Normas Internacionales de

Auditoría

“NIA 230
Documentación De
Auditoría”
 NIA 230 Documentación

Papeles de trabajo preparados

por y para el auditor que son
Documentación
obtenidos o retenidos por el
auditor en conexión con la
auditoría

Formas de papeles de trabajo

Papel
Papel

Imagen
Electrónico
 NIA 230 Documentación

Papeles
de
trabajo
Auxilian en la
Registra la evi-
planeación y de-
dencia de audi-
sempeño de la
toría (soporta la
auditoría.
opinión).

Soporte de super-
visión y revisión
del trabajo del
auditor

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Planeamiento de Auditoría

Evaluación de Riesgos
Soportar en los
papeles de
Pruebas de control
trabajo

Pruebas sustantivas

Emisión de dictamen

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Archivo permanente

Archivo Planeación y evaluación de riesgo

Archivo de pruebas de control.

Estructura de pa-
peles de trabajo Archivo de pruebas sustantivas

Archivo de informes y documentación general

Archivo administrativo

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 Escritura constitutiva

 Cédula y personería jurídica

Archivo permanente
 Contratos de préstamos de largo
plazo.

 Convenios.

 Escritura de propiedades.

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 Conocimiento del negocio,

 Entorno económico, industria y legal
 Estructura organizativa
Archivo planeación  Conocimiento del sistema contable y
y evaluación de control interno.
riesgo  Revisión analítica
 Evaluación de los riesgos inherentes
y de control y cualquier revisión al
respecto.
 Análisis del trabajo de otro auditor y
la auditoría interna.
 MEMORANDUN DE PLANEAMIENTO

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 NIA 230 Documentación

 Identificar el tipo de riesgo conforme

al tipo de aseveración
Matriz de
evaluación de  Se define los controles con que
cuenta la entidad.
riesgo
 Se define el tipo de prueba de los
controles para los riesgos
identificados o pruebas sustantiva.

 Conclusiones

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 NIA 230 Documentación

 Identificar el tipo de riesgo conforme

al tipo de aseveración

 Se define los controles con que

Archivo de pruebas cuenta la entidad.
de controles
 Se define el tipo de prueba de los
controles para los riesgos
identificados o pruebas sustantiva.

 Conclusiones

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 Efectivo
 Inversiones
 Cuentas por cobrar y ventas
 Inventarios y costo de ventas
 Gastos por anticipados
Archivo de pruebas  Inmueble, mobiliario y equipo
sustantivas  Otros activos
 Cuentas por pagar
 Documentos por pagar
 Impuestos
 Patrimonio
 Otros ingresos
 Otros gastos

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 Informe de auditoría
 Balances de comprobación auditados
 Cédula de ajustes y asientos de
eliminación
Archivo de pruebas  Cédula de transacciones con parte
sustantivas relacionada
 Balance otorgados por el cliente
 Revisión analitica de balances
 Lectura de actas
 Cédulas de ajustes no corridos
 Carta de comentarios
 Hoja de comentario para la carta.

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 Responsable del trabajo e

Archivo identificación de firmas
administrativo  Reporte de inversión de tiempo
 Contactos

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Auditor debe asegurar la confidencialidad,

retención y propiedad de los papeles de trabajo

En el período de tiempo necesario según la

práctica, y de acuerdo con requisitos legales
y profesionales.

Son propiedad del auditor.

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