Módulo 13 Unidad 1: Estructura de La Administración Tributaria

La
estructura
Módulo 13
fiscal en
Administración tributaria
México Unidad 1
Estructura de la administración
tributaria
Sesión 1
Autoridades fiscales y organismos fiscales autónomos
Docente: Lic. Ana Celia Salinas Romero

ALUMNO: Juan Manuel Rodriguez Macías
Grupo: DE-DEAT-2101-M13-007
División de Ciencias Sociales y Administrativas
Licenciatura en Derecho
Índice:
Semestre: 5 Ciclo Escolar: 2021-1 29/01/2021

La
estructura
Módulo 13........................................................1
fiscal en Administración tributaria..................................1
México Unidad 1..........................................................1
Estructura de la administración tributaria........1
Sesión 1.....................................................................................................................1
Autoridades fiscales y organismos fiscales autónomos.........................................1
Índice:.........................................................................................................................2
Introducción:..............................................................................................................3
Actividad 1. Autoridades fiscales federales...............................................................4
Actividad 2. Organismos fiscales autónomos............................................................6
Actividad integradora. La estructura fiscal en México...............................................9
Conclusión:..............................................................................................................12
Bibliografía:..............................................................................................................13

La
estructura
Introducción:
fiscal en
La
México administración tributaria en México la constituyen
las autoridades encargadas de controlar que se
cumplan las disposiciones fiscales, la misión es recaudar los ingresos tributarios en el
país, con la finalidad de que esos recursos financieros entren a las arcas del erario
publico y de esa manera puedan destinarse al gasto público.
El propósito de obtener los recursos primeramente administrarlos para posteriormente

realizar el gasto público siguiendo el tema todos los mexicanos estamos obligados a
contribuir al mencionado gasto público de manera proporcional y equitativa que dispongan
las leyes. Es una obligación constitucional de los mexicanos y un deber del estado de
obtener recursos para sufragar el gasto público, así es como la administración tributaria
conformada por las autoridades fiscales federales y los organismos fiscales autónomos,
siendo la autoridad en el país la SHCP, esta una secretaría de Estado; por lo tanto,
depende directamente del poder ejecutivo federal, esta se encarga de verificar el
cumplimiento de las disposiciones fiscales con apoyo del Servicio de Administración
Tributaria.
Según lo estipulado en la Ley Orgánica de la Administración Pública Federal, la

Secretaría de Hacienda y Crédito Público se encarga de las cuestiones que se enumeran
en su Artículo 31.- de la LOAPF. Servicio de Administración Tributaria. Las funciones de la
Secretaría de Hacienda y Crédito Público son numerosas; para delegar algunas labores
específicas en la materia, se creó el Servicio de Administración Tributaria (SAT). Cuyas
funciones se enumeran en el artículo 7 de Ley del Servicio de Administración Tributaria.
Los organismos fiscales autónomos son organismos públicos descentralizados, que

tienen el carácter de autoridades fiscales para la realización de sus atribuciones. En
México, existen dos organismos fiscales autónomos: el IMSS e INFONAVIT, estos
administran en México las contribuciones y vigilan y aseguran el cumplimiento de las
disposiciones fiscales.

La
estructura
Actividad 1. Autoridades
fiscal en fiscales federales
México
La administración tributaria en México está constituida
por las autoridades encargadas de vigilar el cumplimiento de las disposiciones fiscales,
que tienen la misión de recaudar los ingresos tributarios en el país, con la finalidad de que
existan recursos financieros en las arcas del erario federal que puedan destinarse al gasto
público.
Las diferencias entre las atribuciones de la (SHCP)

y el (SAT).
Secretaria de Hacienda y Crédito La Secretaría de Hacienda y Crédito Público es una secretaría de
Público. Estado; por lo tanto, depende directamente del poder ejecutivo
federal:
Su principal atribución refiere al cobro de impuestos, contribuciones de
mejoras, derechos, productos y aprovechamientos federales, y la vigilancia
y aseguramiento del cumplimiento de las disposiciones fiscales.
Proyectar y coordinar la planeación nacional del desarrollo y elaborarlo;
Proyectar y calcular los ingresos de la Federación y de las entidades
paraestatales;
Manejar la deuda pública de la Federación;
Proyectar y calcular los egresos del Gobierno Federal y de la
administración pública paraestatal;
Las atribuciones de la Secretaría de Hacienda y Crédito Público vienen

enumeradas en el Artículo 31.- de la Ley Orgánica de la Administración
Pública Federal.
Servicio de Administración Sus atribuciones vienen establecidas en el Artículo 7 de la Ley del

Tributaria Servicio de Administración Tributaria. Es un órgano desconcentrado
de la Secretaría de Hacienda y Crédito Público, con el carácter de
autoridad fiscal. La principal atribución del Servicio de Administración
Tributaria es: Recaudar los impuestos, contribuciones de mejoras,
derechos, productos, aprovechamientos federales y sus accesorios de
acuerdo a la legislación aplicable.
Aplicar las leyes fiscales y aduaneras.
Velar por el cumplimiento de los contribuyentes en cuanto a las leyes
tributarias y aduaneras.
Promover que se cumpla el pago de impuestos de forma voluntaria.
Crear y facilitar la información necesaria para diseñar y evaluar las distintas
políticas tributarias necesarias.
Esta autoridad goza de autonomía de gestión y presupuesto para la
consecución de su objeto, y de autonomía técnica para dictar sus
resoluciones.

La
estructura
fiscal en
México

La
estructura
Identificar los ámbitos de competencia fiscal
local fiscal en y municipal.
Las
México autoridades fiscales locales, también llamadas
fiscos locales o estatales, se encargan de verificar que
se cumplan las disposiciones tributarias dentro de la circunscripción de su estado. Son las
que pueden cobrar impuestos locales en ese territorio.
Las autoridades fiscales municipales, también llamadas fiscos municipales, son las
encargadas de la vigilancia de las disposiciones en materia tributaria; sobre todo, son los
responsables del cobro de las contribuciones en los municipios.
Funciones que tiene en materia tributaria cada autoridad fiscal federal y

autónoma (determinación, liquidación, recaudación o cobro).
Sus funciones entre otras son el cobro de
impuestos, contribuciones de mejoras, derechos,
productos y aprovechamientos federales, y la
SHCP:
vigilancia y aseguramiento del cumplimiento de
las disposiciones fiscales.
La aplicación de la legislación fiscal y aduanera,

con el fin de que las personas físicas y morales
contribuyan al gasto público.
La fiscalización a los contribuyentes para que
cumplan con las disposiciones tributarias y
SAT: aduaneras.
Facilitar e incentivar el cumplimiento voluntario de
dichas disposiciones.
Proporcionar la información necesaria para el
diseño y la evaluación de la política tributaria.
Dentro de las funciones fiscales del IMSS están:

recaudar, administrar, determinar, liquidar y
IMSS; cobrar las mencionadas cuotas, y como resultado
de estas funciones, es calificado como un
organismo fiscal autónomo.
El Infonavit tiene facultades en materia fiscal para

llevar a cabo acciones -en caso de
incumplimiento por parte de los obligados-, que
INFONAVIT:
permitan salvaguardar los intereses jurídicos y
patrimoniales de los derechohabientes y al mismo
tiempo del Instituto.

La
estructura
Actividad 2. Organismos
fiscal en fiscales autónomos
México
Requerimientos para que un organismo se
faculte autónomo en la recaudación fiscal.
IMSS: Artículo 270 de la LSS. El Instituto, en su carácter de organismo fiscal autónomo,

se sujetará al régimen establecido en esta Ley, ejerciendo las atribuciones que la misma
le confiere de manera ejecutiva, con autonomía de gestión y técnica, en los ámbitos
regulados en la presente Ley.
Del Artículo 271 de la Ley del Seguro Social, se observa que de este precepto
parten las atribuciones en materia fiscal que se otorgan al IMSS; se refieren a la
recaudación, administración, determinación y liquidación de cuotas respecto a una
contribución específica,
INFON AVIT: Art. 30.- Las obligaciones de efectuar las aportaciones y enterar los
descuentos a que se refiere el Artículo anterior, así como su cobro, tienen el carácter de
fiscales. El Instituto del Fondo Nacional de la Vivienda para los Trabajadores, en su
carácter de organismo fiscal autónomo, está facultado, en los términos del Código Fiscal
de la Federación, para: Determinar, en caso de incumplimiento, el importe de las
aportaciones patronales y de los descuentos omitidos, así como calcular su actualización
y recargos que se generen, señalar las bases para su liquidación, fijarlos en cantidad
líquida y requerir su pago.
¿Por qué existen en el país autoridades autónomas en la recaudación fiscal?
Son muchas las funciones de la Secretaria de Hacienda, pero la que más resalta en la
materia es la correspondiente al artículo 31 de la LOAPF Fracción XI, la cual es el cobro
de impuestos, contribuciones de mejoras, derechos, productos y aprovechamientos
federales, y la vigilancia y aseguramiento del cumplimiento de las disposiciones fiscales.
El SAT ostenta la parte medular sus funciones son las que se le delegue por parte de la
SHCP.
También existen organos y organismos que no forman parte de la SHCP en el ámbito

federal los principales organismos son:

La
estructura
Instituto mexicano del seguro social (IMSS)
fiscal en Instituto del fondo nacional de la vivienda para los
México trabajadores (INFONAVIT)
Son denominados organismos fiscales autónomos

porque son organismos públicos descentralizados que tienen el carácter de autoridades
fiscales.
La principal función de estos organismos es ayudar al Estado en el ejercicio de la

recaudación y Administración de determinados ingresos, específicamente, las
aportaciones de seguridad social.
¿Los organismos fiscales autónomos pueden cobrar cualquier clase de

contribución?
IMSS E INFONAVIT como autoridades fiscales autónomas.
Son organismos públicos descentralizados, con personalidad jurídica y patrimonio

propios, cuya misión es “ser el instrumento básico de la seguridad social, establecido
como un servicio público de carácter nacional, para todos los trabajadores y sus familias”
El IMSS, el Artículo 271 de la LSS, establece:
En materia de recaudación y administración de las contribuciones que conforme a esta

Ley le corresponden, que de conformidad con lo dispuesto por el artículo 2o., fracción II y
penúltimo párrafo, del Código de la Federación, tienen la naturaleza de aportaciones de
seguridad social, el Instituto recaudará, administrará y, en su caso, determinará y
liquidará, las cuotas correspondientes a los seguros establecidos en esta Ley, las que
serán ejercidas de manera ejecutiva por el Instituto, sin la participación de ninguna otra
autoridad fiscal. Estas aportaciones son denominadas de previsión social.
Por lo anterior señalado los organismos autónomos no pueden hacer el cobro de

cualquier contribución solo para la cual están facultados y autorizados.
Señala las funciones que tiene en materia tributaria cada organismo (determinación,
liquidación, recaudación o cobro).
SHCP

La
estructura
Sus funciones entre otras son el cobro de impuestos,
fiscal en contribuciones de mejoras, derechos, productos y
México aprovechamientos federales, y la vigilancia y

aseguramiento del cumplimiento de las
disposiciones fiscales.
SAT
La aplicación de la legislación fiscal y aduanera, con el fin de que las personas físicas y
morales contribuyan al gasto público.
La fiscalización a los contribuyentes para que cumplan con las disposiciones tributarias y
aduaneras.
Facilitar e incentivar el cumplimiento voluntario de dichas disposiciones.
Proporcionar la información necesaria para el diseño y la evaluación de la política

tributaria.
Según lo estipulado en el artículo 271 de la Ley del Seguro Social el IMSS tiene
facultades de recaudación, administración, determinación y liquidación de cuotas,
respecto a una contribución específica, como son “las aportaciones de seguridad social.
El artículo 30 de la Ley del INFONAVIT estipula las funciones la cual dice que le
corresponde Determinar, en caso de incumplimiento, el importe de las aportaciones
patronales y de los descuentos omitidos, así como calcular su actualización y recargos
que se generen, señalar las bases para su liquidación, fijarlos en cantidad líquida y
requerir su pago.

La
estructura
Actividad integradora. La
fiscal en estructura fiscal en México
La México administración tributaria en México está constituida
por las autoridades encargadas de vigilar el
cumplimiento de las disposiciones fiscales, que
tienen la misión de recaudar los ingresos tributarios en el país, con la finalidad de que
existan recursos financieros en las arcas del erario federal que puedan destinarse al gasto
público.
Diferencia entre las atribuciones de la

Secretaría de Hacienda y Crédito Público y el Servicio de Administración Tributaria.
Sus atribuciones vienen Sus atribuciones vienen
establecidas en el Artículo establecidas en el Artículo 7 de la
31.- de la Ley Orgánica de Ley del Servicio de Administración
la Administración Pública Tributaria
Federal. Es una secretaría Es un órgano desconcentrado de la
de Estado; por lo tanto, Secretaría de Hacienda y Crédito
depende directamente del Público, con el carácter de
poder ejecutivo federal: autoridad fiscal.
Su principal atribución La principal atribución del Servicio
refiere al cobro de impuestos, contribuciones de de Administración Tributaria es:
mejoras, derechos, productos y aprovechamientos Recaudar los impuestos, contribuciones de mejoras,
federales, y la vigilancia y aseguramiento del derechos, productos, aprovechamientos federales y sus
cumplimiento de las disposiciones fiscales. accesorios de acuerdo a la legislación aplicable.
Proyectar y coordinar la planeación nacional del Aplicar las leyes fiscales y aduaneras.
desarrollo y elaborarlo; Velar por el cumplimiento de los contribuyentes en cuanto a
Proyectar y calcular los ingresos de la Federación y las leyes tributarias y aduaneras.
de las entidades paraestatales; Promover que se cumpla el pago de impuestos de forma
Manejar la deuda pública de la Federación; voluntaria.
Proyectar y calcular los egresos del Gobierno Crear y facilitar la información necesaria para diseñar y
Federal y de la administración pública paraestatal; evaluar las distintas políticas tributarias necesarias.
LOAPF
Esta autoridad goza de autonomía de gestión y presupuesto
para la consecución de su objeto, y de autonomía técnica
para dictar sus resoluciones.
Explicación sobre por qué existen en el país autoridades autónomas en la recaudación fiscal.
La principal función de estos organismos es ayudar al Estado en el ejercicio de la recaudación y
Administración de determinados ingresos, específicamente, las aportaciones de seguridad social.
Son muchas las funciones de la Secretaria de Hacienda, pero la que más resalta en la materia es la
correspondiente al artículo 31 de la LOAPF Fracción XI, la cual es el cobro de impuestos, contribuciones
de mejoras, derechos, productos y aprovechamientos federales, y la vigilancia y aseguramiento del
cumplimiento de las disposiciones fiscales.
El SAT ostenta la parte medular sus funciones son las que se le delegue por parte de la SHCP.
También existen organos y organismos que no forman parte de la SHCP en el ámbito federal los
principales organismos son: (IMSS) (INFONAVIT). Son denominados organismos fiscales autónomos
porque son organismos
Semestre:públicos
5 descentralizados que tienen
Ciclo Escolar: el carácter de autoridades
2021-1 fiscales.
29/01/2021
La
estructura
fiscal en
México Artículo 270 de la LSS. El Instituto, en su carácter de
organismo fiscal autónomo, se sujetará al régimen
Requerimientos para que un organismo sea establecido en esta Ley, ejerciendo las atribuciones
facultado autónomo en la recaudación fiscal. que la misma le confiere de manera ejecutiva, con
Aunque los organismos fiscales autónomos tienen la autonomía de gestión y técnica, en los ámbitos
facultad de recaudar y administrar ingresos, estos regulados en la presente Ley.
son determinados por la normatividad, y se les
otorga la facultad de la recaudación y administración
de determinados ingresos, específicamente,
aportaciones de seguridad social.
Explicación sobre qué clases de contribución pueden cobrar los organismos fiscales autónomos.
Del Artículo 271 de la Ley del Seguro Social, se observa que de este precepto parten las atribuciones en materia
fiscal que se otorgan al IMSS; se refieren a la recaudación, administración, determinación y liquidación de cuotas
respecto a una contribución específica, de las cuales es responsable el IMSS. Las cuotas que corresponden al
IMSS son aportaciones de seguridad social, es decir, las conceptualizadas por la facción II del artículo 2o del
Código Fiscal de la Federación.
La Secretaria de Hacienda y Crédito Público Las principales atribuciones del SAT son: recaudar,
(SHCP) es la encargada de cobrar las determinar y liquidar en su caso, los impuestos,
contribuciones en los términos de las leyes contribuciones de mejoras, derechos, productos,
aplicables, y de vigilar y asegurar el cumplimiento de aprovechamientos federales y sus accesorios de acuerdo a
las disposiciones fiscales. la legislación aplicable y conforme a los tratados
Esto lo realiza, en gran medida, por medio del internacionales de los que México sea parte. El SAT ostenta
órgano desconcentrado denominado Servicio de la parte medular de las funciones fiscales de la SHCP.
Administración Tributaria (SAT).

La
estructura
IMSS: Artículo INFON AVIT: Art. 30 de la Ley del INFONAVIT. - Las
270 de la LSS. El
Instituto, en su
fiscal en obligaciones de efectuar las aportaciones y enterar los
descuentos a que se refiere el Artículo anterior, así como su
carácter
organismo fiscal
de
México cobro, tienen el carácter de fiscales. El Instituto del Fondo
Nacional de la Vivienda para los Trabajadores, en su
autónomo, se carácter de organismo fiscal autónomo, está facultado, en
sujetará al régimen establecido en esta Ley, los términos del Código Fiscal de la Federación, para:
ejerciendo las atribuciones que la misma le confiere Determinar, en caso de incumplimiento, el importe de las
de manera ejecutiva, con autonomía de gestión y aportaciones patronales y de los descuentos omitidos, así
técnica, en los ámbitos regulados en la presente como calcular su actualización y recargos que se generen,
Ley. En materia de recaudación y administración de señalar las bases para su liquidación, fijarlos en cantidad
las contribuciones que conforme a esta Ley le líquida y requerir su pago.
corresponden, que de conformidad con lo dispuesto
por el artículo 2o, fracción II y penúltimo párrafo,
del Código fiscal de la Federación, tienen la
naturaleza de aportaciones de seguridad social, el
Instituto recaudará, administrará y, en su caso,
determinará y liquidará, las cuotas correspondientes
a los seguros establecidos en esta Ley,
Características que del
IMSS y del INFONAVIT
como autoridades fiscales autónomas.
Las principales características de estos organismos es ayudar al Estado en el ejercicio de la
recaudación y administración de determinados ingresos, específicamente, aportaciones de seguridad
social.
Es un organismo público Es un organismo de servicio
descentralizado, con social con personalidad jurídica y
personalidad jurídica y patrimonio propios, además de
patrimonio propios, cuya ser también un organismo fiscal
misión es “ser el autónomo. El INFONAVIT se
instrumento básico de la encarga de dar cumplimiento al
seguridad social, derecho a la vivienda de los
establecido como un trabajadores establecido en el
servicio público de carácter nacional, para artículo 4 de la Constitución.
todos los trabajadores y sus familias”
El Seguro Social y el INFONAVIT utilizan el llamado PAE del Código Fiscal de la Federación para
ejecutar sus créditos. Este Procedimiento Administrativo de Ejecución “PAE”, es el medio coactivo a
través del cual las autoridades fiscales pueden exigir el pago de los créditos fiscales que no hubieren sido
cubiertos o garantizados por los contribuyentes.
Funciones que tiene en materia tributaria cada autoridad fiscal federal y autónoma
(determinación, liquidación, recaudación o cobro).
Sus funciones entre otras son el cobro de impuestos,
contribuciones de mejoras, derechos, productos y
aprovechamientos federales, y la vigilancia y aseguramiento del
cumplimiento de las disposiciones fiscales.

La
estructura
La aplicación de la legislación fiscal y aduanera, con el fin
fiscal en de que las personas físicas y morales contribuyan al gasto
público.
México La fiscalización a los contribuyentes para que cumplan con
las disposiciones tributarias y aduaneras.
Facilitar e incentivar el cumplimiento voluntario de dichas
disposiciones.
Proporcionar la información necesaria para el diseño y la
evaluación de la política tributaria.
Dentro de las funciones fiscales del IMSS están: recaudar,

administrar, determinar, liquidar y cobrar las mencionadas cuotas,
y como resultado de estas funciones, es calificado como un
organismo fiscal autónomo.
El Infonavit tiene facultades en materia fiscal para llevar a cabo

acciones -en caso de incumplimiento por parte de los obligados-,
que permitan salvaguardar los intereses jurídicos y patrimoniales
de los derechohabientes y al mismo tiempo del Instituto.
Conclusión:
En la presente sesion conocí cuales son las autoridades encargadas de verificar que se
cumpla la obligación de contribuir al gasto publico en México. También investigué las
atribuciones generales de las distintas dependencias su estructura y las diversas
funciones que le corresponden a cada una de ellas, y me di cuenta de la importancia y
repercusión social que tiene su función recaudatoria, esto sin duda me servirá para
comprender como es que funciona la administración tributaria el cómo y porque de la
actuación de las autoridades y de los organismos fiscales autónomos para la aplicación
de los mismos en casos concretos. Para concluir me parece bien que todo este bien
regulado por las distintas leyes que hacen posible que todo sea resuelto y se logre el
objetivo que es la recaudación monetaria y el bienestar de todos los mexicanos.

La
estructura
Bibliografía:
fiscal en
México CÁMARA DE DIPUTADOS DEL H. C. U. (07 de noviembre
de 2019). LEY DEL SEGURO SOCIAL. Recuperado el 30
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https://www.rankia.mx/blog/sat-servicio-administracion-tributaria/3471814-como-
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H.C.U. Camara de Diputados LXIV Legislatura. (09 de diciembre de 2019). CÓDIGO Fiscal de la
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INFONAVIT. (20 de julio de 2018). REGLAMENTO de la Comisión de Inconformidades del Instituto

del Fondo Nacional de la Vivienda para los Trabajadores. Recuperado el 30 de enero de
2021, de http://www.diputados.gob.mx/LeyesBiblio/regla/n586.pdf

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El propósito de obtener los recursos primeramente administrarlos para posteriormente

Según lo estipulado en la Ley Orgánica de la Administración Pública Federal, la

Los organismos fiscales autónomos son organismos públicos descentralizados, que

Semestre: 5 Ciclo Escolar: 2021-1 29/01/2021

Las diferencias entre las atribuciones de la (SHCP)

Las atribuciones de la Secretaría de Hacienda y Crédito Público vienen

Servicio de Administración Sus atribuciones vienen establecidas en el Artículo 7 de la Ley del

Semestre: 5 Ciclo Escolar: 2021-1 29/01/2021

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Funciones que tiene en materia tributaria cada autoridad fiscal federal y

La aplicación de la legislación fiscal y aduanera,

Dentro de las funciones fiscales del IMSS están:

El Infonavit tiene facultades en materia fiscal para

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IMSS: Artículo 270 de la LSS. El Instituto, en su carácter de organismo fiscal autónomo,

¿Por qué existen en el país autoridades autónomas en la recaudación fiscal?

También existen organos y organismos que no forman parte de la SHCP en el ámbito

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Son denominados organismos fiscales autónomos

La principal función de estos organismos es ayudar al Estado en el ejercicio de la

¿Los organismos fiscales autónomos pueden cobrar cualquier clase de

Son organismos públicos descentralizados, con personalidad jurídica y patrimonio

El IMSS, el Artículo 271 de la LSS, establece:

En materia de recaudación y administración de las contribuciones que conforme a esta

Por lo anterior señalado los organismos autónomos no pueden hacer el cobro de

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México aprovechamientos federales, y la vigilancia y

Facilitar e incentivar el cumplimiento voluntario de dichas disposiciones.

Proporcionar la información necesaria para el diseño y la evaluación de la política

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Diferencia entre las atribuciones de la

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Dentro de las funciones fiscales del IMSS están: recaudar,

El Infonavit tiene facultades en materia fiscal para llevar a cabo

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diputados.gob.mx. (08 de mayo de 2020). CONSTITUCIÓN Política de los Estados Unidos

INFONAVIT. (20 de julio de 2018). REGLAMENTO de la Comisión de Inconformidades del Instituto

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