Control Interno Ventanilla 2017 U

SOCIEDAD DE AUDITORIA “JERI RAMON & ASOCIADOS S.C.R.L”.
Carta de Control Interno
MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE VENTANILLA
CARTA DE CONTROL INTERNO
Al 31 de diciembre del 2017
Carta de control interno, Ejercicio Económico 2017

MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE VENTANILLA
AUDITORIA FINANCIERA PRESUPUESTARIA
EJERCICIO 2017
MEMORANDUM DE CONTROL INTERNO
1. Existe diferencia de saldo por S/.28,082,289 en Bancos entre Contabilidad y

Tesorería al 31.12.17, al reflejar Contabilidad en la Nota N°3 del Estado de
Situación Financiera de la Municipalidad Distrital de Ventanilla – en la Cta. Cte. N°
000-68176492 del Banco de la Nación, la suma de S/.27,331 y Tesorería la suma
S/.28,109,619.92, en el Registro Auxiliar Bancos.
De la revisión selectiva efectuada a los saldos disponibles en la cuenta de Bancos

Cuentas Corrientes Banco de la Nación, de la Municipalidad Distrital de Ventanilla, se
ha determinado de que existen diferencias entre el saldo en Libros según Contabilidad
y el Registro Auxiliar Bancos – SIAF de Tesorería del mes de Diciembre 2017 de
acuerdo a como se detalla a continuación. Asimismo se Observa que no se ha
efectuado la debida conciliación de saldos entre Contabilidad y Tesorería al mostrarse
diferencias significativas en los saldos de sus Registros Auxiliares.
Saldo al 31.12.17 Saldo al 31.12.17

según Registro Según Registro
CODIGO / CUENTA
Auxiliar Standard Auxiliar Bancos Diferencia
(SIAF)
Saldo al 31.12.2017 de Sub

Cuenta 1101.030103 -
28,109,620 28,082,289
Endeudamiento Interno -
Cta. Cte. N° 000-68176492 – B. 27,331

Nación
Lo anteriormente descrito incumple a lo dispuesto en:
a) Norma de Control Interno 3.8. Documentación de procesos actividades y tareas

aprobada con Resolución de Contraloría General Nº 320-2006-CG de fecha 30
de Octubre 2006 y Publicado el 03 de Noviembre 2006, que a la letra dice :
Los procesos, actividades y tareas deben estar debidamente documentados para

asegurar su adecuado desarrollo de acuerdo con los estándares establecidos,
facilitar la correcta revisión de los mismos y garantizar la trazabilidad de los
productos o servicios generados.

01 Los procesos, actividades y tareas que toda entidad desarrolla deben ser
claramente entendidos y estar correctamente definidos de acuerdo con los
estándares establecidos por el titular o funcionario designado, para así garantizar
su adecuada documentación.
Dicha documentación comprende también los registros generados por los

controles establecidos, como consecuencia de hechos significativos que se
produzcan en los procesos, actividades y tareas, debiendo considerarse como
mínimo la descripción de los hechos sucedidos, el efecto o impacto, las medidas
adoptadas para su corrección y los responsables en cada caso.
02 Cualquier modificación en los procesos, actividades y tareas producto de

mejoras o cambios en las normativas y estándares deben reflejarse en una
actualización de la documentación respectiva.
03 La documentación correspondiente a los procesos, actividades y tareas de la

entidad deben estar disponibles para facilitar la revisión de los mismos.
04 La documentación de los procesos, actividades y tareas debe garantizar una

adecuada transparencia en la ejecución de los mismos, así como asegurar el
rastreo de las fuentes de defectos o errores en los productos o servicios
generados (trazabilidad).
3.9. Revisión de procesos, actividades y tareas
Los procesos, actividades y tareas deben ser periódicamente revisados para asegurar
que cumplen con los reglamentos, políticas, procedimientos vigentes y demás
requisitos. Este tipo de revisión en una entidad debe ser claramente distinguido del
seguimiento del control interno.
Comentarios:
01 Las revisiones periódicas de los procesos, actividades y tareas deben

proporcionar seguridad de que éstos se estén desarrollando de acuerdo con lo
establecido en los reglamentos, políticas y procedimientos, así como asegurar la
calidad de los productos y servicios entregados por las entidades. Caso contrario
se debe detectar y corregir oportunamente cualquier desviación con respecto a lo
planeado.
02 Las revisiones periódicas de los procesos, actividades y tareas deben brindar la

oportunidad de realizar propuestas de mejora en éstos con la finalidad de obtener
una mayor eficacia y eficiencia del Contador, y así contribuir a la mejora continua
en la entidad.
Lo descrito se atribuye a la omisión de la Norma de parte del Sub Jefe de Finanzas y

por falta de supervisión del jefe de área de Contabilidad y Gerente de Administración.

El presentar saldos diferentes Contabilidad y Tesorería resta confiabilidad a los saldos

que se reflejan en la Nota N° 03 del Rubro Efectivo y Equivalente de Efectivo de los
Estados Financieros de la Municipalidad Distrital de Ventanilla al 31.12.2017.
Comentarios y/o aclaraciones de la Municipalidad
Mediante Carta N° 018-2018-JRA/MDV del 29 de mayo del 2018 se presentó la

presente situación a la Gerencia Municipal con la finalidad de que haga de
conocimiento de los funcionarios involucrados. Según Carta Nº 042 -2018/MDV-GA-
SGF-JT del 08 de junio del 2018 hizo llegar sus comentarios el Sr Javier Daniel
Gómez Ríos, sub gerente de Finanzas, en la cual manifiesta que : “1. Se viene
cumpliendo con la norma de Control Interno 3.8. Documentación de procesos
actividades y tareas aprobada con Resolución de Contraloría General N° 320-2006-
CG de fecha 30.10.2006, correspondiente a ello se adjunta las capturas de pantalla
del módulo Administrativo – SIAF correspondiente a las operaciones de la Ejecución
del Gasto-Fase Girado en estado Aprobado, los cuales constan de documentos
sustentarios; asimismo, se adjunta la conciliación de Bancos efectuada en la cual
refleja el concepto que dice: Menos Abonos registrados por concepto de “Actas de
Entrega del CIPRLS” por S/ 28, 082,288.64. 2. Se viene cumpliendo con la norma de
Control Interno 3.9. Revisión de procesos, actividades y tareas aprobada con
Resolución de Contraloría General N°320-2006-CG de fecha 30.10.2006,
correspondiente a ello se adjunta correo en el cual se comunica a soporte-SIAF de
Tesoro que los giros realizados en afectación a esta cuenta corriente no se reconocen
en el Libro Banco de la Cuenta, por tal motivo nos encontramos a la espera de la
respuesta a fines de poder visualizar los egresos en el Libro Banco”. También hizo
llegar sus comentarios con Carta Nº 21-2018/MDV-GA-SGF-JEC del 06 de junio del
2018 la jefe del equipo de Contabilidad Sra. CPC Carmen María Guzmán Velásquez
hizo llegar sus comentarios, manifestando lo siguiente: “Se indica que existe diferencia
de saldo por S/ 28 082,289.00 en el Rubro disponible en Bancos entre Contabilidad y
Tesorería, esta afirmación no corresponde, pues los saldos Contables son confiables y
correctos y se generan en forma automático en el libro Auxiliar Estándar y Balance de
comprobación al 31-12-2017 por S/ 27 331.28 por los registros efectuados por la
Jefatura de Tesorería con los documentos sustentatorios y que en automático se
visualiza en el Módulo Contable. Para el Cierre del Ejercicio 2017 se procedió a
realizar el Acta de Conciliación Cuenta Contable 1101 Caja y Bancos, divisionaria
1101.030103 “Endeudamiento Interno” al 31 de Diciembre 2017, entre la Gerencia de
Administración, Subgerencia de finanzas Jefatura de Contabilidad y la Jefatura de
Tesorería, se Determinó la diferencia de S/ 28 082,288.64, por el cual el Jefe de
Tesorería, se compromete a efectuar la regularización correspondiente en el Sistema
SIAF de las cuentas corrientes antiguas sin movimiento, cuentas corrientes
canceladas y la diferencia de la Cuenta Única de Tesoro-CUT. (Adjunto Copia del Acta
de Conciliación de Caja y Bancos), los ajustes que realice la Jefatura de tesorería en
los Libros bancos no generara asientos contables, considerando que el Libro auxiliar
estándar si ha reconocido los egresos. El importe de S/ 27, 331.28 es el dato correcto
de la Cuenta 1101.030103 Endeudamiento Interno queda demostrado por los
siguientes documentos: a.- Conciliación de Bancos efectuada por la Jefatura de
Tesorería en la cual refleja concepto que dice: Menos Abonos registrados por
concepto de “Actas de Entrega del CIPRLS” por S/ 28 082 288.64, estos conceptos no
han sido reconocido en el Libro Banco de Tesorería por ello el monto, pero si es

reconocido en el Libro Auxiliar estándar (correctamente). b. Libro Banco (de uso de la

Jefatura de Tesorería) en la cual No refleja los egresos según cuadro que detallamos
con los expedientes SIAF. Este cuadro producto del Sistema SIAF muestra los
Expediente de Fase Girado que sí reconoce el Auxiliar Estándar Contabilidad, pero no
lo reconoce el Libro Banco SIAF a cargo de la Jefatura Tesorería (Adjuntamos copia
de Auxiliar Estándar 2015 -2016-2016-2017 SIAF y Libro Bancos SIAF por los mismos
años). Así también, La jefatura de Contabilidad reveló en la Nota Nro. 03 del Estado
de Situación financiera la situación de la Cuenta CUT Tesoro a fin de que la Gerencia
de Administración y la Jefatura de tesorería efectué el registro adecuado y coordine
con el Ministerio de Economía y Finanzas- Tesoro público para que el Gasto sea
reconocido por el Libro Banco a cargo de la Jefatura de Tesorería (El Auxiliar Estándar
SI reconoce el gasto y es el dato correcto). Con los datos mostrados en el cuadro
anterior la Jefatura de Contabilidad de la Subgerencia de Finanzas demuestra que el
Libro auxiliar estándar si reconoció el gasto respectiva de acuerdo a los Registros
Administrativos en el Sistema SIAF por las Actas de Entrega de CIPRLS de los años
2015, 2016 y 2017 dando como resultado el saldo de S/ 27 331.28 (saldo correcto) ,
sin embargo en el Libros Bancos de la Jefatura de Tesorería de la Subgerencia de
Finanzas de la cuenta corriente Nº 000-68176492 se mantiene el importe de s/ 28
109,619.92, el cual fue puesto de conocimiento de la Subgerencia de Finanzas con mi
Informe Nº 102-2018/MDV-GA-SGF-JEC, con la finalidad de que se efectué la
regularización de los Registros Administrativos SIAF. Queda demostrado que los
Análisis de Cuenta están debidamente sustentados de acuerdo a los registros
administrativos del SIAF y se detalla con los números de expedientes SIAF que se
genera en automático del sistema y con los importes que se generan en el Sistema
SIAF- Control por los registros de gastos e ingresos efectuados por la Jefatura de
Tesorería. Por lo tanto, la Jefatura de Contabilidad ha cumplido con mostrar el saldo
real de los Estados financieros al 31-12-2017. Y son totalmente confiables y no afecta
el Resultado de los Estados financieros y los ajustes que realice la jefatura de
Tesorería por las actas de CIPRLS no reconocido en el Libro banco no generaran
asientos contables que afecte el resultado de los estados Financieros; 2.-
Demostraremos las acciones realizada por la Jefatura de Contabilidad de la
Subgerencia de Finanzas para obtener información y conciliar los saldos de la Cuenta
1101.030103 Endeudamiento Interno al 31 de Diciembre 2017.La Jefatura de
Contabilidad de la Subgerencia de Finanzas, Sí ha cumplido con entregar información
debidamente sustentada, con el fin de obtener información oportuna para incorporar a
los Estados Financieros para el cierre 2017 en forma constante y periódica, lo que
demostramos con los siguientes documentos: Cuenta 1101.030103 Endeudamiento
Interno al 31-12-2017 por S/ 27,331.28 -Para el Cierre del Ejercicio 2017 se procedió a
realizar el Acta de Conciliación d Cuenta Contable 1101 Caja y Bancos, divisionaria
1101.030103 Endeudamiento Interno al 31 de Diciembre 2017. Con relación a la
Regularización de Cuentas corrientes 1101.030103 Endeudamiento Interno, sobre
este punto debo indicar que No es competencia de la Jefatura de Contabilidad
efectuar La regularización de Cuentas Corrientes (cuenta de Tesoro) considerando los
principios de segregación de funciones la jefatura de contabilidad es independiente a
la Jefatura de Tesorería, teniendo como jefe inmediato a la Subgerencia de Finanzas.
La jefatura de Contabilidad Es dependiente de la Subgerencia de Finanzas, parte de la
Gerencia de Administración, las Funciones y actividades Contables deben ser
previamente evaluadas y supervisados por la Subgerencia de Finanzas, de acuerdo a
lo indicado en el Reglamento de Organización y Funciones de la Municipalidad
Distrital de Ventanilla, aprobado con la ordenanza Nº 006-2014/MDV del 30.01.2014,

que en el artículo 32 dice: Sobre las funciones de la Sub-Gerencia de Finanzas “Es un

órgano de apoyo para la realización de las actividades Técnico Administrativas de
planificación operativa, ejecución, supervisión y evaluación de los sistemas de
Contabilidad y Tesorería, mediante la programación, coordinación , ejecución y
evaluación de los procesos contables, y el manejo y centralización de los recursos
Financieros de la Municipalidad. Depende jerárquicamente de la Gerencia de
Administración. Se indica que No se ha cumplido con las Normas de Control Interno
3.8 “Documentación de procesos actividades y tareas” – Resolución de Contraloría
General Nro. 320-2006-CG. La Jefatura de Contabilidad Sí ha cumplido con las
Normas de control Interno, y con el fin de obtener información oportuna para
incorporar a los estados financieros para el cierre 2017 e información mensual, hemos
remitido a la Subgerencia de Finanzas para su conocimiento y autorización el
“Procedimiento, plazo y cronograma para la preparación de los Estados financieros y
Presupuestarios para el año 2017”, demuestro lo manifestados Con su Informe
Nro.545-2017/MDV-GA-SGF-JEC, “Procedimiento, plazo y cronograma para la
preparación de los Estados financieros y Presupuestarios para el año 2017”, Informe
264-2017/MDV-GA-SGF, “Procedimiento, plazo y cronograma para la preparación de
los Estados financieros y Presupuestaria y Complementaria con periodicidad Mensual,
Trimestral y Semestral para el año 2017, de la cual adjunto copia. Por lo tanto, con los
documentos que adjunto, queda demostrado que el saldo de la Cuenta 1101.030103
Endeudamiento Interno es S/ 27,331.28 y es el saldo correcto, que la Jefatura de
Tesorería efectuara la regularización del Libro Bancos, que la Jefatura de contabilidad
aplica las Normas de Control emitiendo periódicamente informe de conciliación y los
análisis de Cuenta, por lo tanto los Estados Financieros presentan datos confiable al
31-12-2017 y que no es competencia de la Jefatura de Contabilidad de efectuar la
regularización de Libros Contables SIAF. Con los fundamentos expuestos, solicito
dejar sin efecto la debilidad de Control Interno del punto Nro. 05, quedando
demostrado que el saldo de la Cuenta de Endeudamiento Interno al 31-12-2017 es por
S/ 27,331.28 , es el monto correcto y se han cumplido con las Normas de Control
Interno comunicando los saldos y remitiendo los análisis de cuenta y que no es
competencia de la Jefatura de contabilidad efectuar regularización de los Libros banco
SIAF a cargo de la Jefatura de Tesorería, por lo tanto, No amerito Responsabilidad
alguna por las Debilidades de Control expuesta por vuestra sociedad”.
Evaluación de los comentarios
De acuerdo a lo manifestado por los funcionarios de la Municipalidad se confirma el

hecho observado, se reconoce la diferencia señalada, la cual obedece al sistema
SIAF, quedando pendiente la regularización de esta diferencia en el sistema.
Recomendación
El Gerente Municipal deberá disponer que Jefe de Administración ordene al sub

gerente de Finanzas y al personal a su cargo para que se efectúen las coordinaciones
con los administradores del sistema SIAF-GL con la finalidad de que se depure y
regularice las operaciones registradas en el Registro Auxiliar Bancos, Cta. Cte. N°
000-68176492 del Banco de la Nación y posteriormente se debe efectuar la debida
conciliación de saldos entre Contabilidad y Tesorería con el objetivo de reflejar los
saldos que corresponden.

Servicios y otros contratados por anticipado
2 La Cuenta 1205 0402 Anticipo a Proveedores del Balance General de la

Municipalidad Distrital de Ventanilla muestra un importe de S/. 716,215.05 al 31 de
diciembre del 2017 correspondiente a saldos, sin rendición de cuenta, con una
antigüedad desde los años 2009 al 2017.
De la revisión y convalidación de los saldos de las cuentas del balance general de la

Municipalidad Distrital de Ventanilla, formulado al 31 de diciembre del 2017, se ha
observado que la Cuenta 1205 0402 Anticipo a Proveedores asciende a la suma de
S/.716,215.05, muestra importes que han sido entregados por diversos conceptos, a
contratistas y proveedores en los años desde 2009 al 2017, los mismos que se
mantiene por rendir inclusive hasta al 31 de diciembre de 2017, tal como se detalla en
el cuadro siguiente (ver anexo 1):
MDV EVOLUCION DE ANTICIPO A PROVEEDORES 2009 AL 2017 S.FINALS/. 716,215.05

1205 0402 PROVEEDORES 765,225.13 49,010.08
AÑO SIAF COD N° DOC AÑO MES DIA COMENTARIO DEBE HABER
EJERCICIO 2009 12,957.46 0.00
EJERCICIO 2010 36,000.00 0.00
EJERCICIO 2013 248.42 0.00
EJERCICIO 2014 44,074.88 49,010.08
EJERCICIO 2015 623,542.64 0.00
EJERCICIO 2016 18,898.98 0.00
EJERCICIO 2017 29,502.75 0.00
Lo expuesto contraviene lo establecido en la Norma Internacional de Contabilidad para

el Sector Público NIC-SP 01 Presentación de estados financieros, que en su numeral
25, señala: “Los estados financieros deben presentar en forma razonable la situación
financiera, los resultados financieros y los flujos de efectivo de la entidad. Una
apropiada aplicación de las Normas Internacionales de Contabilidad del sector público
que incluya revelaciones adicionales cuando fuere necesario, produce, virtualmente en
todas las circunstancias, estados financieros que ofrecen una presentación razonable”.
Los saldos de la Cuenta 1205 0402 “ANTICIPO A PROVEEDORES” que presenta el

Balance de la Municipalidad Distrital de Ventanilla, que provienen de fechas muy
antiguas y que deberían ser cargados a los gastos corrientes del ejercicio y/o a gastos
de capital o cuentas de inversión, distorsionan los resultados de los estados
financieros formulados al 31 de diciembre del 2017.
Esta situación se debe a la ausencia de supervisión, y monitoreo, por parte de la

Administración, que debe informarse periódicamente de los saldos pendientes de muy

o poca antigüedad, no habiendo evidencia de gestión administrativa, para el recupero

o liquidación, de los anticipos otorgados, considerando que provienen desde el año
2009 al 2017
Mediante Carta N°018-2018-JRA/MDV del 29 de mayo del 2018 se presentó la

conocimiento de los funcionarios involucrados. Con Carta Nº019-2018/MDV-JEC del
06 de junio del 2018, la jefe del equipo de Contabilidad alcanza sus comentarios,
exponiendo lo siguiente: Se indica que no se está dando cumplimiento a la Norma
Internacional de Contabilidad del Sector Publico NIC-SP 01 Presentación de Estados
Financieros, sobre revelaciones adicionales cuando fuera necesario, esta afirmación
no es correcta, debido a que se ha revelado claramente en los análisis de Cuenta
1205.0402 “Anticipos a Proveedores” puesto a disposición de la sociedad auditora
con mi carta Nro. 03-2018/MDV-GA-SGF-JEC, entregamos 11 libros empastados
originales y completos que contienen los Análisis de Cuentas Contables detallados al
31-12-2017 desde la Cuenta 1101 hasta la Cuenta 9114, así también un CD con
los Análisis en Excel, herramienta electrónica que ha permitido que los Auditores en
forma rápida ubiquen los Nombres de los proveedores que aún no han rendido
cuenta por los servicios prestados, descripción del Gasto, fecha, Número de
Expediente SIAF. Adjunto, además, copia de los Análisis de las Cuentas 1205.0402
“Anticipos a Proveedores” (se remite en forma periódica a la Subgerencia de
Finanzas). Los Estados Financieros al 31-12-2017, para su interpretación contiene
toda la información discriminada en los Análisis de Cuenta al 31-12-2017, en ella se
aprecia en forma cronológica el Número automático que genera el Sistema SIAF que
controla los registros que realiza las Unidades por los gastos que origina cada unidad
de la Municipalidad. Con relación a los Anticipo a proveedores de fechas muy
antiguas, es importante informar que los datos de la Cuenta 1205.0402 “Anticipos a
Proveedores” son los correctos y que la Gerencia de Administración en coordinación
con la jefatura de Tesorería y la Subgerencia de Finanza han efectuado gestiones
para recuperar los anticipos de Proveedores. Para mostrar que los saldos visualizados
en el análisis de la Cuenta, adjuntamos las impresiones de los pantallazos de los
expedientes del sistema SIAF indicados en el análisis de cuentas que demuestran
que aún están pendientes de Rendición: 10864 y 12150 del año 2014, 4193 y 6332 del
año 2015 7457 y 9983 del año 2016 y 3941 y 8043 del año 2017, que muestran que
aún no han sido Rendidos. También adjuntamos Cuadro Comparativo de los ejercicios
2016 y 2017 donde demostraremos que se vienen Rindiendo Cuenta de Proveedores
de años anteriores y producto de los informes de conciliación contable han generado
las Notas contables para depurar las Cuentas de los anticipos otorgado a proveedores
detallados. Con relación a las Acciones Contables realizadas para conciliar y sustentar
por cada expediente SIAF que se han realizado en el ejercicio 2017 por Rendiciones
de Cuentas de Proveedores de los años 2014-2015-2016, para el Proceso de Cierre
Contable, efectúa las conciliaciones de saldos contables, del año 2017 y de años

anteriores, para lo cual remite los análisis de cuenta, con la finalidad de obtener
información que permita conciliar en periodos trimestrales semestral y anual las
divisionarias 1205 0402 “Anticipos a Contratistas y Proveedores”. Con relación a la
Recuperación de Rendiciones de Cuentas, debo indicar que, no es competencia de la
Jefatura de Contabilidad de la Subgerencia de Finanzas, efectuar gestiones de
Cobranzas y Recuperación de Anticipos a Proveedores, considerando las
recomendaciones de Auditorias, están coordinando con las unidades para que
realicen las gestiones de cobranzas Recuperación de Rendiciones de Cuentas, y
efectuando cronogramas de trabajo así como solicitando los recurso económico que
permitan el apoyo de servicio profesionales externo. Considerando que los datos
Contables son los correctos que están presentados razonablemente en los Estados
financieros y que viene efectuándose la gestión de recuperación de los anticipos por
parte de la Gerencia de Administración en conjunto con la Subgerencia de Finanzas
por lo tanto no amerito Responsabilidad alguna por no ser competente en la gestión
de recuperación de los anticipos a proveedores”.
Lo manifestado por la jefa del equipo de Contabilidad, confirma la observación, debido

a que no obstante las múltiples gestiones realizadas, por las instancias pertinentes,
para su recuperación, continúan pendientes un significativo monto de estos anticipos.
Recomendación
La Gerencia Municipal deberá disponer que la gerencia de Administración con apoyo

de asesoría legal continúe con la gestión de recuperación de los anticipos otorgados
hasta obtener su rendición o devolución de los saldos no utilizados, con la finalidad de
salvaguardar los recursos financieros de la Municipalidad.
3. Proveedor de servicio de reparación y mantenimiento de vehículos, no detallan

el precio que cobran por reparar cada componente.
De un universo de 37 comprobantes de pago de la Municipalidad Distrital de

Ventanilla, cuyo importe es S/. 562 080, se revisó una muestra de cinco comprobantes
de pago del proveedor Cerón Palomino Robert Alexander observándose lo siguiente:
N°
IT FECHA DETALLE OBSERVACION IMPORTE
C.P.
Servicio de planchado y
Se ha emitido la factura
pintura a todo costo y
001-000021 por el total,
reparación del sistema
no detalla el costo de
1 09/03/2017 3686 de encendido. 28 170,00
reparar cada componente
Camionetas PICK UP
de las camionetas PICK
Nissan placa EGA-255,
UP.
PQG-467 y PQG-504.

Se ha emitido la factura
Reparación de caja y
001-000024 por el total,
corona de dos cisternas
2 03/04/2017 4757 no detalla el costo de 26 370,00
placa XO-8437 y EGT-
reparar cada componente
455.
y camión cisterna.
Servicio de reparación Se ha emitido la factura

de motor y del sistema 0001-000023 por el total,
3 03/04/2017 4759 de lubricación camión no detalla el costo de 28 260,00
compactador de placa reparar cada componente
EGE-542 y EGA-544. y camión compactador.
Servicio de reparación Se ha emitido la factura

de motor y del sistema 001-000051 por el total,
4 18/07/2017 10107 de embrague camión no detalla el costo de 28 530,00
cisterna de placa EGW- reparar cada componente
555 y EGW-627. y camión cisterna.
Total Observado S/ 111 330,00
El proveedor ha emitido su factura en base a conceptos globales, no ha discriminado

cuanto es el costo de reparación de cada componente, (ver detalle) no dando certeza
de lo que se está reparando en forma pormenorizada, hecho que no permite
determinar si los montos facturados corresponden al valor de mercado. Asimismo, No
cuenta con tres cotizaciones formales para este tipo de adquisiciones.
Las Normas de Control Interno aprobadas por Resolución de Contraloría N°320-2006
4.3. Calidad y suficiencia de la información
El titular o funcionario designado debe asegurar la confiabilidad, calidad, suficiencia,

pertinencia y oportunidad de la información que se genere y comunique. Para ello se
debe diseñar, evaluar e implementar mecanismos necesarios que aseguren las
características con las que debe contar toda información útil como parte del sistema de
control interno.
Comentarios:
01 La información es fundamental para la toma de decisiones como parte de la

administración de cualquier entidad. Por esa razón, en el sistema de información
se debe considerar mecanismos y procedimientos coherentes que aseguren que
la información procesada presente un alto grado de calidad. También debe
contener el detalle adecuado según las necesidades de los distintos niveles
organizacionales, poseer valor para la toma de decisiones, así como ser oportuna,
actual y fácilmente accesible para las personas que la requieran.
10

02 La información debe ser generada en cantidad suficiente y conveniente. Es decir

debe disponerse de la información necesaria para la toma de decisiones, evitando
manejar volúmenes que superen lo requerido.
Los hechos comentados se atribuyen a los funcionarios involucrados en la

contratación, aprobación y ejecución del gasto de parte del área de Logística, la falta
de supervisión de la gerencia de Administración y el monitoreo de la gerencia
municipal.
La situación descrita afecta los gastos realizados en mantenimiento de vehículos

S/.111,330., en la Municipalidad Distrital de Ventanilla durante el ejercicio 2017.

conocimiento de los funcionarios involucrados. A la fecha de emisión del presente
informe no se recibieron comentarios al respecto.
Recomendación
La Gerencia Municipal deberá disponer que la gerencia de Administración a través del

Área de Logística, al momento de efectuar la determinación del valor del servicio lo
establezca considerando el valor de cada uno de los componentes y así sea
establecido en los términos de referencia, tanto al momento de seleccionar al
proveedor, como en la emisión de las órdenes de servicio, con la finalidad de
transparentar estas adquisiciones de la Municipalidad.
4. Documentación de la Municipalidad Distrital de Ventanilla que sustenta el

Servicio de Organización y Desarrollo de Taller, presenta deficiencias que no
permiten tener la certeza de la realización de los eventos.
La Municipalidad Distrital de Ventanilla ha contratado a distintos proveedores,

personas naturales a fin que organicen y desarrollen diversos eventos, encontrando
las siguientes deficiencias:
1. No se detalla el costo de cada componente del servicio.
2. No se conoce que personas fueron los expositores y si cuentan con las

competencias técnicas.
3. No se cuenta con la relación de personas que participaron.
4. No se cuenta con la firma de control de asistencia de los participantes.
5. No se conoce si se cumplió con brindar el servicio en la hora y fecha pactada, toda

vez que se ha hecho una conformidad de servicio general.
11

Ítem Fecha N° Proveedor Detalle del servicio Importe

SIAF prestado
1 02/02/2017 511 Rodríguez Gálvez, Servicio de Organización y 23 385,00

Gladys Stephanie desarrollo de taller detalle:
(2850 personas) 06 expositores, 06 proyectores
multimedia, 06 ecram, 06 laptop,
2850 sillas plásticas sin brazo,
2850 lapiceros de tinta seca color
azul, 2850 unidades de block de
notas de 25 hojas bond de 75 grs.
Tamaño A4 engrampado en la
parte superior. .Cantidad: 2800
personas.
2 01/02/2017 517 Martínez Rubín, Servicio de Organización y 25 100,00
Charles John desarrollo de taller detalle:
(2000 personas). 05 expositores, 05 proyectores
250 mesas rectangulares de 2m x
3m de largo, incluye una guía
informativa en cauche de 120 grs.,
color celeste tamaño A4 impreso
con logo de la MDV y nombre de
la finalidad en color negro.
Cantidad: 2000 personas.
3 24/02/2017 1594 Medina Sánchez, Servicio de Organización y 23 000,00
Wendy Berlyta desarrollo de taller detalle:
(2200 personas) 05 expositores, 05 proyectores
200 mesas rectangulares de 2m x
3m de largo, incluye una guía
informativa en cauche de 100 grs.,
color celeste tamaño A4 impreso
con logo de la MDV y nombre del
taller en color negro. Cantidad:
2200 personas.
TOTAL S/ 71 485,00
El proveedor ha emitido su factura en base a conceptos globales, no ha discriminado

cuanto es el costo de cada componente, no dando certeza del servicio brindado,
hecho que no permite determinar si los montos facturados corresponden al valor de
mercado. Asimismo, No cuenta con tres cotizaciones formales para este tipo de
adquisiciones.
Las Normas de Control Interno aprobadas por Resolución de Contraloría N° 320-2006
4.3. Calidad y suficiencia de la información
El titular o funcionario designado debe asegurar la confiabilidad, calidad, suficiencia,

pertinencia y oportunidad de la información que se genere y comunique. Para ello se
debe diseñar, evaluar e implementar mecanismos necesarios que aseguren las
características con las que debe contar toda información útil como parte del sistema de
control interno.
12

Comentarios:
01 La información es fundamental para la toma de decisiones como parte de la

administración de cualquier entidad. Por esa razón, en el sistema de información
se debe considerar mecanismos y procedimientos coherentes que aseguren que
la información procesada presente un alto grado de calidad. También debe
contener el detalle adecuado según las necesidades de los distintos niveles
organizacionales, poseer valor para la toma de decisiones, así como ser oportuna,
actual y fácilmente accesible para las personas que la requieran.
02 La información debe ser generada en cantidad suficiente y conveniente. Es decir

debe disponerse de la información necesaria para la toma de decisiones, evitando
manejar volúmenes que superen lo requerido.
Los hechos comentados se atribuyen a los funcionarios involucrados en la

contratación, aprobación, y ejecución del gasto, la falta de supervisión de la gerencia
de Administración y el monitoreo de la gerencia municipal.
La situación descrita afecta el desembolso de recursos efectuados en la organización

de eventos S/ 71,485., en la Municipalidad Distrital de Ventanilla durante el ejercicio
2017.

informe no se recibieron comentarios al respecto.
Recomendación

área de Logística para la contratación de los eventos programados por las diferentes
áreas del municipio, sustente adecuadamente los desembolsos efectuados para su
realización, identificando claramente a los principales expositores o conductores de los
mismos, así como llevar un control sobre los asistentes a dichos eventos con la
finalidad de transparentar el uso de los recursos del municipio.
Área de Tesorería
5. Ingresos del periodo 2017 recaudados por la Municipalidad Distrital de
Ventanilla ascendente a S/ 446,795.95, son depositados con posterioridad a las
24 horas de recepción.
De la revisión efectuada selectiva a los Partes Diarios de Ingresos y el sustento de los
Recibos de Pago respectivo se ha determinado que en el mes de Diciembre del 2017
existen ingresos de Caja que no han sido depositados dentro de las 24 horas de
recepción por la suma de S/.446,795.95 de acuerdo a como se detalla en el Cuadro
N°3 y 4.
13

Dichos Ingresos provienen del cobro a los contribuyentes por concepto de Impuesto
Predial, Arbitrios, Gastos Administrativos, moras y reajustes entre otros ingresos por
alquiler de losas deportivas, otros servicios de educación, infracciones de transporte,
guardianía de vehículos entre otros. El retraso en los depósitos del efectivo fluctúa
desde 01 día hasta 28 días.
Cuadro N° 03
INGRESOS DEL MES DE OCTUBRE DEL 2017 DE LA MUNICIPALIDAD DISTRITAL
DE VENTANILLA DEPOSITADOS CON POSTERIORIDAD A LAS 24 HORAS DE RECEPCION
N
° FECHA CONCEPTO TOTAL OBSERVACIONES
SIAF MONTO NO
INGRESOS DEPOSITO FECHA / BANCO RETRASO DEPOSITADO
/DIAS DENTRO DE LAS 24
HORAS

2,293.10
01 16.10.17 08252 VARIOS 23,033.59 VARIOS
7,011.15
02.11.17/ SCOTIABANK 16 DIAS 7,011.15
13,729.35
13,729.35 02.11.17/ SCOTIABANK 16 DIAS
20,740.50
SUB TOTAL 23,033.59 23,033.60
02 17.10.17 08253 VARIOS 25,797.50 1,805.90

14,871.35 02.11.17/ SCOTIABANK 15 DIAS
14,871.35
9,120.25
9,120.25 02.11.17/ SCOTIABANK 15 DIAS
23,991.60
23,243.56
03 31.10.17 08900 VARIOS 215,600 VARIOS
20,115.15
20,115.15 03.11.17 – B.
SCOTIABANK 02 DIAS
54,740.00
07.11.17 – B.
54,740.00 SCOTIABANK 06 DIAS
09.11.17 –
25,676.40
25,676.40 B.SCOTIABANK 08 DIAS
10.11.17 –
4,692.45
4,692.45 B.SCOTIABANK 09 DIAS
42,377.55 10.11.17 09 DIAS 42,377.55
9,665.24
9,665.24 13.11.17 12 DIAS
13,140.00
13,140.00 13.11.17 12 DIAS
19,792.30
19,792.30 29.11.17 28 DIAS
14

2,157.50
2,157.50 29.11.17 28 DIAS
192,356.59
237,088.69
TOTAL OBSERVADO DIA
215,600 215,507.39 16,17,31 OCT.2017
CUADRO N° 04
INGRESOS DEL MES DE DICIEMBRE DEL 2017 DE LA MUNICIPALIDAD DISTRITAL
DE VENTANILLA DEPOSITADOS CON POSTERIORIDAD A LAS 24 HORAS DE RECEPCION
N
° FECHA SIAF CONCEPTO TOTAL OBSERVACIONES
RETRASO / MONTO NO
INGRESOS DEPOSITO FECHA / BANCO DIAS DEPOSITADO
DENTRO DE
LAS 24 HORAS
S/.
8,789.90
01 30.12.17 9845 VARIOS 36,445.40 VARIOS
1,165.95 1 DIA DE
04.01.18 -B.SCOTIABANK ATRASO 1,165.95
8 DIAS DE 25,911.70
25,911.70 09.01.18 - B.SCOTIABANK ATRASO
14 DIAS DE
577.85 15.01.18 - B.SCOTIABANK ATRASO 577.85
27,655.50
TOTAL OBSERVADO DIA
36,445.40 36,445.40 30.12.17
28,030.29
02 29.12.17 9836 VARIOS 2,262,986 VARIOS
29,100.00 29.12.17- B.SCOTIABANK
21,931.70 29.12.17- B.SCOTIABANK
29,536.50 29.12.17- B.SCOTIABANK
1,345.85 04.01.18- B.SCOTIABANK
6 DIAS DE
34,387.55 05.01.18- B.SCOTIABANK ATRASO 34,387.55
6 DIAS DE 7,383.64
7,383.64 05.01.18- B.SCOTIABANK ATRASO
6 DIAS DE
58,340 05.01.18- B.SCOTIABANK ATRASO 58,340
9 DIAS DE
30,000 08.01.18- B.SCOTIABANK ATRASO 30,000
10 DIAS DE
20.20 09.01.18- B.SCOTIABANK ATRASO 20.20
15

10 DIAS DE
10 DIAS DE
10 DIAS DE
10 DIAS DE
10 DIAS DE
10 DIAS DE
10 DIAS DE
10 DIAS DE 18,087.95
18,087.95 09.01.18- B.SCOTIABANK ATRASO
1,970,990.30 TRANSFERENCIA
182,051.76
TotaLobservado día 29.12.17
209,707.26
TOTAL
2,262,986 2,262,986 Total Observado día 29 Y 30
DIC. 2017
Lo anteriormente descrito incumple a lo dispuesto en:
a) Artículo 27 del Texto único ordenado de la Ley General del Sistema Nacional de
Tesorería Ley N°28693 aprobada con Decreto Supremo Nº035-2012-EF (1)
(Publicado en el Peruano en Edición Extraordinaria el 29-02-2012).
Artículo 27.- Plazo para el Depósito de Fondos Públicos

Los fondos públicos se depositan en forma íntegra dentro de las veinticuatro (24)
horas de su percepción o recaudación, salvo los casos regulados por el Sistema
Nacional de Tesorería, procediéndose a su debido registro.
Lo mencionado se debe a la falta de Supervisión del Gerente de Administración y a

la no aplicación de la norma del Sub Gerente de Finanzas.
El no efectuarse los depósitos dentro de las 24 horas de recepción corre el riesgo la

entidad de pérdidas y extravíos, lo cual se considera un riesgo.

conocimiento de los funcionarios involucrados. Según Carta Nº041 -2018-/MDV-GA-
SGF-JT del 08 de junio del 2018 hizo llegar sus comentarios el Sr Javier Daniel
Gómez Ríos, sub gerente de Finanzas, en la cual manifiesta que: “Algunos depósitos
efectivamente fueron realizados posteriormente a las 24 horas de los estipulado en el
art 27 de la ley 28693, pero al realizar la cobranza de los impuestos y arbitrios , los
contribuyente lo realizaron con un solo cheque , asimismo en el giro y la participación
16

según rubro del cheque cobrado se generó el atraso en el depósito de cualquiera de

los rubros (08 OIM) Y (09 Arbitrios, tasas, contribuciones).* Asimismo también se
generó el atraso de los mismos de los depósitos ya que el sistema de Administración
Tributaria (SATMUN), no evidenciaba algunos cobros en el parte diario, generando a
esta jefatura realizar el cálculo por tipo de rubro. (08) y (09) y realizando
coordinaciones con el área de informática. Acciones tomadas en el periodo 2018: * Se
viene realizando los depósitos dentro de los plazos establecidos en el art 27 de la Ley
28693, la cual adjunto en documentos, asimismo se viene también realizando arqueos
sorpresivos por parte del área de control correspondiente a las diferentes agencias
recaudadoras de la municipalidad. Anexo los depósitos y partes diarios. *También se
efectúo un arqueo sorpresivo por parte de su representada en la cual se evidencio que
no existía demora o atraso en los depósitos. Se anexa el arqueo”.
Lo manifestado por el subgerente de Finanzas confirma el hecho observado debido a

que reconoce que efectivamente existieron atrasos en el depósito de los recursos
financieros de la Municipalidad, quedando en proceso al haber adoptado medidas
correctivas en el ejercicio 2018.
Recomendación
La Gerencia Municipal deberá disponer que la gerencia de Administración ordene al

sub gerente de Finanzas que el Área de Tesorería, cumpla con depositar los ingresos
recaudados en el día dentro de las 24 horas de su recepción de acuerdo a las
responsabilidades que le compete, dando cumplimiento a la normativa vigente y
salvaguardando los recursos financieros de la Municipalidad.
Procuraduría
6 La Procuraduría Pública Municipal de la Municipalidad Distrital de Ventanilla, no

ha Exhibido la Base de Datos de todos los Procesos, su Cuantificación, ni el
Estado Actual, que Asegure El Universo de Contingencias, Provisiones y
Cuentas Por Cobrar y Pagar de Los Procesos Judiciales y Arbitrales del
Ejercicio 2017.
La Procuraduría de la Municipalidad Distrital de Ventanilla no ha cumplido con informar

sobre todos los procesos, su cuantificación y el estado actual, solicitados por esta
Comisión de Auditoría, impidiendo de esta forma la labor de auditoria. Si bien es cierto,
presenta una relación de 193 expedientes del año 2017, no existe información de los
otros procesos anteriores, del mismo modo no ha presentado el reporte de demandas
judiciales declaradas al Ministerio de Economía y Finanzas y el Formato OA2 que
contiene un total de deuda judicializada al año 2017 en la suma a pagar de S/.14
´837,883.34 soles, de los cuales figura como deuda civil total a pagar, la suma de S/
13´296,611.48 soles y laboral la suma de S/ 1´703,496.86 soles y S/ 64,175.00 soles
respectivamente.
17

La relación de expedientes del año 2017 entregado por la Procuraduría de la

Municipalidad de Ventanilla no asegura que se trate de todos los procesos, su
cuantificación y el estado actual, solicitados por esta comisión de auditoría mediante
cartas 061-2018-JRA de fecha 06.03.2018 y Carta N° 007-JRA/MDV, de fecha 21 de
mayo 2018.
De otro lado, durante la revisión selectiva de expedientes se evidencian aspectos a
observar que exponen a pagos indebidos en el expediente evaluado aleatoriamente
siguiente:
Exp. Demandante Demandado Materia Monto Estado

O.D.S.D. En ejecución por Res. N° 6, de fecha 26.04.2018
Por se ordenó el pago de S/ 49.284.00 soles. Sin
ejecución embargo, se observa que el monto ya se
de Laudo encontraría pagado, lo cual no ha sido tomado en
Arbitral cuenta por el juzgado debido a que la redacción
Civil del escrito no especifica contradicción por
extinción de la obligación por pago. Tampoco
172- Chemical señal el monto pagado remitiéndose solo a la
MDV 69,591.64
2017 Mining. información que presenta de los comprobantes
de pago.
Habría que tener en cuenta que los procesos
judiciales tienen una metodología disciplinada
por la norma procesal que propone las causales
de contradicción las cuales habría omitido la
Procuraduría de Ventanilla que nos podría
exponer a doble pago.
Resumen de otros expedientes evaluados aleatoriamente que ameritarían un informe
legal que prevenga futuras contingencias y en especial deudas al Sistema Privado de
Pensiones de los trabajadores, según los siguientes:
Exp. Demandante Demandado Materia Monto Estado
AFP O.D.S.D. Por resolución 5, de fecha 20.03.2018 se

638- Civil
Integra MDV 284,615.56 declaró la conclusión del proceso por
2017
acuerdo de pago fraccionado.
598- AFP ODSD Contestación de demanda cita pagos pero
MDV
2017 Profuturo Civil 475,313.66 en el contenido no señala cuánto.
Laboral-
María reconocimien
224- Cristina to de relación
MDV 152,969.22 Se contestó la demanda 24.01.2018.
2017 Espinoza laboral y
Gutiérrez beneficios
sociales.
Laboral-
reconocimien
Macedoni
225- to de relación
a Vargas MDV 167,813.17 Se contestó demanda, 24.01.2018.
2017 laboral y
Mallqui
beneficios
sociales.
226- Elba Laboral- 148,967.90 Sentenciado en la suma de S/ 25,529.00.
2017 Viviana reconocimien
Ramos to de relación
Mejía laboral y
beneficios
sociales.
18

MDV
Indemnizació
Judit Calla
363- n por despido Por Res. 4, del 16.01.2018, se declaró
Merino MDV Incuantificable
2017 arbitrario concluido el proceso.
Wilson Se contestó demanda el 09.03.2018.

419- Luis
Indemnizació 99,800.00
2017 Llanos
Yali MDV n por despido
arbitrario
María
Virgen Sentenciado en la suma de S/ 32,011.67
Carrasco soles, se presentó apelación.
Jaramillo Laboral-
reconocimien
162- to de relación
MDV 185,801.71
2017 laboral y

beneficios
sociales.

Pio Nulidad de
372- Eduardo resolución
MDV 3,950.00 Se contestó demanda.
2017 Bolívar Administrativ
Adía a
El accionar omisivo de los funcionarios responsables de la entidad auditada respecto a
informar sobre todos los procesos, su cuantificación y el estado actual, solicitados por
esta Comisión de Auditoría, impide la labor de auditoria y evidencia que se han omitido
actividades de prevención y monitoreo que deben ser adoptadas en el desempeño de
las funciones a fin de cuidar y asegurar respectivamente, la idoneidad y calidad de la
información para la consecución de los objetivos institucionales.
Lo mencionado contraviene las siguientes normas y principios contables:
El numeral 18.1 del Art. 18 del Decreto Legislativo 1068 que regula el Sistema de
Defensa Jurídica del Estado donde establece que: “… Artículo 18. Los Procuradores
Públicos Municipales. 18.1. Los Procuradores Públicos Municipales ejercen la defensa
jurídica del Estado en los asuntos relacionados al respectivo gobierno regional, de
acuerdo a la Constitución al presente decreto legislativo, a su ley orgánica y su
reglamento. Tienen sus oficinas en las sedes oficiales de las Municipalidades. Se
encuentran vinculados normativa y funcionalmente al Consejo de Defensa Jurídica del
Estado y administrativamente a su Municipalidad.
Se incumple con lo establecido en la Ley Nº 28716, en su artículo 3º inciso e) que
señala: “Los sistemas de información y comunicación; a través de los cuales el
registro, procesamiento, integración y divulgación de la información, con bases de
datos y soluciones informáticas accesibles y modernas, sirve efectivamente para dotar
de confiabilidad, transparencia y eficiencia a los procesos de gestión y control interno
institucional”.
Asimismo, se incumple con lo establecido en la Norma Internacional de Contabilidad
para el Sector Público – NICSP Nº 01, “Presentación de Estados Financieros”, que en
su párrafo 13 indica: Los estados financieros constituyen una representación
estructurada de la situación financiera y de las transacciones efectuadas por una
19

entidad. El objeto de los Estados Financieros de uso general es suministrar

información sobre la situación financiera, los resultados financieros y los flujos de
efectivo de la entidad, información ésta que es útil para una amplia gama de usuarios
a efectos de que ellos puedan tomar y evaluar sus decisiones respecto a la asignación
de recursos. Asimismo, el párrafo 14 señala: Los estados financieros de uso general
pueden también tener un rol predictivo o proyectivo, suministrando información útil
para predecir el nivel de los recursos requeridos por las operaciones continuas, los
recursos que estas operaciones pueden generar y los riesgos e incertidumbres
asociados.
La Directiva Nº004-2015-EF/51.01 Presentación de Información Financiera
Presupuestaria y Complementaria del Cierre Contable por las Entidades
Gubernamentales del Estado para la Elaboración de la Cuenta General de la
Republica, y Actualizada con la Resolución Directoral Nº 014-2016-EF/51.01, señala lo
siguiente: Las contingencias, provisiones y obligaciones que se deriven de
demandas judiciales se registran en cuentas de orden; las sentencias en primera
instancia en contra de la entidad se registran en cuentas de provisiones; si el fallo de
primera instancia es confirmado en segunda instancia se convierte en una obligación y
se registra en cuentas del pasivo; si resulta favorable a la entidad los registros
contables efectuados serán revertidos a efectos de saldar sus respectivas cuentas;
cuando la entidad presenta un recurso extraordinario de casación ante el juzgado
correspondiente las cuentas del pasivo se mantienen en dicho registro siempre que se
haya requerido la suspensión de los efectos de la sentencia hecho que debe revelarse
a través de las notas a los estados financieros, si el resultado es favorable a la entidad
los registros contables serán revertidos a efectos de saldar sus respectivas cuentas.
Ley de Transparencia y Acceso a la Información Pública, Ley 27806, que prevé la

obligación de los funcionarios de brindar información al área de su competencia
quienes deberán prever una adecuada infraestructura, así como la organización,
sistematización y publicación de la información, principio de publicidad, Art. 3.
El hecho descrito, tendría su génesis, en que los funcionarios responsables de la

Procuraduría Municipal, obviaron dar cabal cumplimiento a lo dispuesto en las normas
citadas y sistemáticamente en el actuar de la alta dirección incidiendo en actos que
contribuyeron a la judicialización de pretensiones por los hechos acaecidos en los que
habrían contribuido los funcionarios municipales.
Consecuencia de la condición detectada es que la Procuraduría Publica Municipal,

evitan una información contable verás y actual del universo de contingencias,
provisiones y cuentas por cobrar y pagar de los procesos judiciales y arbitrales, que se
constituye una limitación al alcance de nuestra labor de auditoria.
La ausencia de información confiable evidencia que se han omitido actividades de

prevención y monitoreo que deben ser adoptadas en el desempeño de las funciones a
fin de cuidar y asegurar respectivamente, su idoneidad y calidad para la consecución
de los objetivos institucionales.
20


conocimiento de los funcionarios involucrados. Según Oficio N° 055- 2018 – MDV/GM
del 08 de junio del 2018 el Sr. Abog. José Luis Castillo Soto alcanza Informe N° 012-
2018-MDV/PPM del 01 de junio del 2018, recepcionado por la Gerencia Municipal el
06 de junio del 2018, emitido por el Dr. Miguel Enciso Torres Procurador Público
Municipal, según el cual expone lo siguiente: “Al respecto informamos lo siguiente:
hacemos presente que este despacho si remitió la información solicitada mediante
Oficio 0249-2018-MDV-PPM en fecha 30 de abril 2018, pero se menciona que aún
falta información sobre el formato OA2 y el reporte de demandas judiciales declaradas
al MEF; es por ello que se solicitó al área de Finanzas la información requerida,
obteniendo respuesta con Informe N° 266-2018/MDV-GA-SGF-JEC recibido el 06 de
junio del 2018., Por otro lado, mediante Informe N° 001-2018/AOC, respecto a la
observación Expediente N° 172- 2017 siendo la parte demandante Chemical Mining
S.A en contra de esta entidad edil, Mediante RS N° 06 de fecha 24.04.2018 se emite
el auto final inobservando los medios probatorios expuestos y obrantes en autos sobre
la cancelación de la deuda primigenia en el presente proceso, esto es S/ 49,284.,
soles, la cual ante dicha resolución se presentó con fecha 03.05.2018 escrito
apelación de auto final; y conforme su estado se encuentra pendiente su elevación y
emisión de la resolución correspondiente por el Superior. Cabe precisar que, en el
presente expediente se ha seguido el debido proceso y los pagos se realizaron de
forma debida, por lo que negamos que hubiera algún tipo de irregularidad o pagos
indebidos como se afirma de manera temeraria, por último, será el órgano superior
Jerárquico el encargado”. A continuación, hace mención a los expedientes señalados
en la observación y finaliza argumentando que: “Con relación a los expedientes antes
referidos, se han seguido conforme al debido proceso, cumpliendo con las
disposiciones señaladas por el órgano jurisdiccional, no advirtiéndose ninguna
irregularidad en su proceso y respecto prevenir futuras contingencias con las deudas
al Sistema Privado de Pensiones de los trabajadores, esta gerencia no es competente
para emitir un pronunciamiento en ese extremo sino el área competente es la de
Recursos Humanos”.
Asimismo Con Carta Nº 020-2018/MDV-JEC del 06 de junio del 2018 la jefe del
equipo de Contabilidad la Sra CPC Carmen María Guzmán Velásquez hizo llegar sus
comentarios exponiendo los siguiente: “Con relación a una base de Datos de todos
los procesos . Para el ejercicio del 2017 el Ministerio de Economía y Finanzas ha
creado el “Modulo de Demanda Judiciales y Arbitrales en contra del Estado” Vía Web,
en la cual la Procuraduría Municipal alimenta información de las sentencias y
contingencias en forma total. La procuraduría entrega la información a la Subgerencia
de Finanza quien autoriza la preparación de las Notas contables sustentada con la
información de la Procuraduría Municipal; respecto a que no se está dando
cumplimiento a la Norma Internacional de Contabilidad del Sector Publico NIC-SP 01
Presentación de Estados Financieros – Suministrar información, Afirmación que
contradigo considerando que la Jefatura de Contabilidad, ha cumplido con aplicar lo
21

dispuesto en la NICSP 1, que se refiere a suministrar información y requerir

información para sustentar el Estado de situación Financiera, y resultados de la
entidad, también por intermedio y autorización de la Subgerencia de Finanzas, se
ha efectuado acciones para conciliar los saldos contables actuales y de años
anteriores por Sentencias y Contingencias. Acciones realizadas por la Jefatura de
Contabilidad por intermedio de la Subgerencia de Finanzas, para conciliar y obtener
información de Sentencias y Contingencias al 31-12-2017, Con relación a expedientes
evaluados que amerite informe legal. comunico, que no es competencia de la Jefatura
de la Subgerencia de Finanzas elaborar informes legales, sírvase solicitar esta
información a la Procuraduría Municipal por corresponder. Por lo tanto, con los
documentos que adjunto, queda demostrado que la Jefatura de Contabilidad de la
Subgerencia de Finanza ha cumplido con las Normas Internacionales de Contabilidad
para el Sector Publico NICSP Nº 01,se comunicó la Directiva de Cierre de Estados
Financieros y se concilio los montos de las Sentencias y Contingencias con la
Procuraduría Municipal permitiendo que los estados Financieros reflejen los saldos
correctos 31-12-2017. Por los fundamentos expuestos, solicito a usted, dejar sin
efecto la debilidad de Control Interno, habiendo demostrado la correcta aplicación de
las NICSP 01, se comunicó oportunamente a la subgerencia de Finanzas y a la
Procuraduría Municipal y no siendo mi competencia realizar informes legales no
amerito Responsabilidad alguna por la debilidad de Control Interno que vuestra
sociedad menciona”.
Lo manifestado por los funcionarios de la Municipalidad, confirma en parte el hecho

observado, quedando en proceso, por los procesos judiciales en marcha que aún no
se encuentran concluidos.
Recomendación
La Gerencia Municipal deberá disponer que los funcionarios de la Municipalidad

pongan un mayor celo en el ejercicio de sus labores y cumplan con dar cabal
cumplimiento a lo dispuesto en las normas citadas; así como, tomar acciones sobre la
resolución de los casos en litigio y evitar se produzcan contingencias legales.
Infraestructura
7. En La Obra “Mejoramiento De Las Vías Locales en el A.H Los Cedros de

Ventanilla – Zona Sur Distrito de Ventanilla – Callao –Callao” presenta
documentación incompleta y deficiencias en su ejecución.
De la revisión a los documentos diversos y de la visita realizada el día 28 de Mayo de

2018, presenta expediente técnico en versión digital del Mejoramiento de las vías
locales en el A.H Los Cedros de Ventanilla.
22

En el proyecto se ha ejecutado sardinel sumergido, martillo y rampas de concreto

premezclado, junta asfáltica, conexiones domiciliarias, reubicación de postes, etc.
El objetivo del proyecto es dotar a la población de servicios de infraestructura y de

equipamiento a los Barrios Urbano Marginales, tales como pistas, veredas, así como
una forma de contribuir a mejorar la calidad de vida de la población enmarcado en la
lucha contra la pobreza urbana y la inclusión social.
CODIGO SNIP : 311521
LICITACIÓN PÚBLICA : 001-2017/CS-MDV.
CONTRATO DE OBRA : N° 030-2017-MDV
FECHA DE FIRMA DE CONTRATO : 01.06.2017
MONTO CONTRATADO : S/. 2’690,501.00
MODALIDAD : PRECIOS UNITARIOS
CONTRATISTA :CONSORCIO LOS CEDROS (RANARA

CONSTRUCTORA SAC Y SERVICIOS GENERALES JHAN MARCO EIRL)
CONSULTOR DE SUPERVISION DE OBRA: ING. AMADOR PINEDO GARCIA
SUPERVISOR DE OBRA : ING. MERY SANDRA RINCON PANTOJA
RESIDENTE DE OBRA :HECTOR JULIO VIZARRETA PACHECO (14 AL

18.06.17).
ING. MOISES FEDERICO PEREZ MORON (19.06

AL 31.08.17)
MONTO CONTRATADO : S/. 59,400.00
RESOLUCIÓN DE INFRAESTRUCTURA : N° 05-2017/MDV-GI, de fecha 25.01.2017.
Cuadro 1: Monto liquidado de acuerdo a Gerencia de Infraestructura
Monto presup. Monto contratado Monto Monto liq. técnico –

Exp. Técnico (ofer ganad 100%) Liquidado financiera (monto total
obra)
S/. S/. 2´690,501.01 S/. S/682,347.94 = Costo de obra
S/. 19,
Cuadro 2: Situación de la obra
F. INICIO OBRA PLAZO F. TERMINO MODALIDAD SITUACION
23

Entrega de 90 días 31.08.2017 Precios Liquidada

terreno calendario unitarios
14.03.2017
Se evidenció las siguientes deficiencias en la obra “Mejoramiento de las Vías Locales en

el A.H Los Cedros de Ventanilla – Zona Sur distrito de Ventanilla – Callao –Callao”.
a) No se observa las anotaciones del cuaderno de obra, es decir la entidad no entrego

el documento del cuaderno de obra.
b) De la Liquidación de obra referente a la Partida 04.01 Reubicación de postes, no se

observa el plano post construcción.
De la visita a la obra
c) Se advierte filtración de agua y daño de la carpeta asfáltica ubicada en la calle 28;

en Av. Venus, altura cuadra 2 se observa 01 bache del lado derecho de la calzada.
Lo observado incumple lo establecido en la ley 30225 “Ley de contrataciones del

estado” promulgada el 11 de julio 2014, y el Reglamento de Contrataciones del
Estado aprobado mediante Decreto Supremo N°350-2015-EF.
a) Artículo 163.- Cuaderno de Obra. Concluida la ejecución y recibida la obra, el

original queda en poder de la Entidad.
b) Artículo 166.- Valorizaciones y metrados. (…) 166.-2. En el caso de obras
ejecutadas bajo el sistema de precios unitarios, las valorizaciones se formulan en
función de los metrados ejecutados con los precios unitarios ofertados, (…); 166.-4.
En las obras contratadas bajo el sistema a precios unitarios se valoriza hasta el
total de los metrados realmente ejecutados.
c) Artículo 40.- Responsabilidades del contratista. El contratista es responsable por la
calidad ofrecida y por los vicios ocultos por un plazo no inferior a siete (07) años,
contado a partir de la conformidad de la recepción de obra.
CAUSAS:
a) No se advierte la existencia física del cuaderno de obra, el cual conforme lo señala
el Reglamento de la Ley de contrataciones debe permanecer en poder de la
entidad, ello se debe al desconocimiento del Reglamento de la Ley de
contrataciones del Estado.
b) De la ubicación de postes removidos no se advierte los planos post construcción, lo

cual no justificaría el pago de la valorización por cuanto se realiza el pago por los
metrados realmente ejecutados.
24

c) Por desconocimiento de las responsabilidades del contratista por la calidad

ofrecida.
EFECTOS
a) Al no evidenciarse la existencia física del cuaderno de obra, no es posible

determinar las anotaciones de las gestiones, actividades y trabajos realmente
ejecutados en la obra.
b) Ante la falta del cuaderno de obra no ha sido posible advertir las gestiones
realizadas de la Partida 04.01 Reubicación de postes para el traslado de los postes.
c) Deterior temprano de la obra ejecutada y terminada 31.08.2017.
Mediante Carta N°020-2018-JRA/MDV del 31 de mayo del 2018 se presentó la presente

situación a la Gerencia Municipal con la finalidad de que haga de conocimiento de los
funcionarios involucrados. Según Carta N°126 – 2018/MDV-GI-SGEI del 04 de junio del
2018 del Ing. Andrés Altamirano Huayta Sub gerente de Ejecución de Inversiones en la
cual expresa lo siguiente: Adjunto Informe N° 088-2018/MDV-GI-SGEI-MJAZC del 04 de
junio del 2018 emitido por el Sr. Ing. Mario Jorge Alberto Zegarra Córdova, en el cual
manifiesta que: “Con respecto a la Obra A.H. Los Cedros Zona Norte, donde se indica
que la entidad no entregó las anotaciones del cuaderno de obra, para subsanar dicha
observación se le alcanza copia del cuaderno de obra fedateado el cual tiene la misma
validez del original; respecto a que la partida 04.01 reubicación de postes, no se
observa el plano post construcción, se informó a la entidad dichas reubicaciones de
postes por lo que anexo el plano general, y las cartas que sustentan dichas
reubicaciones y copia del asiento N° 34 del supervisor donde identifican los postes a
reubicarse; en relación a la filtración de agua, se realizó la inspección técnica ocular en
la zona indicada, por lo que no se apreció ningún tipo de anomalía significativa, por lo
que se le pide a la empresa auditora ser más específico y preciso con la ubicación, en
el caso que siga persistiendo la observación”.
Lo manifestado por los funcionarios del área de Infraestructura se confirma la

observación, debido a que no se presentó el cuaderno de obra al momento de la
evaluación, la información respecto a las reubicaciones ha sido entregada de manera
extemporánea. Respecto a la reubicación de los postes: De la revisión del cuaderno de
obra, información anexada al levantamiento de observaciones se verifica lo siguiente:
Del residente de obra De las anotaciones del Residente en el cuaderno de obra se
25

verifica que en el Asiento N°21 del 26.06.2017 y Asiento N° 27 del 29.06.17 el

Residente de obra anota un total de 14 postes reubicados. Sin embargo en el Asiento
N° 29 del Residente del 30.06.2017 presenta metrados ejecutados de 25 postes
reubicados. En el Asiento N° 79 del Residente del 31.07.2017 presenta metrados
ejecutados de 06 postes reubicados, pero no se observa anotaciones en el cuaderno de
las fechas que se realizó las reubicaciones. Del Supervisor de obra: De las anotaciones
del Supervisor en el cuaderno se verifica que en el Asiento N°34 de fecha 03.07.17
identificó 25 postes. En el asiento N° 38, indica que existen 02 postes por reubicar. En
el asiento N° 50, solicita anular 04 postes en la calle 27 Mz. A1 y que se coordine con
ENEL..En el asiento N° 62, Recomienda retirar 03 postes de luz en la calle 27. Del
Plano. Del plano PG-01 (Plano de reubicación), se observa 30 postes; Del plano AV
(Avance de mes de Agosto del 2017), se observa 26 postes. Por tanto, se mantiene la
observación del metrado y pago por concepto de reubicación de poste.
Recomendación
La Gerencia Municipal deberá disponer que la Gerencia de Infraestructura por

intermedio de la Sub Gerencia de Ejecución Inversiones tome la siguiente acción
correctiva:
1. El contratista es responsable por la calidad ofrecida y por los vicios ocultos por un
plazo no inferior a siete (07) años, contados a partir de la conformidad de la
Recepción de la obra.
2. Se recomienda planificar mantenimiento preventivo y correctivos de las obras que

han sido ejecutados a fin de preservar la infraestructura y no se vea afectado por
daño de terceros civilmente responsables.
8. En la obra “Mejoramiento de espacios públicos entre las Avenidas Gambeta y La

Playa - distrito de Ventanilla – Callao – Callao, valorizado en S/ 3´555,353.79
presenta deficiencias constructivas y demora en la entrega de la obra durante el
2017 en la Municipalidad distrital de Ventanilla.
ÍTEM A) En la ejecución de la obra se hallaron múltiples rajaduras que constituyen un

riesgo y una deficiencia constructiva, pese a que fue alertada por el Ing. supervisor
José Virgilio Sosa De La Cruz y que a la fecha de la visita de inspección (ver foto)
estas rajaduras se han multiplicado, poniendo en riesgo la calidad del servicio
prestado.
ÍTEM B) Estaba previsto implementar un juego de cuerdas para niños, pero por falta
de previsión de su existencia en Perú, (careció de un adecuado estudio de mercado)
hubo la necesidad de importarlo, irrogando demorar la entrega de la obra y provocar
penalidades hacia la constructora.
De la revisión a los documentos diversos y de la visita realizada el día 25 de mayo de

2018, el área auditada presentó expediente técnico del Mejoramiento de Espacios
Públicos entre las avenidas Gambeta y la Playa - Distrito de Ventanilla – Callao –
Callao. Se evaluó documentos seleccionados, archivos que juzgamos apropiados.
26

El área de intervención del proyecto abarcó un área total de 17,482.32 m2 colindante

con la Av. Néstor Gambeta y la Playa. Los espacios a intervenir abarcaban: zonas de
estancia, circulación y estacionamiento las cuales se encontraban en mal estado de
conservación y deterioradas.
El objetivo del proyecto consistía en contar con adecuadas condiciones para el

desarrollo de actividades recreativas y de esparcimiento, y fomentar el desarrollo de
los pobladores generando empleo temporal a favor de la población beneficiaria.
CODIGO SNIP: 284048
LICITACION PÚBLICA : 003-2016/CS-MDV
CONTRATO DE OBRA : N° 008-2017-MDV
FECHA DE FIRMA DE CONTRATO : 20.02.2017
MONTO CONTRATADO : S/.3´424,977.95
MODALIDAD : PRECIOS UNITARIOS
CONTRATISTA : CONSORCIO GAMBETA (JAZT CONTRATISTAS

Y SERVICOS GENERALES SAC – COBERT
CONTRATISTAS GENERALES SAC).
SUPERVISOR DE OBRA : JOSE VIRGILIO SOSA DE LA CRUZ
RESIDENTE DE OBRA : ALBERTO CACHUAN ZUÑIGA
RESOLUCIÓN DE INFRAESTRUCTURA : N° 077-2016/MDV-GI, de fecha 16.12.2016
Cuadro 1: Situación de la obra
F. INICIO OBRA PLAZO F. TERMINO MODALIDAD SITUACION
Entrega de terreno
13.03.2016 165 días calendario 29.08.2017 Suma alzada Liquidada
Cuadro 2: Liquidación de contrato de obra
MONTO PROYECTO MONTO EJECUTADO REAJUSTE PENALIDAD MONTO VALORIZADO
S/. 3´424,977.95
S/. 3´424,977.95 S/.55,375.84 S/.75,000.00 S/. 3´555,353.79
27

Se evidenció los siguientes controles internos en la obra “Mejoramiento de los

servicios de atención al contribuyente en la Municipalidad distrital de Ventanilla – Zona
Centro”.
ITEM A:
De las bases
a) El numeral 2.6. del capítulo II del Procedimiento de selección - bases estándar de

adjudicación simplificada para la contratación de la ejecución de obras – Licitación
Pública Nº 003-2016/CS-MDV, señala respecto de las Valorizaciones: El periodo de
valorización será Quincenal (…). El plazo máximo de aprobación por el contratista y
el Supervisor. El plazo máximo de aprobación por el supervisor, será de cinco (05)
días, contados a partir del primer día hábil siguiente, al día de la elaboración de la
valorización.
Del contrato N° 008-2017-MDV de fecha 27.02.2017
b) Clausula Cuarta: Pago: La entidad se obliga a pagar la contraprestación al

contratista en soles, en periodos de valorización quincenales, conforme a la sección
específica de bases.
Del cuaderno de obra
c) Mediante denuncia policial se certificó que el cuaderno de obra fue manchado por
pintura por lo cual a fin de evitar su deterioro se optó por romper la página del folio
030. Durante la mudanza de reubicar la oficina técnica y almacén de obra se
extravió. Lo cual se denunció. Se perdió durante la ausencia del residente el
05.07.17.
d) Mediante asiento 172 del supervisor de fecha 07.07.17 el supervisor indica al

contratista que debe corregir las fisuras de la plataforma central. Asimismo,
mediante Asiento 213 el supervisor advierte al residente respecto de la fisura de las
veredas perimetrales.
De la Visita
e) De la Visita se observa la presencia de fisuras en las veredas perimetrales y grietas

en la platea de la Plaza.
Lo observado incumple lo establecido en la Ley 30225 “Ley de contrataciones del

Estado” promulgada el 11 de julio 2014, y el Reglamento de Contrataciones del Estado
aprobado mediante Decreto Supremo N° 350-2015-EF.
ITEM A:
28

a) Art. 40.- Clausula Responsabilidades por vicios ocultos. El contratista es

responsable por la calidad ofrecida y por los vicios cultos por un plazo no inferior de
siete años, contado a partir de la conformidad de la recepción de la obra.
b) Artículo 163.- Cuaderno de obra. 163.2. (…) el cuaderno debe permanecer en

custodia en la obra, bajo custodia del residente no pudiendo impedirse el acceso al
mismo. 163.3 Si el contratista o su personal, no permiten el acceso al cuaderno de
obra el supervisor, impidiéndole anotar.
Las ocurrencias, constituye causal de aplicación de una penalidad.
c) El capítulo II del Procedimiento de selección en el numeral 2.6. Valorizaciones: El

periodo de valorización será Quincenal (…), y serán elaboradas el último día de
cada periodo.
Conforme lo señala la nota IMPORTANTE de las bases: (…). En cambio, si la

Entidad prevé un periodo de valorización distinto al mensual, se debe establecer los
plazos y procedimiento aplicables para la valorización, teniendo en consideración lo
dispuesto en el quinto párrafo del referido artículo, así como el plazo para el pago
de las valorizaciones.
d) Numeral 166.6. del artículo 166 del Reglamento señala lo siguiente: (…). Cuando
las valorizaciones se refieran a periodos distintos a los previstos en este párrafo, las
Bases deben establecer el tratamiento correspondiente de acuerdo con lo dispuesto
en el presente artículo.
ITEM B:
a) Numeral 11.1 del artículo 11.- Estudio de mercado. El estudio de mercado debe
indicar los criterios y la metodología utilizados, a partir de las fuentes previamente
identificadas para lo cual recurre a cotizaciones, presupuestos, precios históricos,
entre otros.
b) Numeral 11.3 del artículo 11. .- Estudio de mercado. En la elaboración del estudio
de mercado se encuentra proscrita toda práctica que oriente la contratación hacia
determinado proveedor o distorsione la competencia en el proceso de contratación
o la aplicación del procedimiento de selección.
c) Articulo 16.- Requerimiento.- El área usuaria (…), siendo responsable de formular

especificaciones técnicas, términos de referencia, expediente técnico (…)
d) Numeral 8.3. Requerimiento.- Al definir el requerimiento no debe exigirse exigencias

desproporcionadas (…) referidas a la calificación de los potenciales postores que
limiten o impidan la concurrencia de los mismos u orienten la contratación hacia uno
de ellos.
e) La Directiva N° 010-2016-OSCE/CD “Disposiciones sobre el Contenido del

Resumen Ejecutivo de Actuaciones Preparatorias”, previsto en el numeral 7.4. de la
29

Directiva citada, en el caso de bienes y servicios deberá indicarse si existe

pluralidad de proveedores, como mínimo dos (02), (…)
CAUSAS:
ITEM A:
a) La supervisión durante la ejecución contractual advirtió al contratista respecto de las

fisuras de las veredas perimetrales de la plaza cívica, lo cual podría deberse a un
deficiente estudio de suelo.
b) La supervisión realizó anotaciones en el cuaderno de obra, así como en el acta de

observaciones en las cuales advirtió las fisuras en las veredas perimetrales de la
plaza cívica (folio 251), - Mediante asiento 172 de fecha 07.07.17 el supervisor
indica al contratista que debe corregir las fisuras de la plataforma central. Asiento
208 – supervisor – fisura de las veredas perimetrales.
A la fecha de la visita de inspección se observó fisuras en diferentes áreas de la obra.
c) El área responsable de la elaboración de las bases, no ha establecido los plazos y

procedimientos aplicables para la valorización quincenal, ello puede deberse al
desconocimiento del Reglamento de Contrataciones del Estado, así como de la
Directiva y bases estándar. Asimismo, se debe considerar la revisión y lectura
concienzuda de las directivas a fin de no incurrir en omisiones en las cuales se
encuentran señaladas las INSTRUCCIONES DE USO de las bases estándar.
ITEM B:
a) Por desconocimiento de la normativa de contrataciones del Estado, en la

elaboración del requerimiento el área usuaria no ha considerado los criterios que
deben primar en el estudio de mercado, en el cual se precise la pluralidad de
marcas y otros.
b) Al momento de elaborar las especificaciones técnicas, términos de referencia y/o

expediente de contratación el área usuaria y demás áreas deben realizar un estudio
de mercado, a fin de permitir la pluralidad de proveedores en el mercado, y evitar
retrasos durante la ejecución contractual por causas que corresponden a la
arquitectura determinada en el expediente técnico de obra.
EFECTOS
ITEM A:
a) Las fisuras existentes en las veredas perimetrales de la plaza cívica, están

generando el deterioro prematuro de la infraestructura, con lo cual la obra no
estaría cumpliendo la finalidad pública.
30

b) Pese a la observación realizada por el supervisor de las de fisuras observadas en

las veredas perimetrales y platea en la plaza cívica, a la fecha se advierte la
existencia de las mismas. El contratista no ha cumplido con los estudios de suelos
c) El área usuaria y el Órgano Encargado de las Contrataciones - OEC al no

establecer los plazos y procedimientos para las valorizaciones quincenales la
entidad corre el riesgo de continuar incumpliendo de la normativa de
contrataciones.
ITEM B:
d) El contratista se vio obligada a importar el juego de cuerdas que debía ser colocado
en la zona de juegos. Incurriendo en penalidad (3 días de demora).

conocimiento de los funcionarios involucrados. Según Informe N° 056-2018/MDV-GI
del 06 de junio del 2017 emitido por la señora Nancy L. Rojas Soto Gerente de
Infraestructura, adjunta el Informe N° 92– 2018/MDV-GI-SGEI del 06 de junio del 2018
del Ing Andrés Altamirano Huayta Sub gerente de Ejecución de Inversiones en la cual
expresa lo siguiente: El Supervisor de obra no comunicó a la entidad sobre dichas
ocurrencias, por lo que la Entidad no tomó las acciones correspondientes…. Cabe
indicar que las valorizaciones mensuales son presentadas por el Supervisor al área
correspondiente quien se encarga de dar conformidad a las valorizaciones. Esta
valorización contiene la copia del cuaderno de obra por lo que no se puede aducir no
tuvieron conocimiento. Respecto al estudio de mercado la Entidad no se ha
pronunciado.
Lo manifestado por los funcionarios del área de Infraestructura confirma la observación

debido a que: de Responsabilidades por vicios ocultos en aplicación Art. 40.- Clausula
Responsabilidades por vicios ocultos, al no informar sobre las grietas; igualmente lo
relacionado con el estudio de Mercado, Numeral 8.3. Requerimiento.- Al definir el
requerimiento no debe exigirse exigencias desproporcionadas (…)
Recomendación
La Gerencia Municipal deberá disponer que la gerencia de Infraestructura por

intermedio de la Sub Gerencia de Ejecución Inversiones tome la siguiente acción
correctiva:
1. El contratista es responsable por la calidad ofrecida y por los vicios ocultos por un
plazo no inferior a siete (07) años, contados a partir de la conformidad de la
Recepción de la obra.
31

2. Que se haga seguimiento al cumplimiento de las funciones de cada uno de los

profesionales contratados a fin de que se responsabilicen por sus actuaciones.
3. El OEC - Órgano encargado de las contrataciones se le recomienda que el TR,

BASES y Contrato de Obra establezca las condiciones de plazos para la
presentación de las valorizaciones y el pago de las valorizaciones.
9. Perdida de vehículo de propiedad de la Municipalidad Distrital de Ventanilla sin

evidenciar acciones para recuperar el valor del bien.
De acuerdo al informe proporcionado por el área de Control Patrimonial el vehículo de

placa EUA -496, robado con un valor de S/ 41,500, al responsable se le sanciona con
suspensión sin goce de remuneraciones por 365 días; es decir, no se evidencia que
medidas se han adoptado para el resarcimiento de los recursos del estado, por ser un
bien público, el descuento al trabajador responsable.
La Directiva N°06-2015/MDV-GM aprobada mediante Resolución de Gerencia

Municipal N°012-2015/MDV-GM “Normas para la administración, mantenimiento y
supervisión de la flota vehicular de la Municipalidad Distrital de Ventanilla” en su
numeral 8.2.3 señala: Los conductores o a quienes se les entrega un vehículo, para la
comisión de servicio, serán responsables del uso, cuidado, seguridad, conservación
del mismo y deberán asumir los daños perjuicios ocasionados durante la comisión, en
caso estos sean producidos por su negligencia o irresponsabilidad en la conducción o
estacionamiento del vehículo.
El hecho comentado es atribuido a que los encargados de determinar las

responsabilidades no dilucidaron el resarcimiento correspondiente al haberse
producido una pérdida en agravio del estado, la falta de supervisión de la subgerencia
de Recursos Humanos, y el monitoreo de la administración.
La situación descrita afecta los intereses del estado en el valor del vehículo sustraído,
en la Municipalidad Distrital de Ventanilla durante el ejercicio 2017.
Mediante Carta N°025-2018-JRA/MDV del 01 de junio del 2018 se presentó la

conocimiento de los funcionarios involucrados. Con Memorandúm N° 192-2018/MDV-
GM del 01 de junio del 2018, el Sr. Abogado José Luis Soto Castillo Gerente
Municipal se dirige al Sr. José Carlos Fernández Gamarra disponiendo se informe
sobre la situación planteada. Según Oficio N° 053-2018-MDV/GM del 07 de junio del
2018 Sr. Abogado José Luis Soto Castillo Gerente Municipal hace llegar las acciones
tomadas adjuntando el Informe N°60-2018-MDV/GA emitido por el gerente de
Administración Sr. José Carlos Fernández Gamarra, el citado funcionario expone los
32

comentarios siguientes: “Al respecto debo manifestar que con relación al vehículo de
placa EUA-496, este caso se encuentra aún en proceso, el cual fuera remitido por la
sub gerencia de Recursos Humanos a la Gerencia Municipal, para lo cual adjuntamos
copia del Informe N° 017-2016/MDV-PAD-SC, sin perjuicio de lo expuesto, el pago de
la liquidación del Sr. Josep Merino Zegarra, responsable de la pérdida del vehículo de
vehículo de placa EUA-496, está suspendido, para que este sea imputado al valor
tasado por el vehículo robado como acción de recupero”.
De acuerdo a lo manifestado por el gerente de Administración se confirma el hecho

observado, respecto al primer vehículo indica que se viene ejecutando los descuentos
pero solo adjunta la relación de cuotas a descontar, omite remitir documento que
acredite que estos descuentos se viene efectivizando, con relación al segundo
vehículo aún se encuentran pendientes las acciones de recuperación siendo el caso
que este tiene un valor superior, no se efectúa ningún comentario sobre la póliza de
seguro que debió contratar el municipio en salvaguarda de los activos.
Recomendación

área de Control Patrimonial, Recursos Humanos y con el apoyo de asesoría legal, se
determinen las acciones a seguir para la recuperación del valor de los vehículos
sustraídos, independientemente de las gestiones ante la aseguradora con la finalidad
de salvaguardar los recursos financieros de la Municipalidad.
Área de Presupuesto
10. Actividades que presentan incumplimiento de metas, estando por debajo de lo

programado y que sin embargo ejecutaron el total de la asignación hasta por
S/.2,416,154, existiendo un exceso de S/ 449,006.
Durante la evaluación del gasto a nivel de actividades efectuado por el área de

Presupuesto mostradas en el informe de Evaluación Presupuestaria Anual del
33

ejercicio fiscal 2017, se desprende que, algunas actividades no obstante ejecutar el

presupuesto asignado no alcanzaron la meta programada, generando un exceso en la
ejecución de S/.449,006, se presenta en los casos siguientes:
Presupuesto Meta Física

Actividades PIM Ejecución UM Programada Ejecutada Exceso
0160784 Inspección de 1,611
edificaciones para la 4,500 4,500 Inspec 1,620 932
seguridad y el control urbano
0188125 Desarrollo de 70,144
campañas de masificación
629,477 629,470 Perso 59,500 52,867
deportiva a la población
objetivo
000067 Administración 274,479
1,204,243 1,200,159 Docm 519 399
financiera
0033539 Acciones 66,061
354,273 353,786.33 Docm 1,380 925
Procuraduría.
0180110 Adquisición y 33,803
entrega de insumos para la
73,240 73,239 Bien 5,945 3,201
asistencia en situación de
emergencia
0115371 SISFOH 155,197 155,000 Hogar 19,897 19,499 2,908
Total ejecución S/ 2,420.930 2,416,154 449,006
La ejecución del presupuesto de gastos debe guardar relación con la meta física
relacionada a las actividades.
El TUO de la Ley General del Sistema Nacional de Presupuesto aprobado con

Decreto Supremo N° 304-2012 considera en su Artículo 8.- El Presupuesto 8.1 El
presupuesto constituye el instrumento de gestión del Estado para el logro de
resultados a favor de la población, a través de la prestación de servicios y logro de
metas de coberturas con eficacia y eficiencia por parte de las Entidades. Asimismo, es
la expresión cuantificada, conjunta y sistemática de los gastos a atender durante el
año fiscal.
Los hechos comentados son atribuidos a una falta de control sobre los desembolsos
efectuados de parte de los encargados de verificar los avances, la falta de supervisión
y el monitoreo de las áreas involucradas.
La situación descrita afecta la ejecución de gastos hasta por S/ 449,006 en

actividades, en el presupuesto de la Municipalidad Distrital de Ventanilla durante el
año fiscal 2017.
Mediante Carta N° 028 – 2018-JRA/MDV del 01 de junio del 2018 se comunicó la

presenta situación a la Gerencia Municipal con la finalidad de que se haga de
conocimiento de los funcionarios involucrados. Con Oficio N° 54- 2018/MDV-GM del 07
34

de junio del 2018 el Gerente Municipal Sr Abogado José Luis Castillo Soto, hace llegar
el Informe N° 067-2018/MDV-GPLP del 07 de junio del 2018 emitido por el Lic. Joaquín
Maraví Miller, gerente de Planificación Local y Presupuesto, según el cual manifiesta
que: “Es de competencia funcional de cada Unidad Orgánica, realizar la ejecución y
control de sus actividades programadas para el cumplimiento de sus metas y remitir
oportunamente sus avances periódicos, según corresponda. La afirmación efectuada
sobre el incumplimiento de metas es inexacta, toda vez que, si bien existen actividades
donde no se ejecutó el total de la meta programada, tampoco se ejecutó el total del
presupuesto asignado; presentando una relación directamente proporcional. Así
también, respecto al cumplimiento de la meta programada existen condiciones o
factores que motivan que no se llegue a cumplir con la meta programada y que son
indicados en los comentarios respectivos en la Evaluación Anual del Plan Operativo
Institucional 2017, que sirve de base para la evaluación presupuestaria anual 2017, en
este contexto debo detallar lo que indica el citado informe, efectúa el detalla por cada
una de las actividades observadas. Añade: Finalmente en relación al punto observado,
señala: “que a pesar de no ejecutarse el total de meta programada, tampoco se ejecutó
el total del presupuesto asignado; presentando una relación directamente proporcional,
como en otros casos se ejecutó el total del presupuesto en función al desarrollo de las
actividades según corresponde en cada caso, lo que no implica que se halla afectado la
ejecución de los gastos por el valor indicado”.
De acuerdo a lo manifestado por el gerente de Planificación Local y Presupuesto, se

confirma el hecho observado debido a que no obstante efectuar el ajuste proporcional
de la ejecución del gasto de las actividades señaladas, se establece un monto
significativo de presupuesto según esta proporcionalidad.
Recomendación
La Gerencia Municipal deberá disponer que las actividades programadas para su

ejecución en el periodo guarden relación con los desembolsos financieros con la
finalidad de cautelar el buen uso de los recursos financieros de la Municipalidad.
Procesos de Selección
Área de Logística
11. Expedientes de contratación sin evidenciar contenido de todos los actuados

para el desarrollo de los procesos de selección.
35

Efectuada la revisión de los expedientes de contratación seleccionados como parte de

nuestra muestra de auditoria, se ha evidenciado que estos archivos no contienen la
información requerida y establecida por la norma que regula las adquisiciones del
Estado, denotando la falta de los comprobantes de pago, que necesariamente deben
ser proporcionados por las áreas involucradas, esto se ha dado en la revisión de los
procesos de selección siguientes:
PROCESO EXPEDIENTE DE CONTRATACION
SIE N° 002-2017/SGL- Suministro de Combustible Diesel B5-S50 para las unidades

MDV vehiculares y/o maquinas con motor de la MD de Ventanilla
Contratación Directa N° Contratación del Servicio de Radio Comunicación para la

001-2017/SGLMDV Gerencia de Seguridad Ciudadana de la MD de Ventanilla.
Licitación Pública N° Adquisición de Hojuela de cereal enriquecido y Leche evaporada

003-2017/CS-MDV entera para el Programa de Vaso de Leche de la MD de Ventanilla
Lo señalado incumple las disposiciones establecidas en el Reglamento de

Contrataciones del Estado aprobado con Ley N°30225 aprobado con el Decreto
Supremo N°350-2015 – EF del 09 de diciembre del 2015 publicado el 10 de diciembre
2015 señala en su Artículo 21.- Contenido del expediente de contratación El órgano
encargado de las contrataciones debe llevar un expediente del proceso de
contratación, el que debe ordenar, archivar y preservar la documentación que respalda
las actuaciones realizadas desde la formulación del requerimiento del área usuaria
hasta el cumplimiento total de las obligaciones derivadas del contrato, incluidas las
incidencias del recurso de apelación y los medios de solución de controversias de la
ejecución contractual, según corresponda. Las demás dependencias de la Entidad
deben facilitar copia de las actuaciones relevantes para mantener el expediente
completo, tales como comprobantes de pago, resultados de los mecanismos de
solución de controversias, entre otros. …El órgano encargado de las contrataciones
tiene a su cargo la custodia del expediente de contratación.
Asimismo, las Normas de Control Interno aprobadas con Resolución de Contraloría N°

320-2006-CG dispone en su numeral 3.8. Documentación de procesos, actividades y
tareas Los procesos, actividades y tareas deben estar debidamente documentados
para asegurar su adecuado desarrollo de acuerdo con los estándares establecidos,
facilitar la correcta revisión de los mismos y garantizar la trazabilidad de los productos
o servicios generados. 01 Los procesos, actividades y tareas que toda entidad
desarrolla deben ser claramente entendidos y estar correctamente definidos de
acuerdo con los estándares establecidos por el titular o funcionario designado, para
así garantizar su adecuada documentación. Dicha documentación comprende también
los registros generados por los controles establecidos, como consecuencia de hechos
36

significativos que se produzcan en los procesos, actividades y tareas, debiendo

considerarse como mínimo la descripción de los hechos sucedidos, el efecto o
impacto, las medidas adoptadas para su corrección y los responsables en cada caso.
Los hechos comentados son atribuidos a que el área encargada omitió ingresar la
documentación propia del expediente de contratación, señalados en la normativa
vigente, la falta de supervisión del jefe de Logística y el monitoreo de la administración.
La situación descrita constituye incumplimiento a las normas que regulan los procesos
de contratación del Estado y no permiten la evaluación de la ejecución de las
contraprestaciones en la Municipalidad Distrital de Ventanilla.
Mediante Carta N°028 – 2018-JRA/MDV del 01 de junio del 2018 se comunicó la

presenta situación a la Gerencia Municipal con la finalidad de que se haga de
informe no se recibieron comentarios sobre esta situación.
Recomendación
La Gerencia Municipal deberá disponer que el gerente de Administración a través del

área de Logística solicite a las áreas involucradas alcancen la documentación
relacionada con cada proceso, con la finalidad de que el contenido del expediente de
contratación sea concordante con las disposiciones contenidas en el Reglamento de la
Ley de Contrataciones.
37

MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE VENTANILLA EJERCICIO 2017

1504 INVERSIONES INTANGIBLES GRAN TOTAL S/.
GRAN TOTAL 3,751,068 8,035,331 7,155,955 14,208,452 2,315,024 3,965,977 1,590,813 3,177,968 21,978 32,485 44,255,050
CONCEPTO 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014 2015 2016 TOTAL
B 1504.02 SISTEMAS DE INFORMACION TECNOLOGICAS 0 0 0 0 0 0 1,115,316 195,998 10,000 0 1,321,314
I 1504.0202 Gastos por la Compra de bienes 0 0 0 0 0 0 944,716 195,998 0 0 1,140,714
1-Instalacion de los Servicios de Atencion al Ciudadano, No Exclusivos de la Municipalidad
0 Distrital de Ventanilla , Distrito de Venatanilla - Callao - Callao (0153) 944,716 944,716
II 1504.0203 Gastos por la Contratacion de Servicios 0 0 0 0 0 0 170,600 0 10,000 0 180,600
C 1504.05 FORMACIÓN Y CAPACITACIÓN 0 0 107,210 0 0 0 0 0 0 0 107,210
III 1504.0502 Gastos por la Compra de bienes 0 0 1,110 0 0 0 0 0 0 0 1,110
5-Fortalecimiento de Capacidades Técnico Productivas con igualdad de Oportunidades 0 para Jóvenes y Mujeres 1,110
(0114) 1,110
IV 1504.0503 Gastos por la contratación de servicios 0 0 106,100 0 0 0 0 0 0 0 106,100
6-Fortalecimiento de Capacidades Técnico Productivas con igualdad de Oportunidades 0 para Jóvenes y Mujeres 106,100
(0114) 106,100
D 1504.07 OTRAS INVERSIONES INTANGIBLES 3,751,068 8,035,331 7,048,745 14,208,452 2,315,024 3,965,977 475,497 2,981,970 11,978 32,485 42,826,526
V 1504.0701 Gastos por la Contratación de Personal 0 0 77,829 131,114 0 0 0 0 0 0 208,943
7-Mejoramiento de Los Servicios de Salud (0058) 0 58,718 58,718
8-Fortalecimiento de Capacidades Técnico Productivas con igualdad de Oportunidades 0 para Jóvenes y Mujeres (082) 6,000 6,000
9-Mejoramiento del Servicio Municipal de Gestion de Residuos Solidos de la Municipalidad
0 de Ventanilla (76) 125,114 125,114
10-Mejoramiento de los Servicios Alimentarios que Brinda la MDV (0060) 0 19,111 19,111
VI 1504.0702 Gastos por la Compra de Bienes 0 0 3,946,570 7,185,464 1,266,633 787,531 461,497 376,881 10,778 32,485 14,067,838
11-Mejoramiento del Sistema No Convencional de Previsión de Agua (0059) 0 9,050 9,050
12-Mejoramiento de Los Servicios de Salud (0058) 0 140,352 140,352
13-Mejoramiento de los Servicios Alimentarios que Brinda la MDV (86) 0 426,533 684,185 1,110,718
0 de Ventanilla (0076)
11,780 151,615 163,395
15-Instalación del centro de formación empresarial Ventanilla (0099) 0 800 184,654 185,454
16-Mejoramiento de las Capacidades de los Alumnos de Educación Básica de Ventanilla0 (0068) 2,359,759 3,126,173 5,485,932
17-Fortalecimiento de capacidades para la prevención de la violencia juvenil en el Distrito
0 de Ventanilla (0101) 609,159 609,159
18-Instalación del programa de reducción de anemia nutricional en niños y niñas menores
0 de 3 años (0042) 202,300 202,300
19-Fortalecimiento de Capacidades Técnico Productivas con igualdad de Oportunidades0 para Jóvenes y Mujeres
769,709(82,107) 110,772 880,481
20-Instalación del Centro de Atención Nutricional de Niños y Niñas Menores de 5 años
0 (0116) 3,700 130,560 134,260
21-Mejoramiento y Rehabilitación de Bermas Laterales y Centrales Zonas Norte, Sur, 0 Este y Centro (0081)164,450 164,450
22-Acondicionamiento- Conservacion y Proteccion del Parque Ecologico Municipal-0 Laguna el Mirador Humedales 13,400 de Ventanilla, Distrito de Ventanilla - Callao (0138) 13,400
23-Fortalecimiento de los servicios que brinda la Sub Gerencia de Ecología y Saneamiento
0 Ambiental (070) 9,707 145,244 154,952
24-Fortalecimiento del sistema de seguridad ciudadana (0016) 0 647,223 647,223
25-Mejoramiento De Capacidades Tecnico Ocupacionales Para La Promocion De Oportunidades
0 De Empleo En Los Alumnos712,933De 5To. Año De Educ.(107)
623 713,557
26-Actividades de promoción y apoyo a las Pymes 0 39,920 39,920
27-Notas contables 2009 0 -2,590 -2,590
28-MEJORAMIENTO DE LA SALUD DE LOS NIÑOS Y NIÑAS REDUCIENDO LOS NIVELES 0 DE ANEMIA FERROPENICA EN LA PRIMERA 665,299
INFANCIA VENTANILLA, DISTRITO DE VENTANILLA (109) 665,299
29-MEJORAMIENTO DE LA SALUD DE LOS NIÑOS Y NIÑAS REDUCIENDO LOS NIVELES 0 DE ANEMIA FERROPENICA EN LA PRIMERA INFANCIA240,799 VENTANILLA, DISTRITO DE VENTANILLA ( 0061) 240,799
30-Mejoramiento De La Calidad de Vida y la Seguridad de los Habitantes del Distrito0 De Ventanilla (0062) 840,556 840,556
31-MEJORAMIENTO E IMPLEMENTACION DE LA CAPACIDAD OPERATIVA DEL SERVICIO 0 DE SEGURIDAD CIUDADANA DE VENTANILLA, DISTRITO DE VENTANILLA 395,933( 0065 ) 395,933
32-MEJORAMIENTO DE LA SALUD DE LOS NIÑOS Y NIÑAS REDUCIENDO LOS NIVELES 0 DE ANEMIA FERROPENICA EN LA PRIMERA INFANCIA VENTANILLA, DISTRITO 89,998 DE VENTANILLA ( 0085) 89,998
33-Mejoramiento de las Areas Verdes en las Zonas Norte, Sur, Este, Oeste y Centro,0 Distrito de Ventanilla-Callao (0133) 83,315 83,315
34-Recuperación de la Playa Cavero y la Ribera del Rio Chillón, Zona Oeste y Sur del0 Distrito de Ventanilla-Callao (0134) 195,485 195,485
35-Fortalecimiento del Servicio de Seguridad Ciudadana de la Ciudad de Pachacutec 0 del Distrito de Ventanilla-Callao (0137) 22,800 22,800
36-Mejoramiento de las Areas Verdes de la Zona Norte, Sur. Este, y Oeste y Centro0del Distrito de Ventanilla-Callao (088) 461,497 461,497
37-Mejoramiento del Servicio Municipal de Seguridad Ciudadana, Distrito de Ventanilla-
0 Callao - Callao (111) 376,881 376,881
38-Fortalecimiento de los Servicios que Brinda la Subgerencia de Ecologia y Saneamiento
0 Ambiental de la Municipalidad de Ventanilla, Distrito de Ventanilla - Callao - Callao (140) 10,778 10,778
39-Fortalecimiento del Servicio de Seguridad Ciudadana de la Ciudad de Pachacutec 0 del Distrito de Ventanilla-Callao (0105) 32,485 32,485
38

MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE VENTANILLA EJERCICIO 2017

1504 INVERSIONES INTANGIBLES GRAN TOTAL S/.
GRAN TOTAL 3,751,068 8,035,331 7,155,955 14,208,452 2,315,024 3,965,977 1,590,813 3,177,968 21,978 32,485 44,255,050
CONCEPTO 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014 2015 2016 TOTAL
VII 1504.0703 Gastos por la Contratación de Servicios 3,751,068 8,035,331 3,024,346 6,891,874 1,048,391 3,178,446 14,000 2,605,089 1,200 0 28,549,745
40-Reforestación (0091) 7,500 12,005 19,505
41-Mejoramiento de la calidad de vida y la seguridad de los habitantes del1,498,055
Distrito de Ventanilla (0157) 1,498,055
42-Mejoramiento del servicio municipal de Limpieza Pública del Distrito de Ventanilla
436,068 (0158) 2,985 439,053
43-Mejoramiento de Parques (0163) 1,204,805 14,645 1,219,450
44-Modernización y automatización de la gestión municipal de la Municipalidad 88,082
Distrital de Ventanilla (0164) 34,435 122,517
45-Proyecto piloto de atención al vecino de la Central de Alerta de Ventanilla
514,709
(0206) 514,709
46-Construcción de botiquines populares en El Golfo y Los Cedros (0207) 1,850 1,850
47-Modernización informática del Gobierno local de Ventanilla (0003) 0 100,838 100,838
48-Mejoramiento de la calidad de vida y la seguridad de los habitantes del Distrito0de Ventanilla
1,180,104
(0018) 1,180,104
49-Ampliación del servicio de limpieza pública (0029) 0 303,480 303,480
50-Mejoramiento de las Areas Verdes en Ventanilla (0031) 0 609,368 609,368
51-Ampliación del Centro de Salud de Ventanilla Alta (0047) 0 61,150 61,150
52-Ampliación del Centro de Salud de Ventanilla Alta (0051) 0 53,762 53,762
53-Rehabilitación del Balneario Turístico Costa Azul (0058) 0 2,380 2,380
54-Proyecto Piloto de atención al vecino de la Central de Alerta Ventanilla (0074) 0 74,507 74,507
55-Fortalecimiento de la Gestión Educativa para la mejora del Rendimiento Escolar0de los alumnos
403,250 de inicial y primaria (0088) 403,250
56-Mejoramiento de la Gestión de Residuos Sólidos (0098) 0 651,552 11,575 663,127
0 de Ventanilla (076) 1,158,331 1,158,331
58-Instalación del centro de formación empresarial Ventanilla (0099) 0 2,500 19,200 21,700
59-Fortalecimiento del servicio de seguridad ciudadana de la Ciudad Pachacútec (102)0 1,588,150 59,817 1,647,967
60-Ampliación y protección de áreas verdes (0105) 0 830,987 830,987
61-Fortalecimiento, modernización y sistematización en la prestación de servicios (0124)
0 217,131 217,131
62-Instalación de la Central Alerta Ventanilla Asoc. Pobladores Ventanilla Alta (0127)
0 1,023,966 1,023,966
63-Mejoramiento del Sistema No Convencional de Previsión de Agua (0059) 0 13,800 1,054,022 1,067,822
64-Instalación del Servicio de atención nutricional de niños y niñas menores de 5 años
0 (0116) 173,292 49,190 222,482
65-Mejoramiento de los Servicios de Salud del Distrito de Ventanilla (0068, 0077) 0 522,106 677,879 95,050 11,240 1,306,274
66-Fomentar el Deporte y la Recreación (0039) 0 18,500 18,500
67-Mejoramiento del sistema no convencional de provisión de agua en Pachacútec, 0 Defensores de la Patria15,800
y Parque Porcino (0136) 120,000 135,800
68-Mejoramiento de los Servicios alimentarios que brinda la MDV (0060) 0 223,009 85,145 -8,723 299,431
69-Fortalecimiento de Capacidades Técnico Productivas con igualdad de Oportunidades 0 para Jóvenes y Mujeres
896,875(82,107) 188,800 1,085,675
70-Gerenciar Recursos Materiales, Humanos y Financieros (0004) 0 682 682
71-Apoyo a la Acción Comunal (0045) 0 9,295 9,295
72-Acondicionamiento- Conservacion y Proteccion del Parque Ecologico Municipal-0 Laguna el Mirador Humedales 26,480 de Ventanilla, Distrito de Ventanilla - Callao (0138) 26,480
73-Fortalecimiento de los servicios que brinda la Sub Gerencia de Ecología y Saneamiento
0 Ambiental (070,118)
100,155 217,398 317,553
74-Mejoramiento de las Capacidades de los Alumnos de Educación Básica de Ventanilla 0 (0068) 46,270 273,060 319,330
75-Fortalecimiento de capacidades para la prevención de la violencia juvenil en el Distrito
0 de Ventanilla (101,70) 779,130 779,130
76-Instalación del programa de reducción de anemia nutricional en niños y niñas menores
0 de 3 años (0042) 7,300 7,300
77-Mejoramiento y Rehabilitación de Bermas Laterales y Centrales Zonas Norte, Sur, 0 Este y Centro (0081) 11,986 11,986
78-Fortalecimiento del sistema de seguridad ciudadana (0016) 0 1,634,424 1,634,424
79-Notas contables 2009 0 1,293 1,293
80-Fortalecimiento Del Sistema De Seguridad Ciudadana En El Distrito De Ventanilla 0 (0016) 578,778 578,778
0 de Ventanilla (076) 91,000 91,000
82-MEJORAMIENTO DE CAPACIDADES TECNICO OCUPACIONALES PARA LA PROMOCION 0 DE OPORTUNIDADES DE EMPLEO923,060 EN LOS ALUMNOS DE 5TO. AÑO DE EDUCACION SECUNDARIA (107,68,76) 923,060
83-Mejoramiento De La Salud De Los Niños Y Niñas Reduciendo Los Niveles De Anemia 0 Ferropenica En La Primera Infancia265,900
Ventanilla - Distrito De Ventanilla (109 ) 265,900
84-Mejoramiento Del Servicio Municipal De Gestion De Residuos Solidos De La Municipalidad
0 De Ventanilla (76) 619,827 619,827
85-Mejoramiento De La Salud De Los Niños Y Niñas Reduciendo Los Niveles De Anemia 0 Ferropenica En La Primera Infancia Ventanilla - Distrito
373,631De Ventanilla (0061) 373,631
86-Mejoramiento De La Calidad de Vida y la Seguridad de los Habitantes del Distrito 0 De Ventanilla (0062) 288,492 288,492
87-Mejoramiento de Capacidades Tecnico Ocupacionales para la Promocion de Oportunidades
0 de Empleo en los Alumnos de 5to. Año de125,000Educacion Secundaria (0071) 125,000
88-Mejoramiento e Implementación de la Capacidad Operativa del Servicio de Seguridad0 Ciudadana de Ventanilla (0105) 74,680 74,680
89-Mejoramiento e Implementación de la Capacidad Operativa del Servicio de Seguridad0 Ciudadana de Ventanilla (065) 1,168,305 1,168,305
90-Mejoramiento De La Salud De Los Niños Y Niñas Reduciendo Los Niveles De Anemia 0 Ferropenica En La Primera Infancia Ventanilla - Distrito De Ventanilla
291,891
( 085 ) 291,891
91-Mejoramiento de Capacidades Tecnico Ocupacionales para la Promocion de Oportunidades
0 de Empleo en los Alumnos de 5to. Año de Educacion Secundaria375,000 (0087) 375,000
92-Mejoramiento de las Areas Verdes en las Zonas Norte, Sur, Este, Oeste y Centro, 0 Distrito de Ventanilla-Callao (0133) 509,650 509,650
93-Recuperación de la Playa Cavero y la Ribera del Rio Chillón, Zona Oeste y Sur del0 Distrito de Ventanilla-Callao (0134) 833,600 833,600
94-Mejoramiento de las Areas Verdes de la Zona Norte, Sur. Este, y Oeste y Centro0del Distrito de Ventanilla-Callao (088) 14,000 14,000
95-Mejoramiento del Servicio Municipal de Seguridad Ciudadana Distrito de Ventanilla-Callao
0 (0111) 2,605,089 2,605,089
96-Mejoramiento del Servicio Municipal de Seguridad Ciudadana, Ventanilla Distrito 0 de Ventanilla-Callao (081) 1,200 1,200
39


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SOCIEDAD DE AUDITORIA “JERI RAMON & ASOCIADOS S.C.R.L”.

Carta de Control Interno

MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE VENTANILLA

CARTA DE CONTROL INTERNO

Al 31 de diciembre del 2017

Carta de control interno, Ejercicio Económico 2017

MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE VENTANILLA

AUDITORIA FINANCIERA PRESUPUESTARIA

MEMORANDUM DE CONTROL INTERNO

1. Existe diferencia de saldo por S/.28,082,289 en Bancos entre Contabilidad y

De la revisión selectiva efectuada a los saldos disponibles en la cuenta de Bancos

Saldo al 31.12.17 Saldo al 31.12.17

Saldo al 31.12.2017 de Sub

Cta. Cte. N° 000-68176492 – B. 27,331

Lo anteriormente descrito incumple a lo dispuesto en:

a) Norma de Control Interno 3.8. Documentación de procesos actividades y tareas

Los procesos, actividades y tareas deben estar debidamente documentados para

Carta de control interno, Ejercicio Económico 2017

Dicha documentación comprende también los registros generados por los

02 Cualquier modificación en los procesos, actividades y tareas producto de

03 La documentación correspondiente a los procesos, actividades y tareas de la

04 La documentación de los procesos, actividades y tareas debe garantizar una

3.9. Revisión de procesos, actividades y tareas

01 Las revisiones periódicas de los procesos, actividades y tareas deben

02 Las revisiones periódicas de los procesos, actividades y tareas deben brindar la

Lo descrito se atribuye a la omisión de la Norma de parte del Sub Jefe de Finanzas y

Carta de control interno, Ejercicio Económico 2017

El presentar saldos diferentes Contabilidad y Tesorería resta confiabilidad a los saldos

Comentarios y/o aclaraciones de la Municipalidad

Mediante Carta N° 018-2018-JRA/MDV del 29 de mayo del 2018 se presentó la

Carta de control interno, Ejercicio Económico 2017

reconocido en el Libro Auxiliar estándar (correctamente). b. Libro Banco (de uso de la

Carta de control interno, Ejercicio Económico 2017

que en el artículo 32 dice: Sobre las funciones de la Sub-Gerencia de Finanzas “Es un

Evaluación de los comentarios

De acuerdo a lo manifestado por los funcionarios de la Municipalidad se confirma el

El Gerente Municipal deberá disponer que Jefe de Administración ordene al sub

Carta de control interno, Ejercicio Económico 2017

Servicios y otros contratados por anticipado

2 La Cuenta 1205 0402 Anticipo a Proveedores del Balance General de la

De la revisión y convalidación de los saldos de las cuentas del balance general de la

MDV EVOLUCION DE ANTICIPO A PROVEEDORES 2009 AL 2017 S.FINALS/. 716,215.05

Lo expuesto contraviene lo establecido en la Norma Internacional de Contabilidad para

Los saldos de la Cuenta 1205 0402 “ANTICIPO A PROVEEDORES” que presenta el

Esta situación se debe a la ausencia de supervisión, y monitoreo, por parte de la

Carta de control interno, Ejercicio Económico 2017

o poca antigüedad, no habiendo evidencia de gestión administrativa, para el recupero

Comentarios y/o aclaraciones de la Municipalidad

Mediante Carta N°018-2018-JRA/MDV del 29 de mayo del 2018 se presentó la

Carta de control interno, Ejercicio Económico 2017

Evaluación de los comentarios

Lo manifestado por la jefa del equipo de Contabilidad, confirma la observación, debido

La Gerencia Municipal deberá disponer que la gerencia de Administración con apoyo

3. Proveedor de servicio de reparación y mantenimiento de vehículos, no detallan

De un universo de 37 comprobantes de pago de la Municipalidad Distrital de

Carta de control interno, Ejercicio Económico 2017

Servicio de reparación Se ha emitido la factura

Servicio de reparación Se ha emitido la factura

Total Observado S/ 111 330,00

El proveedor ha emitido su factura en base a conceptos globales, no ha discriminado

Las Normas de Control Interno aprobadas por Resolución de Contraloría N°320-2006

4.3. Calidad y suficiencia de la información

El titular o funcionario designado debe asegurar la confiabilidad, calidad, suficiencia,