsabilidad
auditor de comunicar adecuadamente a de administración o
los responsables del gobierno de la dirección de la
ciudad y la dirección, las diferencias en el empresa en el
control interno que haya identificado proceso de control
durante la realización de la auditoria interno .
 CARACTERISTICAS DE LA NORMA
TECNICA COLOMBIANA NTC-ISO
19011
Orientación de la
competencia de los
auditores de gestión
de calidad ambiental
Adopta el enfoque de la
auditoria combinada, proceso
que se ejecuta cuando de
auditan dos o mas sistemas.
Introduce el
concepto del riesgo
de la auditoria del
sistema de gestión
Proporciona orientación
En ella se describen los sobre establecimiento de
principios en los que se la gestión del programa de
baja la auditoria y auditoria
establece los términos
y definiciones
NORMA INTERNACIONAL DE AUDITORIA NIA 265.
• El NIA es la normativa sobre la responsabilidad del
auditor, de comunicar adecuadamente, a los
responsables del gobierno de
la entidad y a la dirección, las deficiencias en el control
interno que haya identificado durante la realización de
la auditoría de los estados financieros.
• La NIA 265 especifica las deficiencias identificadas que
el auditor debe comunicar a los responsables del
gobierno de la entidad y a la dirección.
• Esta NIA 265 no impone responsabilidades adicionales
al auditor con respeto a la obtención de conocimiento
del control interno y al diseño y la realización de
pruebas de controles.
NORMA TECNICA COLOMBIANA NTC – ISO
190011.
• ISO 19011. Esta norma internacional proporciona
directrices para las auditorías de primera, segunda y
tercera parte al auditar sistemas de gestión tanto de
calidad como ambiental. Las auditorías de primera son
realizadas con fines internos de la organización.
• Las auditorias de primera son realizadas con fines
internos de la organización.
• Las auditoria de segunda son realizadas por los clientes
de una organización.
• Las auditoria tercera son realizadas por organizaciones
externas independientes.
NORMA INTERNACIONAL DE AUDITORIA NIA 265. NORMA TECNICA COLOMBIANA NTC – ISO
190011.
• El requerimiento de identificación y valoración del • Establece principios para los auditores como: la
riesgo, al efectuar dichas valoración del riesgo, el conducta ética, la presentación ecuánime de la
auditor tiene en cuenta el control interno con el fin de información y el debido cuidado profesional.
diseñar procedimientos de auditoria adecuados a la
circunstancia. • Define el establecimiento del programa de auditoria
• Describe indicadores de deficiencia significativas en el con sus: objetivos y amplitud responsabilidades,
control interno , como por ejemplo: la evidencia de recursos y procedimientos.
aspecto ineficaces del entorno de control, la usencia
de un proceso de valoración del riesgo dentro de la • Se pueden realizar auditorias combinadas o
entidad. conjuntas, dependiendo del tamaño, la naturaleza y
• El auditor tiene la responsabilidad de comunicarle al complejidad de la organizaciones que va hacer
encargado de la organización, o compañía de los auditada.
estados o resultados encontrados en la auditoria
realizada.
• el auditor dará una descripción de las deficiencias y
una explicación de los posibles efectos que causara
esta en la organización.
• El propósito de la auditoria es que el auditor expresara
una opinión sobre los estados financieros de la
organización
 PASO A PASO PARA ELABORAR UNA AUDITORIA INTERNA.

La planificación del programa de auditoría.

1 En este primer paso, se va a plantear un calendario de
auditorías. Este paso de contar con un programa de auditoría global
es sumamente relevante dado que permite que todos puedan saber
cuándo será auditado cada uno de los procesos durante el próximo
ciclo para el cual se defina el programa, que normalmente suele ser
un año.

2 Planificación de la auditoría de procesos.

Una vez establecido el plan general anterior, el siguiente
de los pasos para hacer una auditoría interna es planificar y
confirmar con los propietarios de los procesos las auditorías
de proceso individual.

3 Realización de la Auditoría.
Toda auditoría se debe iniciar con una previa reunión
entre el auditor y el propietario del proceso, para que
entre ambos aprueben el plan de auditoría.
 PASO A PASO PARA ELABORAR UNA AUDITORIA INTERNA.

4 Informar sobre la auditoría

Una vez finalizado el proceso de revisión y recopilación de información sobre el proceso objeto de la
auditoría, es necesario efectuar una reunión entre el auditor y el encargado del proceso con el fin de que
haya un flujo de información. En esta reunión, el encargado del proceso debe quedar informado sobre las
áreas que presentan problemas y que necesitan ser revisadas, así como también se le debe informar sobre
aquellas posibles áreas que aun funcionando adecuadamente, pueden mejorar su rendimiento.

Seguimiento de las mejoras planteadas

5
Este quinto y último de los pasos para hacer una auditoría
interna es un paso esencial. El seguimiento de los problemas
encontrados así como de las posibles mejoras sugeridas es vital para
asegurarnos el éxito de la auditoría efectuada y, en última instancia,
de la mejora continua del proceso en cuestión.
 CARTILLA 2
AUDITORIA Y CONTROL INTERNO
 EFICACIA Y EFICIENCIA EN LOS
PROCEDIMIENTOS

CONTRO
CUMPLIMIENTO CON LAS
CONFIABILIDAD DE LA
INFORMACION QUE SE L LEYES Y NORMAS
PUBLICA
INTERN APLICABLES

O
GESTION DE RIESGOS-
CUIDADO DE LOS OBJETIVOS Y
ESTRATEGIAS DE LA EMPRESA
 CARACTERIZACION DE LA
• NOMBRE DE LA EMPRESA: EMPRESA
MYD PROCESOS INDUSTRIALES

• TIPO DE EMPRESA: Servicio de procesos ,lavado y limpieza en

índigo prendas de vestir.

• OBJETIVO DE LA EMPRESA:empresa dedicada a procesamiento y lavado industrial

en prendas de vestir, consideramos la calidad, productividad, el cuidado con el medio
ambiente y la seguridad y salud de nuestros colaboradores como factores primordiales
para nuestra empresa.

• UBICACIÓN : Esta ubicada en la Ciudad de Ibagué (Tolima)en la transversal 1 sur calle

144 # 44-229 zona industrial el papayo.
 RESEÑA HISTORICA DE MYD
 
• M&D es una Empresa familiar creada en el año 2018,
constituida como  SOCIEDAD POR ACCIONES SIMPLIFICADA
(SAS), se encuentra ubicada en la transversal 1 sur N° 44 -
229 en la ciudad de Ibagué Tolima, se dedica al Lavado y
limpieza de productos textiles y de piel, inicia sus
actividades en el mes de Febrero, con la ilusión de
mantenerse en el mercado como la mejor  lavandería en
cuanto a calidad y productividad, utilizando productos que
no atenten la conservación del medio ambiente, esta
actividad productiva  genera empleo y sostenibilidad con
valor agregado a familias ibaguereñas con el fin de lograr los
objetivos y cumplimiento a nuestros clientes con la calidad y
tiempos de entrega en los procesos. Nace con la necesidad
del mercado, para prestar el servicio de lavado y procesos
con diseños innovadores en el índigo, contamos con clientes
potenciales como Root & Co, entre otros.
 MISIÓN
Crear procesos Industriales que marquen tendencia según
parámetros Internacionales de la moda; los cuales desarrolla
y propone haciendo uso de materias primas de alta calidad,
amigables con el medio ambiente, dando cumplimiento a los
requerimientos de los clientes, generando sostenibilidad
económica para el bienestar del personal, proveedores y
accionistas.

VISIÓN
M&D Procesos Industriales S.A.S busca ser en 4 años la
empresa líder en el sector generando diseños y
desarrollos de procesos innovadores, haciendo uso de
tecnología sostenible, que respete y den cumplimiento
a las políticas de cuidado del medio ambiente.
• IDENTIFIQUE SITUACIONES O MOMENTOS EN LOS QUE SE
APLICA LA NIA 265 EN LA EMPRESA.

La NIA 265 es una Norma que permite realizar y

verificar diferentes procesos a las organizaciones, en este
caso aplica en el manejo de la parte contable en el
momento que el departamento de Contabilidad y Finanzas
audita y entrega información financiera de la empresa a
los entes de control (Dian y Gobierno).

Se tiene en cuenta la información documentada,

resultados de auditorias anteriores, acciones preventivas y
correctivas en la ejecución de los adecuados procesos, con
su posterior revisión y evaluación de documentos de la
organización y la parte legal de la empresa.
• ANALICE LAS SITUACIONES O MOMENTOS EN LOS QUE SE APLICA LA NIA 265 Y LA
NTC-ISO 19011 EN LA EMPRESA Y DEFINA LAS CARACTERISTICAS DE CADA
SITUACION
Se tiene en cuenta la
información Resultados de
documentada auditorias
anteriores.
Acciones preventivas y
correctivas en la ejecución
de los adecuados procesos.
 Con su posterior revisión Dirigir los procesos de
y evaluación de la organización hacia la
documentos de la mejora continua
organización y la parte
legal de la empresa.
• IDENTIFIQUE SITUACIONES O MOMENTOS EN LOS QUE SE APLICA
LA NIA 265 Y LA NTC ISO 19011 EN LA EMPRESA.

EN MYD PROCESOS INDUSTRIALES, cuando se presenta la auditoria,

quien realiza la evaluación se presenta con los formatos acordes a cada uno
de los procesos a evaluar, con el fin de analizar si se cumplen o no con cada
una de las funciones.
También verifican que los estándares de cada profesional estén completos y
organizados de manera que los auditores cumplan con un buen proceso
eficaz.
 ANALICE LAS SITUACIONES O MOMENTOS EN LOS QUE SE APLICA
LA NTC-ISO 19011 EN LA EMPRESA

El sistema de gestión de calidad (SGC)

Evaluar el porcentaje de cumplimiento de los procesos
Identificar las no conformidades en la ejecución de los
procesos
En la auditoria que se realizo a la empresa myd procesos
industriales se evidencio que no se cuenta con el
suficiente espacio en el apilamiento de prendas de
producto terminado ya que dichas prendas están
expuestas a un mal manejo, simple mente por que se
encuentran en conjunto con las prendas de materia
prima en crudo.
 BIBLIOFRAFIA
• https://www.escuelaeuropeaexcelencia.com/2016/04/iso-9001-pasos-para-hacer-una-auditoria-internaL

• NORMA INTERNACIONAL DE AUDITORIA NIA 265

• NORMA TECNICA COLOMBIANA NTC – ISO 19011

• https://www.sst-safework.com/2019/03/07/norma-iso-internacional-19011-2018-tercera-edicion/
• Empresa MyD procesos industriales