“siempre da más de lo que esperan

de ti ”
ADMINISTRACIÓN EN SALUD OCUPACIONAL
AUDITORIA Y CONTROL INTERNO

Tutora:
Ingrid Faneth Cárdenas castillo

Estudiantes:
Ever Rafael Zambrano Villarreal
CARTILLA DE CONTROL INTERNO PARTE 1

Atlántico, Barranquilla
2020
 NORMA
INTERNACIONAL DE
AUDITORIA NIA 265
Y NORMA TÉCNICA
COLOMBIANA NTC-
I S O 1 9 0 11 C O N T R O L
INTERNO
ORGANIZACIONAL
TABLA DE CONTENIDO

 Características de la Norma de Auditoria

NIA 265-2013.
 Características de la Norma Técnica
Colombiana NTC-ISO 19011-2012.
 Proceso para desarrollar una Auditoria
Interna.
 NIA 265 - 2013

Esta Norma Internacional de Auditoria (NIA) trata de la

responsabilidad que tiene el auditor de comunicar
adecuadamente a los responsables del gobierno de la
entidad y a la dirección, las deficiencias en el control
interno que haya identificado durante la realización de
la auditoria de los estados financieros. NIA no impone
responsabilidades adicionales al auditor con respecto a
la obtención de conocimiento del control interno y al
diseño y a la realización de pruebas de controles más
allá de los requerimientos, estableciendo requerimientos
adicionales y proporciona orientaciones sobre la
responsabilidad que tiene el auditor de comunicarse con
los responsables del gobierno de la entidad en relación
con la auditoria.
 CARACTERÍSTICAS
DE LA NORMA
INTERNACIONAL DE
A U D I TO R I A N I A 2 6 5 -
2013

• Objetivos y Definiciones.
• Requerimientos.
• Determinación si se han
identificado deficiencias en el
control interno.
• Comunicación de deficiencias
en el control interno.
 -Cuando se diseña un control y no
cuenta con aspectos de prevenir,
OBJETIVO DEFICIENCIA EN detectar y corregir incorreciones de
EL CONTROL los estados financieros.
INTERNO -No existe un control necesario para
prevenir, o detectar y corregir,
oportunamente, incorrecciones en
los estados financieros.
Auditor: Comunicar
adecuadamente a los
responsables del gobierno
de la entidad y a la dirección
En el control interno según el
las deficiencias en el control
juicio profesional del auditor, tiene
interno identificadas durante
la importancia suficiente para
la realización de la
DEFICIENCIA merecer la atención de los
auditoria.
SIGNIFICATIVA EN responsables del gobierno de la
EL CONTROL entidad.
INTERNO
 REQUERIMIENTOS

1. El auditor debe reportar las deficiencias

presentes durante la auditoria de estados
financieros de manera clara y concisa.
2. El auditor debe comunicar oportunamente y
de manera apropiada las fallas a los
encargados del gobierno y de administración.
3. El auditor debe tener conocimiento claro de
las deficiencias que se encuentra durante las
etapas de la auditoria.
4. El auditor debe presentar el informe al nivel
indicado del orden jerárquico.
 DETERMINACIÓN DE SI SE HAN IDENTIFICADO
DEFICIENCIAS EN EL CONTROL INTERNO

• Cuando el auditor ha identificado una o mas deficiencias en el

control interno, el puede discutir los hechos y circunstancias
relevantes relativas a sus hallazgos con el nivel adecuado de la
dirección.
• En algunas circunstancias, es posible que no resulte adecuado
que el auditor comente sus hallazgos directamente con la
dirección, por ejemplo si los hallazgos parecen poner en duda la
integridad o la competencia de la dirección.
• Dentro de la dirección al que procede comentar los hallazgos es
aquel que se familiarizado con el área de control interno
afectada, además autorizado para adoptar medidas para la
corrección de cualquier deficiencia identificada en el control
interno.
• Las excepciones por deficiencias en las que pueda haber reparado
la dirección, por ejemplo; incorrecciones que no fueron evitadas
por los controles relevantes de las tecnologías de la información.
 COMUNICACIÓN DE
DEFICIENCIAS EN EL
CONTROL INTERNO

• En el caso de deficiencias significativas, el

nivel adecuado probablemente sea el
presidente ejecutivo o el director financiero,
ya que también se requiere que estas
cuestiones se comuniquen a los
responsables del gobierno de la entidad.
• En cuanto a otras deficiencias en el control
interno, el nivel adecuado puede ser la
dirección operativa que participe de forma
directa en las áreas de control afectadas y
tenga autoridad para adoptar las medidas
correctoras adecuadas.
 NORMA TÉCNICA
C OL O M B I AN A N T C - I S O 1 9 0 11

Esta Norma es aplicable a todas las organizaciones que

tienen que realizar auditorias internas o externas de
sistemas de gestión de calidad y/o ambiental o que
gestionan un programa de auditoria.
• Auditoria Externa: Auditorias de segunda, se
realiza por partes que tienen interés en la
organización como clientes o por personas en su
nombre. Tercera por organizaciones auditoras
independientes que son las que proporcionan el
registro o certificación.
• Auditoria Interna: Auditorias de primera parte, se
realiza por la propia organización.
 CARACTERÍSTICA DE LA
NORMA TÉCNICA
C OL O M B I AN A N T C - I S O 1 9 0 11

• Alcance: Incluye los principios de

auditoria, gestión de un programa de
auditorias y conducción de auditorias del
sistema de gestión, así como la orientación
sobre la evaluación de la competencia de
los empleados involucrados en el proceso
de auditoria.
• Objetivo: Es verificar el cumplimiento de
las actividades, de acuerdo con los
requisitos del sistema de gestión.
 CARACTERÍSTICAS DE LA NORMA
TÉCNICA COLOMBIANA NTC-ISO 19011

-El auditor debe tener una

Se encarga de presentar lineamientos
evidencia para tener una base
para auditar los Sistemas de Gestión:
confiable y soporte.
-Ayuda a la mejora de las
-Debe ser independientemente para
necesidades de las empresas.
tener imparcialidad y objetividad
-Brindar guías para las auditorias de
de las conclusiones.
primera (Auditoria Interna) y
-Debe tener conducta ética para
segunda parte (Auditoria Externa)
desarrollar su profesionalidad.
 PASOS PARA DESARROLLAR
UNA AUDITORIA INTERNA
  La planificación del programa de auditoría: En este primer paso, se va a
plantear un calendario de auditorías. Este paso de contar con un programa de
auditoría global es sumamente relevante dado que permite que todos puedan
saber cuándo será auditado cada uno de los procesos durante el próximo ciclo
para el cual se defina el programa, que normalmente suele ser un año.
 Planificación de la auditoría: Una vez establecido el plan general anterior, el
siguiente de los pasos para hacer una auditoría interna es planificar y
confirmar con los propietarios de los procesos las auditorías de proceso
individual, se debe analizar la información y documentación, ejemplo la
evaluación de control interno por componentes y realización del plan y
auditoria.
 Realización de la Auditoría: Toda auditoría se debe iniciar con una previa
reunión entre el auditor y el propietario del proceso, el auditor podrá reunir la
información que necesite por varias vías como pueden ser la revisión de los
registros previos, hablando con los propios empleados, haciendo un análisis
de los datos extraídos del proceso o bien a través de la observación directa
del mismo proceso en funcionamiento.
 Informe: Una vez finalizado el proceso de revisión y recopilación de
información sobre el proceso objeto de la auditoría, es necesario efectuar una
reunión entre el auditor y el encargado del proceso con el fin de que haya un
flujo de información. En esta reunión, el encargado del proceso debe quedar
informado sobre las áreas que presentan problemas y que necesitan ser
revisadas
 Seguimiento de Mejora: El seguimiento de los problemas encontrados así
como de las posibles mejoras sugeridas es vital para asegurarnos el éxito de
la auditoría efectuada y, en última instancia, de la mejora continua del proceso
en cuestión.
 REFERENCIA BIBLIOGRAFIA

Norma Internacional de Auditoria NIA 265-2013

http://www.icac.meh.es/NIAS/NIA%20265%20p%20def.pdf

Norma Técnica Colombiana NTC ISO 19011

https://www.iso.org/obp/ui#iso:std:iso:19011:ed-3:v1:es