INSTITUTO SUPERIOR

PRIVADO CIRO ALEGRIA

CURSO:DOCUMENTOS CONTABLAES EN UNA OFICINA FARMACEUTICA

TEMA:FLUJO DE CAJA
ALUMNA:KARLA PIERINA LOJA SANCHEZ
LIZ PAOLA FANCHO MACHOA
DOCENTE:DAYSI YDALIA VENTURA GARCIA
Trascendencia

 El flujo de caja es la conclusión de todas las entradas (ingresos) y salidas

(egresos) netas de dinero de una entidad empresarial, el cual brinda uno de
los indicadores más relevantes de una entidad empresarial, el mismo que
permite precisar la liquidez y hasta la del negocio o empresa. La evolución de
la condición de flujo de dinero dentro de la entidad empresarial permite
valorar la capacidad de esta para producir riqueza y asiste a quienes toman
estratégicamente decisiones sobre las funciones de la actividad empresarial,
el modelo de financiamiento y posibles inversiones.
Concepto

 Se define al flujo de caja como “una herramienta financiera que faculta

preservar un control apropiado acerca de la disponibilidad del efectivo de una
empresa, asimismo, permite evidenciar la posible liquidez de la empresa,
ayudando en el manejo financiero empresarial”

 El flujo de caja determina la situación de la fluidez de dinero de una

empresa, entendiéndose como el efectivo que esta empresa espera tener en
un lapso de tiempo establecido, resignando todos los ingresos que se esperaba
recibir y todos los egresos que se esperar pagar.
Objetivos y finalidad del flujo de caja

 El flujo de caja es un dictamen de carácter financiero que tiene el propósito

de presentar todos los egresos y entradas de efectivo que evidencia una
entidad empresarial, en un periodo de tiempo establecido, que normalmente
puede ser meses o años. Esta herramienta financiera se usa para medir la
liquidez de la entidad empresarial y es muy fructífero para tomar decisiones
gerencial.
Objetivos y finalidad del flujo de caja

 objetivos:
 - Verificar el movimiento de dinero en efectivo en un lapso establecido.
 - Precisar los periodos de tiempo donde la entidad empresarial requiere
efectivos.
 - Determinar la capacidad mínima de efectivo que debería tener una
empresa.
 - Establecer los periodos de exceso de efectivo y déficit.
 - Proyectar ingresos futuros de efectivo para la empresa.
Elementos del flujo de caja

 Los elementos del flujo de caja son:

 a. Valor de desecho o salvamento del proyecto.
 b. Los egresos iniciales de fondos.
 c. Los ingresos y egresos de operación.
Métodos del flujo de caja

 La principal divergencia entre los dos métodos es que el primero precisa que
la circulación del efectivo sistematizado está en función a las clases
fundamentales de pagos y cobros, por lo que evidenciamos las siguientes
actividades:
 - Operación
 - Inversión
 - Financiamiento
 Método directo


En el presente método se lleva un control de los egresos e ingresos en el período establecido, discriminando las salidas y entradas de efectivo. Se presenta las actividades similares al estado de resultados, para ello se debe proporcionar información de las operaciones relacionadas con:
 - Cobranza en dinero a los clientes.
 - Dinero que ha sido percibido por los intereses, dividendos y rendimientos sobre inversiones.
 - Cobros provenientes de la operación.

- Pag os con dinero en efectivo a proveedores y personal.

- Pag os con dinero en efectivo con respecto a intereses bancarios.


- P a g o s e fe ctu a d o s e n e f e ct ivo re fe rid o s a imp u e sto s.
Método indirecto

 En cuanto a este método se parte del resultado, donde no se discrimina las

cuentas. A ello, se le adiciona aspectos que no generan efectivos de dinero,
como son las depreciaciones. Las entidades gubernamentales utilizan esta
metodología.
 El mencionado método contiene cuentas que no aparentan una salida o
ingreso de efectivo en el cálculo, es decir, que los montos de ingresos y
gastos no representen flujos operacionales de efectivo; tales como la
depreciación de activo fijo, provisiones, etc.
Método indirecto

 Las partidas a utilizar en este método son:

 - Amortización y depreciación.
 - Distinciones por fluctuaciones variables.
 - Beneficio o pérdida por venta de bienes muebles, equipos y otros activos de
operación.
 - Mutación en las cuentas de operación como: activos, cuentas por cobrar,
pasivos, inventarios, cuentas por pagar, etc.
 - Abastecimiento para la defensa de activos.
 - Beneficios o pérdidas por la venta de inmuebles, adquisiciones u otros activos
operacionales.
 - Modificación monetaria del tiempo de las cuentas del balance.
Estructura del flujo de caja

 ▪ Ingresos:
 - Ventas al contado
 - Venta al crédito
 - Venta de inversiones
 - Cobranzas de ventas al crédito
 - Recolecta de prestatarios por venta
 - Ingresos financieros adquiridos
 - Réditos y otros repartos adquiridos
 - Venta de activos inmovilizados
 - Créditos otorgados por los accionistas
 - Créditos de entidades financieras
 - Acomodo de acciones de pago
 - Créditos documentados de empresas afines
Estructura del flujo de caja

▪ Ingresos:
 Ventas al contado
 - Venta al crédito
 - Venta de inversiones
 - Cobranzas de ventas al crédito
 - Recolecta de prestatarios por venta
 - Ingresos financieros adquiridos
 - Réditos y otros repartos adquiridos
 - Venta de activos inmovilizados
 - Créditos otorgados por los accionistas
 - Créditos de entidades financieras
 - Acomodo de acciones de pago
 - Créditos documentados de empresas afines
Tipos de flujo de caja
El flujo de caja se podría categorizar en tres tipos, los cuales serán desarrollados
de acuerdo a las particularidades que posee cada empresa:
- Flujo de caja operativo
 -Flujo de caja de inversión
 - Flujo de caja financiero
 Flujo de caja operativo

El flujo de caja operativo se entiende como “la cantidad de dinero que sale y
entra de la empresa a través de las operaciones directamente influenciadas con
el ejercicio de su actividad por la cual fue creada, sin tener en cuenta los costes
de financiación”
Este tipo de flujo de caja se considera como un indicador importante, que
muestra cuánto dinero se consiguió generar para la caja de la empresa. La
descripción de los egresos e ingresos que se detallan en dicho flujo son:
Ingresos de cajas operativos.
Gastos de cajas operativos.
Flujo de caja de inversión

 El flujo de caja de inversión se entiende como la alteración del capital

originado por la diferencia entre ingresos y egresos de efectivo que proviene
de las inversiones en herramientas financieras, que, por lo general, de deuda
de corto plazo que fácilmente es convertido en liquidez, costos de capital que
se asocian a las financiaciones, adquisición de maquinarias, inmuebles e
inversiones.
Flujo de caja financiero

 El Flujo de caja financiero se conceptualiza como el movimiento de efectivo

(dinero) que evidencia el ingreso y salida de la inversión inicial de una
entidad empresarial basado en la actividad económica que desarrolla.
Entendiéndose, como la adición del flujo de caja de inversiones y la
financiación, como se aprecia en la figura.
Flujo de caja financiero

También tenemos algunas diferencias como son:

 El estado de pérdidas y ganancias usa el principio de devengado; es decir, que
reconoce el ingreso o egreso apenas ocurre, en comparación al flujo de caja
financiero que reconoce apenas ingresa o egresa el dinero.
 - La utilidad del estado de pérdidas y ganancias incorpora el efecto de la
pérdida de valor y la amortización, mientras que el flujo de caja financiero
no.
 - El estado de pérdidas y ganancias no incluye el IGV mientras que el flujo de
caja financiero sí incluye dicho tributo, ya que considera todo el dinero que
ingresa o egresa de la entidad empresarial.
GRACIAS