Cédula Sumaria

EXAMEN DE LOS REGISTROS CONTABLES Y ESTADOS FINANCIEROS DE
“SERLIMGEN SRL” AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2016
ELABORADO POR……………
FECHA…………………
DEL PUNTO 1 DEL P/T
CEDULA SUMARIA DEL ACTIVO DISPONIBLE
CODIGO CUENTA SALDO AL REF. A P/T SALDO AL

31/12/2015 31/12/2016
111-00 Disponible 115.933.- 117.933.-
111-20 Caja 31.564.- 32.564.-

111-40 Bancos 84.369.- 85.369.-
115.933.- 117.933.-
T/R
Suma total de la cuenta Activo Disponible
Confrontado satisfactoriamente los saldos expuestos en el Balance General
con los saldos de los Analíticos al 31/12/2016
CONCLUSION DEL PUNTO 1 DEL P/T

Del análisis de la correspondencia de los saldos expuestos en los analíticos se concluye que
estas son concordantes con los saldos del Balance General de la cuenta Activo Disponible,
procedimiento cumplido satisfactoriamente del P/T. ver en…………………….
CONCLUSION GENERAL DEL RUBRO ACTIVO DISPONIBLE.
Del análisis efectuado a la cuenta Activo Disponible de la gestión 2016 y de acuerdo con
procedimientos de auditoría aplicados, en conformidad con el Programa de Trabajo, se
concluye que los registros contables del Activo Disponible son RAZONABLE, Con la
salvedad de la observación contenidas en el punto 3 del P-T, ver en………..
FECHA………………………… ELABORADO POR………………………
DEL PUNTO 2 DEL P/T
CEDULA ANALITICA DE ARQUEOS DE CAJAS
T/R
Según procedimientos de auditoría aplicados se examino los arqueos de cajas, una caja
general y dos cajas chicas y sus registros contables, las cajas chicas fueron cerradas al 31 de
diciembre por políticas administrativa y contable de la empresa, asimismo no se encuentra
observaciones, se confronto con los saldos analíticos de cuentas, ver en………………
Conclusión del punto 2 del P/T

Analizada la documentación e información respecto a la administración descargos y
contabilización de los fondos para gastos menores y caja general se encuentra
razonablemente conforme políticas y normas contables.
AUDITORIA DE LOS ESTADOS FINANCIEROS Y REGISTROS CONTABLES DE
“SERLIMGEN SRL” AL 31/12/2016 (EXPRESADO EN BOLIVIANOS)
DEL PUNTO 3 DEL P/T
CEDULA ANALITICA DE CONCILIACIONES BANCARIAS.

T/R
Según procedimientos de auditoría se evidencio la Cta. Cte. Nº 1-256988 del Banco no se
realizo la conciliación bancaria correspondiente al mes de diciembre del 2016. Ver en….
La falta de conciliaciones bancarias mensuales de cuentas bancarias, no permite tener una

información real de los saldos correctos en las cuentas bancarias, como también los
registros contables no son ajustados oportunamente en el mes correspondiente.
De la explicitación del contador manifestó no realizo la conciliación de esa cuenta debido a

que su movimiento transaccional no es significativo.
El reglamento interno de contabilidad establece como medida de control interno se deben
hacer las conciliaciones mensuales de las diferentes cuentas bancarias.

Analizada la documentación e información respecto a la diferentes cuentas bancarias de la
empresa se constato la carencia de conciliación de una cuenta, la misma corresponde a la
Cta. Cte Nº 1-256988, ver en…………
FECHA………………………….. ELABORADO POR………………….

DEL PUNTO 4 DEL P/T
CEDULA ANALITICA DE RECONCILIACIONES BANCARIAS.
T/R
Según procedimientos de auditoría aplicados ser realizó el recálculo de una muestra de las
conciliaciones bancarias a fin de establecer si las mismas están correctamente desarrolladas
por el contador, ver en…………………..
Realizadas las reconciliaciones bancarias las mismas según procedimientos de auditoría

aplicados se encuentran debidamente realizadas y contabilizadas en conformidad con las
normas y principios contables, ver en………………………
AUDITORIA DE LOS ESTADOS FINANCIEROS Y REGISTROS CONTABLES DE
“SERLIMGEN SRL” AL 31/12/2016 (EXPRESADO EN BOLIVIANOS)
DEL PUNTO 5 DEL P/T
CEDULA ANALITICA DE SALDOS BANCARIOS AL 31-12-2016.
T/R
Se solicito mediante oficio Nº 65/2017 al banco Ganadero, los saldos contenidos en las
cuentas corrientes .ver en…………..
De la respuesta mediante el oficio Nº 30/2017 el banco Ganadero nos proporciona la

información solicitada, ver en……………..
Banco Ganadero Saldo según Saldo según Retención Saldo iguales

Cta. Cte. banco empresa judicial
1-256988 190.000.- 190.000.- 00 190.000.-
1-65879 150.000.- 150.000.- 00 150.000.-
340.000.- 340.000.-

De la confirmación de saldos de la cuenta banco proporcionada por el Banco Ganadero se
confronto las mismas con el registro contable, se evidencia, estas están conformes en la
correspondencia de los saldos.
FECHA………………………….. ELABORADO POR………………….
DEL PUNTO 6 DEL P/T
CEDULA ANALITICA DE COMPROBANTES CONTABLES DEL ACTIVO

DISPONIBLE
Planilla de revisión de la muestra, análisis de pruebas sustantivas y de cumplimiento.
T/R
NºCte Fecha Detalle Montos D/H Obs.
16 14-01-2016 Deposito por ingreso de servicios y otros 13.650,00 D 
30 20-01-2016 Pago por varios bienes y servicios 126.895,00 H 
TOTAL BS. 3.045.214,00
 Procedimiento contable cumplido satisfactoriamente del P/T
CRITERIO DE LA MUESTRA %
Movimiento de la cuenta deudor al 31/12/2016 1.800.000,00 D 100%
Movimiento de la cuenta acreedor al 31/12/2016 1.900.000,00 H 100%
Muestra analizada deudor 1.465.406,00 D 81,41
Muestra analizada acreedor 1.579.808,00 H 83,15
El porcentaje de revisión de la muestra del movimiento deudor y acreedor es del 82,28
NOTA
La muestra analizada fue de comprobantes contables mayor o igual a Bs. 11.000.- tanto en el Deudor y Acreedor.

Analizada la documentación de los comprobantes contables sus respaldos y apropiación
contables se encuentra razonablemente, no habiendo observación alguna, ver en………
Elaborado por:
Fecha:
Auditoria de los Estados Financieros y Registros Contables de “SERLIMGEN SRL” al

31/12/2016
(Expresado en Bolivianos)
CUENTA ACTIVO DISPONIBLE
PLANILLA DE DEFICIENCIAS
Ref DEFICIENCIAS Ref. a

P/T Infor
1.- NO SE REALIZO CONCILIACION BANCARIA DE LA CTA. CTE. Nº 1-256988

POR EL MES DE DICIENBRE DEL 2016.
Del punto 3 del P/T
Según procedimientos de auditoría aplicados se evidencio

Cédula Sumaria

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EXAMEN DE LOS REGISTROS CONTABLES Y ESTADOS FINANCIEROS DE

“SERLIMGEN SRL” AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2016

DEL PUNTO 1 DEL P/T

CEDULA SUMARIA DEL ACTIVO DISPONIBLE

CODIGO CUENTA SALDO AL REF. A P/T SALDO AL

111-20 Caja 31.564.- 32.564.-

CONCLUSION DEL PUNTO 1 DEL P/T

CONCLUSION GENERAL DEL RUBRO ACTIVO DISPONIBLE.

FECHA………………………… ELABORADO POR………………………

DEL PUNTO 2 DEL P/T

CEDULA ANALITICA DE ARQUEOS DE CAJAS

Conclusión del punto 2 del P/T

FECHA………………………… ELABORADO POR………………………

DEL PUNTO 3 DEL P/T

CEDULA ANALITICA DE CONCILIACIONES BANCARIAS.

La falta de conciliaciones bancarias mensuales de cuentas bancarias, no permite tener una

De la explicitación del contador manifestó no realizo la conciliación de esa cuenta debido a

Conclusión del punto 3 del P/T

FECHA………………………….. ELABORADO POR………………….

Conclusión del punto 4 del P/T

Realizadas las reconciliaciones bancarias las mismas según procedimientos de auditoría

FECHA………………………… ELABORADO POR………………………

DEL PUNTO 5 DEL P/T

CEDULA ANALITICA DE SALDOS BANCARIOS AL 31-12-2016.

De la respuesta mediante el oficio Nº 30/2017 el banco Ganadero nos proporciona la

Banco Ganadero Saldo según Saldo según Retención Saldo iguales

Conclusión del punto 5 del P/T

FECHA………………………….. ELABORADO POR………………….

DEL PUNTO 6 DEL P/T

CEDULA ANALITICA DE COMPROBANTES CONTABLES DEL ACTIVO

Planilla de revisión de la muestra, análisis de pruebas sustantivas y de cumplimiento.

Conclusión del punto 6 del P/T

Auditoria de los Estados Financieros y Registros Contables de “SERLIMGEN SRL” al

Ref DEFICIENCIAS Ref. a

1.- NO SE REALIZO CONCILIACION BANCARIA DE LA CTA. CTE. Nº 1-256988

Según procedimientos de auditoría aplicados se evidencio

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