Normas Internacionales de

Auditora

NIA 230 Documentacin

Agosto-Setiembre del 2008

NIA 230 Documentacin

Papeles de trabajo preparados
por y para el auditor que son
obtenidos o retenidos por el
auditor en conexin con la
auditora

Documentacin

Formas de papeles de trabajo

Papel

Imagen
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Electrnico

NIA 230 Documentacin

Papeles
de
trabajo

Auxilian en la
planeacin y
desempeo de
la auditora.

Normas Internacionales de auditora

Registra la evidencia
de auditora (soporta
la opinin).
Soporte de
supervisin y revisin
del trabajo del
auditor

NIA 230 Documentacin

Planeamiento de Auditora

Evaluacin de Riesgos
Pruebas de control
Pruebas sustantivas
Emisin de dictamen
Normas Internacionales de auditora

Soportar en los
papeles de
trabajo

NIA 230 Documentacin

Archivo permanente
Archivo Planeacin y evaluacin de riesgo
Estructura de
papeles de trabajo

Archivo de pruebas de control.

Archivo de pruebas sustantivas

Archivo de informes y documentacin general
Archivo administrativo

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Escritura constitutiva

Cdula y personera jurdica

Archivo permanente

Contratos de prstamos de
largo plazo.
Convenios.
Escritura de propiedades.

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NIA 230 Documentacin

Archivo planeacin
y evaluacin de
riesgo

Normas Internacionales de auditora

Conocimiento del negocio,

Entorno econmico, industria y legal
Estructura organizativa
Conocimiento del sistema contable y
control interno.
Revisin analtica
Evaluacin de los riesgos inherentes y
de control y cualquier revisin al
respecto.
Anlisis del trabajo de otro auditor y la
auditora interna.
MEMORANDUN DE PLANEAMIENTO

NIA 230 Documentacin

Matriz de
evaluacin de
riesgo

Normas Internacionales de auditora

Identificar el tipo de riesgo

conforme al tipo de aseveracin

Se define los controles con que

cuenta la entidad.

Se define el tipo de prueba de

los controles para los riesgos
identificados o pruebas
sustantiva.

Conclusiones

NIA 230 Documentacin

Archivo de pruebas
de controles

Normas Internacionales de auditora

Identificar el tipo de riesgo

conforme al tipo de aseveracin

Se define los controles con que

cuenta la entidad.

Se define el tipo de prueba de

los controles para los riesgos
identificados o pruebas
sustantiva.

Conclusiones

NIA 230 Documentacin

Archivo de pruebas
sustantivas

Normas Internacionales de auditora

Efectivo
Inversiones
Cuentas por cobrar y ventas
Inventarios y costo de ventas
Gastos por anticipados
Inmueble, mobiliario y equipo
Otros activos
Cuentas por pagar
Documentos por pagar
Impuestos
Patrimonio
Otros ingresos
Otros gastos

NIA 230 Documentacin

Archivo de pruebas
sustantivas

Normas Internacionales de auditora

Informe de auditora
Balances de comprobacin auditados
Cdula de ajustes y asientos de
eliminacin
Cdula de transacciones con parte
relacionada
Balance otorgados por el cliente
Revisin analitica de balances
Lectura de actas
Cdulas de ajustes no corridos
Carta de comentarios
Hoja de comentario para la carta.

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Responsable del trabajo e

identificacin de firmas
Archivo
administrativo

Reporte de inversin de tiempo

Contactos

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Auditor debe asegurar la confidencialidad,

retencin y propiedad de los papeles de trabajo

En el perodo de tiempo necesario segn la

prctica, y de acuerdo con requisitos legales y
profesionales.
Son propiedad del auditor.
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CLIENTE:
FECHA:

Efectivo
Inversiones
Ventas, Cuentas por cobrar y cobros
Inventario
Propiedad, planta y equipo
Compras, Cuentas por Pagar y pagos
Gastos acumulados, provisiones e ingresos diferidos
Prstamos
Impuestos indirectos
Compromisos y contingencias
Patrimonio
Gastos
Otros ingresos y gastos

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