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EFECTIVO
CONCEPTO
CONCEPTO DE EFECTIVO
Efectivo propiamente tal
Caja y Bancos (Cuenta corriente bancaria).
Efectivo equivalente
Inversiones de corto plazo que forman parte
administracin habitual de los excedentes de
caja.
EFECTIVO EQUIVALENTE
CARACTERISTICAS
Se convierten rpidamente a montos
conocidos de efectivo.
Se convertir en efectivo en un plazo no
superior a 90 das.
Existe un riesgo mnimo de cambios de valor
al convertirse en efectivo.
EJEMPLOS
Actividades de inversin.
Actividades de financiamiento.
Actividades de la operacin.
ACTIVIDADES DE INVERSION
ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO
ACTIVIDADES OPERACIONALES
ACTIVIDADES OPERACIONALES
SITUACIONES ESPECIALES
SITUACIONES ESPECIALES
EJERCICIO 1
Que conceptos son efectivo equivalente:
Depsito a plazo a 120 das
Depsito no contabilizado
Reposicin de fondo fijo
Caja en moneda nacional
Cheque no cobrado
Acciones de Endesa
______
______
______
______
______
______
Mtodo indirecto
Se
Operacin
Utilidad (prdida) neta
Partidas aplicadas a resultados que no
requirieron recursos:
(+) Gastos por depreciacin
(+) Amortizaciones
(=) Generacin bruta de recursos
(+) Disminucin de cuentas por cobrar
(-) Incremento de cuentas por cobrar
(+) Disminucin de inventarios
(-) Incremento de inventarios
(+) Incremento de proveedores
(-) Disminucin de proveedores
(+) Incremento de otros pasivos a largo plazo
(-) Disminucin de otros pasivos a largo plazo
(=) Recursos generados por la operacin
Incremento Decremento
Activo
+
Pasivo
+
Capital
+
-
Ejercicios
Ejercicios
VARIACION
20.0
10.0
30.0
60.0
90.0
(30.0)
60.0
120.0
12.0
94.6
106.6
0.0
106.6
0.0
13.4
13.4
120.0
200.0
(110.0)
90.0
(30.0)
60.0
(21.0)
39.0
(15.6)
23.4
(10.0)
13.4