EMPRESA "ABC"

PLAN DE CUENTAS
1 ACTIVO
1.1 ACTIVO CORRIENTE
1.1.1 CAJA
1.1.2 BANCOS
1.1.3 CUENTAS POR COBRAR
1.1.4 INV. MERCADERIA
1.1.5 IVA PAGADO
1.2 ACTIVO NO CORRIENTE
1.2.1 TERRENO
1.2.2 VEHICULO
1.2.3 EQUIPOS DE COMPUTACIÓN
2 PASIVO
2.1 PASIVO CORRIENTE
2.1.1 CUENTAS POR PAGAR
2.1.2 DOCUMENTOS POR PAGAR
2.1.3 IVA COBRADO
2.1.4 IMPUESTO A LA RENTA EJERCICIO
2.1.5 UTILIDADES TRABAJADORES
2.2 PASIVO NO CORRIENTE
2.2.1 CUENTAS POR PAGAR L/P
2.2.2 DOCUMENTOS POR PAGAR L/P
3 PATRIMONIO
3.1 CAPITAL
3.2 ESCRITURA Y GASTOS LEGALES
3.3 RESULTADOS DEL EJERCICIO
4 INGRESOS
4.1 VENTAS
4.2 COSTO DE VENTAS
4.3 DEVOLUCIÓN EN VENTAS
5 GASTOS Y COSTOS
5.1 GASTOS DE ALQUILER
5.2 COSTOS DE VENTA
 EMPR
ESTADO DE SITU

1 ACTIVO
1.1 ACTIVO CORRIENTE
1.1.1 CAJA $ 10,000.00
1.1.2 BANCOS $ 15,000.00
1.1.4 INV. MERCADERIA $ 6,000.00
TOTAL DE ACTIVO CORRIENTE
1.2 ACTIVO NO CORRIENTE
1.2.1 TERRENO $ 50,000.00
1.2.2 VEHICULO $ 25,000.00
1.2.3 EQUIPOS DE COMPUTACIÓN $ 3,000.00
ESCRITURA Y GASTOS LEGALES $ 2,000.00
TOTAL DE ACTIVO NO CORRIENTE

TOTAL DE ACTIVO
 EMPRESA "ABC"
ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA INICIAL

2 PASIVO
2.1 PASIVO CORRIENTE
2.1.1 CUENTAS POR PAGAR $ 2,000.00
2.1.2 DOCUMENTOS POR PAGAR $ 1,500.00
TOTAL DE PASIVO CORRIENTE
$ 31,000.00 2.2 PASIVO NO CORRIENTE
2.2.1 CUENTAS POR PAGAR L/P $ -
2.2.2 DOCUMENTOS POR PAGAR L/P $ -
TOTAL DE PASIVO NO CORRIENTE
TOTAL PASIVOS
3 PATRIMONIO
$ 80,000.00 3.1 CAPITAL $ 107,500.00

TOTAL DE PASIVOS
$ 111,000.00 TOTAL PASIVO+TOTAL PATRIMONIO
$ 3,500.00

$ -
$ 3,500.00

$ 107,500.00
$ 111,000.00
 EMPRESA "ABC"
DIARIO GENERAL

FECHA CÓDIGO CONCEPTO REF PARCIAL

JULIO CONSTITUCION DE LA EMPRESA
1 ACTIVO
1.1 ACTIVO CORRIENTE
1.1.1 CAJA
1.1.2 BANCOS
1.1.4 INV. MERCADERIA
1.2 ACTIVO NO CORRIENTE
1.2.1 TERRENO
1.2.2 VEHICULO
1.2.3 EQUIPOS DE COMPUTACIÓN
3.1.1 ESCRITURA Y GASTOS LEGALES
2 PASIVO
2.1 PASIVO CORRIENTE
2.1.1 CUENTAS POR PAGAR
2.1.2 DOCUMENTOS POR PAGAR
2.2 PASIVO NO CORRIENTE
2.2.1 CUENTAS POR PAGAR L/P
2.2.2 DOCUMENTOS POR PAGAR L/P
3 PATRIMONIO
3.1 CAPITAL
P/R ASIENTO DE APERTURA
2
1.1.4 INV. MERCADERIA
1.1.5 Iva Pagado
1.1.1 CAJA
2.1.1 Cuentas por pagar
P/R COMPRA DE INV DE MERCADERIA
3
1.1.1 CAJA
4.2 Costo de Venta
4.1 Ventas
2.1.3 IVA Cobrado
1.1.4 INV. MERCADERIA
P/R VENTA DE MERCADERÍA

4
DEVOLUCION VENTAS
IVA Cobrado
CAJA
P/R DEVOLUCION DE PRODUCTO VENDIDO
5
INV. DE MERCADERIA
COSTO DE VENTA
P/R DEVOLUCION DE PRODUCTOS-MERCADERIA
6
BANCOS
Costo de Venta
VENTAS
IVA COBRADO
Inventarios
P/R VENTA DE BIENES
7
INV. MERCADERIA
IVA PAGADO
CAJA
DOCUMENTOS POR PAGAR
P/R COMPRA DE MERCADERIA
8
DOC POR PAGAR
IVA PAGADO
MERCADERIA
P/R DEVOLUCIÓN DE MERCADERIA A PROVEEDOR
TOTAL
"

DEBE HABER

$ 10,000.00
$ 15,000.00
$ 6,000.00

$ 50,000.00
$ 25,000.00
$ 3,000.00
$ 2,000.00

$ 2,000.00
$ 1,500.00

$ -
$ -

$ 107,500.00

$ 4,100.00
$ 492.00
$ 1,377.60
$ 3,214.40

$ 21,810.00
$ 6,000.00
$ 20,000.00
$ 2,400.00
$ 6,000.00

$ 2,000.00
$ 240.00
$ 2,240.00
$ 600.00
$ 600.00

$ 5,452.50
$ 1,830.00
$ 5,000.00
$ 600.00
$ 1,830.00

$ 11,250.00
$ 1,350.00
$ 1,350.00
$ 10,918.13

$ 1,512.00
$ 162.00
$ 1,350.00

$ 167,636.50 $ 168,042.13
 MAYORIZACION EN CUENTAS " T"
ACTIVOS PASIVOS
CAJA IVA COBRADO
$ 10,000.00 $ 1,377.60
$ 21,810.00 $ 240.00
$ 2,240.00
$ 1,350.00
$ 31,810.00 $ 4,967.60
SALDO $ 26,842.40
$ 240.00
BANCOS
$ 15,000.00 $ - SALDO
$ 5,452.50 $ -
CUENTAS POR PAGAR CORTO PLAZO

$ 20,452.50 $ -

SALDO $ 20,452.50
$ -
TERRENO
$ 50,000.00 SALDO

DOCUMENTOS POR PAGAR CORTO PLAZO

$ 50,000.00 $ -

SALDO $ 50,000.00 $ 1,512.00

IVA PAGADO $ 1,512.00

$ 492.00
$ 1,350.00 SALDO
$ 162.00

$ 1,842.00 $ 162.00 COSTOS Y VENTAS

SALDO $ 1,680.00
EQUIPOS DE COMPUTACIÓN COSTO DE VENTAS
$ 3,000.00 $ 6,000.00

$ 1,830.00

$ 3,000.00 $ - $ 7,830.00

SALDO $ 3,000.00 SALDO

 EQUIPOS DE COMPUTACIÓN VENTAS
$ 3,000.00 $ 2,000.00

$ -

$ 3,000.00 $ - $ 2,000.00

SALDO $ 3,000.00 SALDO

MERCADERÍA
$ 6,000.00 $ 6,000.00
$ 4,100.00 $ 1,830.00
$ 600.00 $ 1,350.00
$ 11,250.00
$ 21,950.00 $ 9,180.00

SALDO $ 12,770.00

VEHICULO
$ 25,000.00

$ 25,000.00 $ -

SALDO $ 25,000.00
 IVA COBRADO
$ 2,400.00

$ 600.00

$ -
$ -
$ 3,000.00

$ 2,760.00

TAS POR PAGAR CORTO PLAZO

$ 2,000.00
$ 3,214.40

$ 5,214.40

$ 5,214.40

ENTOS POR PAGAR CORTO PLAZO

$ 1,500.00
$ 10,918.13

$ 12,418.13

$ 10,906.13

COSTO DE VENTAS
$ -
$ 600.00

$ 600.00

$ 7,230.00
VENTAS
$ 20,000.00
$ 5,000.00

$ 25,000.00

$ 23,000.00
FACTURA A PROVEEDOR EFECTIVO Y POR PAGAR
PRECIO
CANTIDAD CONCEPTO UNITARIO TOTAL
1000 ARTICULOS DE MERCADERÍA $ 4.10 $ 4,100.00

SUBTOTAL $ 4,100.00
IVA 0.12 $ 492.00
TOTAL $ 4,592.00

FORMA DE PAGO
Al Contado 30% 1377.60
A Crédito 70% 3214.40
4592.00

REGISTRO CONTABLE DEBE HABER

INV. MERCADERIA $ 4,100.00
Iva Pagado $ 492.00
CAJA $ 1,377.60
Cuentas por pagar $ 3,214.40
$ 4,592.00 $ 4,592.00

FACTURA: POR VENTA DE MERCADERIA

PRECIO
CANTIDAD CONCEPTO UNITARIO TOTAL
2000 ARTICULOS $ 10.00 $ 20,000.00

SUBTOTAL $ 20,000.00
IVA COBRADO 0.12 $ 2,400.00
TOTAL $ 22,400.00

REGISTRO CONTABLE DEBE HABER

CAJA $ 21,810.00
Ventas $ 20,000.00
IVA Cobrado $ 2,400.00

RETENCION IVA $ 240.00

RETENCION IR $ 350.00
$ 22,400.00 $ 22,400.00

Costo de lo Vendido
PRECIO
CANTIDAD CONCEPTO UNITARIO TOTAL
2000 ARTICULOS $ 3.00 $ 6,000.00
 $ -
$ 6,000.00

REGISTRO CONTABLE
DEBE HABER
Costo de Venta $ 6,000.00
Inventarios $ 6,000.00

DEVOLUCION DE VENTA

FACTURA: DEVOLUCIÓN POR VENTA DE MERCADERIA

PRECIO
CANTIDAD CONCEPTO UNITARIO TOTAL
200 ARTICULOS $ 10.00 $ 2,000.00

SUBTOTAL $ 2,000.00
IVA COBRADO 0.12 $ 240.00
TOTAL $ 2,240.00

REGISTRO CONTABLE DEBE HABER

DEVOLUCION VENTAS $ 2,000.00
IVA Cobrado $ 240.00
CAJA $ 2,240.00
$ 2,240.00 $ 2,240.00

Costo de lo Vendido
PRECIO
CANTIDAD CONCEPTO UNITARIO TOTAL
200 ARTICULOS $ 3.00 $ 600.00
$ -
$ 600.00

REGISTRO CONTABLE
DEBE HABER
INV. DE MERCADERIA $ 600.00
COSTO DE VENTA $ 600.00

SE VENDIERON 500 ARTICULOS A $10

FACTURA: POR VENTA DE MERCADERIA
PRECIO
CANTIDAD CONCEPTO UNITARIO TOTAL
500 ARTICULOS $ 10.00 $ 5,000.00

SUBTOTAL $ 5,000.00
IVA COBRADO 0.12 $ 600.00
 TOTAL $ 5,600.00

REGISTRO CONTABLE DEBE HABER

BANCOS $ 5,452.50
VENTAS $ 5,000.00
IVA COBRADO $ 600.00

RETENCION IVA $ 60.00

RETENCION IR $ 87.50
$ 5,600.00 $ 5,600.00

Costo de lo Vendido
PRECIO
CANTIDAD CONCEPTO UNITARIO TOTAL
200 ARTICULOS $ 3.00 $ 600.00
300 ARTICULOS $ 4.10 $ 1,230.00

500 $ 1,830.00

REGISTRO CONTABLE
DEBE HABER
Costo de Venta $ 1,830.00
Inventarios $ 1,830.00

FACTURA A PROVEEDOR EFECTIVO Y DOC POR PAGAR

PRECIO
CANTIDAD CONCEPTO UNITARIO TOTAL
2500 ARTICULOS DE MERCADERÍA $ 4.50 $ 11,250.00

SUBTOTAL $ 11,250.00
IVA 0.12 $ 1,350.00
TOTAL $ 12,600.00

FORMA DE PAGO
Al Contado 1350.00
A Crédito CON PAGARÉ 11053.13
12403.13
11053.13

REGISTRO CONTABLE DEBE HABER

INV. MERCADERIA $ 11,250.00
 IVA PAGADO $ 1,350.00
EFECTIVO $ 1,350.00
DOCUMENTOS POR PAGAR $ 10,918.13

RETENCION IVA $ 135.00

RETENCION IR $ 196.88
$ 12,600.00 $ 12,600.00

FACTURA DEVOLUCION A PROVEEDOR MAL ESTADO

PRECIO
CANTIDAD CONCEPTO UNITARIO TOTAL
300 ARTICULOS DE MERCADERÍA $ 4.50 $ 1,350.00

SUBTOTAL $ 1,350.00
IVA 0.12 $ 162.00
TOTAL $ 1,512.00

REGISTRO CONTABLE DEBE HABER

DOC POR PAGAR $ 1,512.00
IVA PAGADO $ 162.00
MERCADERIA $ 1,350.00

$ 1,512.00 $ 1,512.00
 DOCUMENTO ENTRADAS
ITEM FECHA DETALLE
GUIA FACTURA CANT.
1 1 #001 INVENTARIO INICIAL 2000
2 2 #002 Compra a Proveedor 1000
3 3 #003 Compra a Proveedor 2500
4 4 #004 Devolucion de mercaderia mal estado -300

9 1-Jan SALDO INICIAL AL MES DE ENERO 2009 5200

------------------------------------- TOTAL ENTRADAS ----------------------------------- 5200

DOCUMENTO SALIDAS
ITEM FECHA DETALLE
GUIA FACTURA CANT.
1 1 #002 Ventas a la fecha 2000
1 ---- #003 Devolucion por parte de cliente -200
#004 Ventas a la fecha 500
TOTAL 2300
ENTRADAS MOVIMIENTOS SALDOS
P.U. P.T. CANT. P.U. P.T. CANT.
$ 3.00 $ 6,000.00 1000 4.1 4100 2,000
$ 4.10 $ 4,100.00 2500 4.5 11250 300
$ 4.50 $11,250.00 -300 4.5 -1350 -
$ 4.50 $ -1,350.00 -
-
-
-
-
$ 16.10 $20,000.00 1,200
$20,000.00 3200 14,000.00 1,200

SALIDAS
P.U. P.T. COMPROBACIÓN:
INV. INICIAL 6,000.00
(+) COMPRAS 14,000.00
(-) INV FINAL -12,770.00
(=) COSTO DE VENTAS 7,230.00
 SALDOS
P.U. P.T.
3.00 6,000.00
4.10 1,230.00
- -
- -
- -
- -
- -
- -
$ 3.00 $12,770.00
$12,770.00

6,000.00 200 3.00 600.00

14,000.00 1,230.00
-12,770.00 1,830.00
7,230.00
 ESTADO DEL RESULTADO INTEGRAL
PERIODO: AL
INGRESOS DE ACTIVIDADES ORDINARIAS
Ventas de Bienes $ 25,000.00
(-) Descuentos $ -
(-) Devoluciones $ - $ (2,000.00)
(=) VENTAS NETAS $ 23,000.00 100.00%
(-)Costo de Ventas $ (7,230.00) -31.43%
(=)UTILIDAD BRUTA EN VENTAS $ 15,770.00 68.57%
(-) GASTOS OPERACIONALES $ - 0.00%
(=) UTILIDAD ANTES DE PARTICIPACIÓN $ 15,770.00 68.57%
TRABAJADORES IMPUESTO A LA RENTA
(UTILIDAD CONTABLE)
(-)Participación trabajadores Art 97 CDT 15% $ 2,365.50 10.28%
(=) UTILIDAD GRAVABLE O BASE IMPONIBLE $ 13,404.50 58.28%
(- )Impuesto a la Renta (Art 37 LRTI) 22% $ 2,948.99 12.82%
(= UTILIDADES LIQUIDAS $ 10,455.51 45.46%
 "CONTABILIDAD ABC"

BALANCE DE COMPROBACION DE SUMAS

N° CUENTAS

CAJA

BANCOS

INV. MERCADERIA

IVA PAGADO

TERRENO

VEHICULO

EQUIPOS DE COMPUTACIÓN

ESCRITURA Y GASTOS LEGALES

CUENTAS POR PAGAR

DOCUMENTOS POR PAGAR

IVA COBRADO

CAPITAL

VENTAS

COSTO DE VENTAS

SUMAN
 "CONTABILIDAD ABC"

BALANCE DE COMPROBACION DE SUMAS Y SALDOS

SUMAS SALDOS

DEBE HABER DEUDOR

$ 31,810.00 $ 4,967.60 $ 26,842.40

$ 20,452.50 $ - $ 20,452.50

$ 21,950.00 $ 9,180.00 $ 12,770.00

$ 1,842.00 $ 162.00 $ 1,680.00

$ 50,000.00 $ - $ 50,000.00

$ 25,000.00 $ - $ 25,000.00

$ 3,000.00 $ - $ 3,000.00

2000 $ - $ 2,000.00
$ - $ 5,214.40

$ 1,512.00 $ 12,418.13

$ 240.00 $ 3,000.00

$ - $ 107,500.00

$ 2,000.00 $ 25,000.00

$ 7,830.00 $ 600.00

$ - $ -

$ 167,636.50 $ 168,042.13 $ 141,744.90

$ 405.63
SALDOS

ACREEDOR

$ -

$ -

$ -

$ -

$ -

$ -

$ -

$ 5,214.40

$ 10,906.13

$ 2,760.00

$ 107,500.00

$ 23,000.00

$ -7,230.00

$ 142,150.53
 EM
ESTADO DE S

1 ACTIVO
1.1 ACTIVO CORRIENTE
1.1.1 CAJA $ 26,842.40
1.1.2 BANCOS $ 20,452.50
1.1.4 INV. MERCADERIA $ 12,770.00
1.1.5 IVA PAGADO $ 1,680.00
TOTAL DE ACTIVO CORRIENTE
1.2 ACTIVO NO CORRIENTE
1.2.1 TERRENO $ 50,000.00
1.2.2 VEHICULO $ 25,000.00
1.2.3 EQUIPOS DE COMPUTACIÓN $ 3,000.00
ESCRITURA Y GASTOS LEGALES $ 2,000.00
TOTAL DE ACTIVO NO CORRIENTE

TOTAL DE ACTIVO
 EMPRESA "ABC"
ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA FINAL

2 PASIVO
2.1 PASIVO CORRIENTE
2.1.1 CUENTAS POR PAGAR
2.1.2 DOCUMENTOS POR PAGAR
2.1.3 IVA COBRADO
2.1.4 IMPUESTO A LA RENTA EJERCICIO
$ 61,744.90 2.1.5 UTILIDADES TRABAJADORES
TOTAL DE PASIVO CORRIENTE
2.2 PASIVO NO CORRIENTE
2.2.1 CUENTAS POR PAGAR L/P
2.2.2 DOCUMENTOS POR PAGAR L/P
TOTAL DE PASIVO NO CORRIENTE
$ 80,000.00 TOTAL PASIVOS
3 PATRIMONIO
3.1 CAPITAL
$ 141,744.90 3.1.1
3.2 UTILIDAD DEL EJERCICIO

TOTAL DE PASIVOS
TOTAL PASIVO+TOTAL PATRIMONIO
$ 5,214.40
$ 10,906.13
$ 2,760.00
$ 2,948.99
$ 2,365.50
$ 24,195.02

$ -
$ -
$ -
$ -

$ 107,500.00

$ 10,455.51

$ 117,955.51
$ 142,150.53