PROCEDIMIENTO ANALITICO O PORMENORIZADO

CIERRE 1

CARGO ABONO
DEBE HABER
1
CAJA $ 50,000.00
BANCOS $ 300,000.00
MERCANCIA $ 390,000.00
DOCUMENTOS POR COBRAR $ 150,000.00
MOBILARIO $ 50,000.00
PROVEEDORES $ 150,000.00
DOCUMENTOS POR PAGAR $ 250,000.00
INICIAMOS CAPITAL $ 540,000.00
2
BANCOS $ 1,102,000.00
IVA POR PAGAR $ 152,000.00
VENTAS $ 950,000.00
POR VENTAS AL CONTADO
3
IVA POR PAGAR $ 960.00
DEV/VENTAS $ 6,000.00
BANCOS $ 6,960.00
POR MERC DEVUELTA POR EL CLIENTE
4
IVA POR PAGAR $ 640.00
DESC/VENTAS $ 4,000.00
BANCOS $ 4,640.00
DESCUENTO HECHO AL CLIENTE
5
IVA ACREDITABLE $ 93,600.00
COMPRAS $ 585,000.00
BANCOS $ 678,600.00
COMPRAS A CONTADO
6
IVA ACREDITABLE $ 160.00
GASTOS DE COMPRA $ 1,000.00
fletes y acarreos
BANCOS $ 1,160.00
POR FLETES Y ACARREOS
7
BANCOS $ 4,640.00
IVA ACREDITABLE $ 640.00
 DEV/COMPRAS $ 4,000.00
DEV DE MERC AL PROVEEDORES
8
BANCOS $ 2,320.00
IVA ACREDITABLE $ 320.00
DESC/COMPRAS $ 2,000.00
DESCUENTO QUE ME HIZO EL PROVEEDOR
9
IVA POR PAGAR $ 92,800.00
IVA ACREDITABLE $ 92,800.00
AJUSTE PARA DETERMINAR EL IVA
10
VENTAS $ 10,000.00
DEV/VENTAS $ 6,000.00
DES/VENTAS $ 4,000.00
POR CIERRE
11
COMPRAS $ 1,000.00
GASTOS DE COMPRA $ 1,000.00
POR CIERRE
12
DEV/COMPRAS $ 4,000.00
DES/COMPRAS $ 2,000.00
COMPRAS $ 6,000.00
POR CIERRE
13
COMPRAS $ 390,000.00
INVENTARIOS $ 390,000.00
POR CIERRE
14
INVENTARIOS $ 170,000.00
COMPRAS $ 170,000.00
POR CIERRE
15
VENTAS $ 800,000.00
COMPRAS $ 800,000.00
POR CIERRE
16
VENTAS $ 140,000.00
PERDIDAS Y GANANCIAS $ 140,000.00
POR UTILIDAD DEL EJERCICIO

SUMAS IGUALES $ 4,350,120.00 $ 4,350,120.00

CIERRE 2

10
VENTAS $ 986,000.00
INVENTARIOS $ 390,000.00
DEV/VENTAS $ 6,000.00
DESC/VENTAS $ 4,000.00
COMPRAS $ 585,000.00
GASTOS DE COMPRAS $ 1,000.00
POR CIERRE
11
DEV/COMPRAS $ 4,000.00
DESC/COMPRAS $ 2,000.00
VENTAS $ 6,000.00
12
INVENTARIOS $ 170,000.00
VENTAS $ 170,000.00
POR CIERRE
13
VENTAS $ 140,000.00
PERDIDAS Y GANANCIAS $ 140,000.00
POR UTILIDAD DEL EJERCICIO

SUMAS IGUALES $ 1,302,000.00 $ 1,302,000.00

 ESTADO DE RESULTADOS DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DIC 2020

VENTAS TOTALES
DEVOLUCIONES SOBRE VENTAS $ 6,000.00
DESCUENTOS SOBRE VENTAS 4,000.00
VENTAS NETAS
INVENTARIO INCIAL
COMPRAS $ 585,000.00
GASTOS DE COMPRA 1,000.00
COMPRAS TOTALES $ 586,000.00
DEVOLUCIONES SOBRE COMPRAS$ 4,000.00
DESCUENTOS SOBRE COMPRAS 2,000.00 6,000.00
COMPRAS NETAS
TOTAL DE MERCANCIA
INVENTARIO FINAL
COSTO DE VENTAS
UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS
ISR 30%
PTU 10%
UTILIDAD NETA DEL EJERCICIO
 FIRMA DEL PROPIETARIO FIRMA DEL CONTADOR

BALANCE GENERAL AL 31 DE DICIEMBRE DE 2020

ACTIVO
CIRCULANTE
CAJA $ 50,000.00
BANCOS 717,600.00
INVENTARIOS 170,000.00
DOCUMENTOS POR COBRAR 150,000.00
NO CIRCULANTE FIJO
MOBILIARIO
TOTAL DEL ACTIVO
PASIVO
CORTO PLAZO
PROVEEDORES
IVA POR PAGAR
DOCUMENTO POR PAGAR
TOTAL PASIVO
CAPITAL CONTABLE
CAPITAL CONTRIBUIDO
CAPITAL GANADO

FIRMA DEL PROPIETARIO FIRMA DEL CONTADOR

B B
CAJA BANCOS
1) 50,000 1) 300,000
S) 50,000 2)1,102,000
7) 4640
8) 2320
1,408,960
S) 717,600

B B
DOCUMENTOS POR COBRAR PROVEEDORES
1) 150,000
S) 150,000

B B
DOCUMENTOS POR PAGAR IVA POR PAGAR
250,000 (1 3) 960
250,000 (S 4) 640
1,600
9) 92,800

R R
GASTOS DE COMPRA DESC/VENTAS
6) 1,000 1,000 (11 4) 4,000
R R
COMPRAS VENTAS
5) 585,000 6,000 (12 10) 10,000
11) 1,000 170,000 (14 15) 800,000
13) 390,000 810,000
976,000 176,000 16) 140,000
S) 800,000 800,000 (15
CV

R
DEV/COMPRAS PERDIDAS Y GANANCIA
12) 4,000 4,000 (7

DEBE 1,137,600

HABER 1,137,600
B
CAJA
1) 50,000
S) 50,000

B
DOCUMENTOS POR COBRAR
1) 150,000
S) 150,000

B
IVA POR PAGAR
3) 960 152,000 (2
4) 640
1,600 152,000
9) 92,800 150,400 (S
57,600 (S
SAT

R
VENTAS
10) 986,000 950,000 (2
6,000 (11
170,000 (12
986,000 1,126,000
13) 140,000 140,000 (S
 R
COMPRAS
5) 585,000 585,000 (10

R
DEV/COMPRAS
11) 4,000 4,000 (7

$ 950,000.00

10,000.00
$ 940,000.00
$ 390,000.00

580,000.00
$ 970,000.00
170,000.00
800,000.00
$ 140,000.00
$ 42,000.00
14,000.00 56,000.00
$ 84,000.00
$ 1,087,600.00
50,000.00
$ 1,137,600.00

$ 150,000.00
57,600.00
250,000.00
457,600.00
$ 680,000.00
$ 540,000.00
140,000.00
 B
INVENTARIOS
6,960 (3 1) 390,000 390,000 (13
4,640 (4 14) 170,000
1,160 (6 560,000 390,000
678,600 (5 S) 170,000
691,360 INV FINAL

B
ROVEEDORES MOBILIARIO
150,000 (1 1) 50,000
150,000 (S S) 50,000

B
VA POR PAGAR IVA ACREDITABLE
152,000 (2 6) 160 640 (7
5) 93,600 320 (8
152,000 93,760 960
150,400 (S S) 92,800 92,800 (9
57,600 (S
SAT

R
DESC/VENTAS DEV/VENTAS
4,000 (10 3) 6,000 6,000 (10
 R
DESC/COMPRAS
950,000 (2 12) 2,000 8) 2,000
5) 800,000
950,000
140,000 (S

B
ERDIDAS Y GANANCIAS CAPITAL
140,000 (16 540,000 (1
540,000 (S
B B
BANCOS INVENTARIOS
1) 300,000 6,960 (3 1) 390,000 390,000 (10
2)1,102,000 4,640 (4 12) 170,000
7) 4640 1,160 (6 560,000 390,000
8) 2320 678,600 (5 170,000
1,408,960 691,360
S) 717,G00

B B
MOBILIARIO PROVEEDORES
1) 50,000 150,000 (1
S) 50,000 150,000 (S

B B
DOCUMENTOS POR PAGAR IVA ACREDITABLE
250,000 (1 6) 160 640 (7
250,000 (S 5) 93,600 320 (8
93,760 960
S) 92,800 92,800 (9

R R
DEV/VENTAS DESC/VENTAS
3) 6,000 6,000 (10 4) 4,000 4,000 (10
R R
GASTOS DE COMPRA DESC/COMPRAS
6) 1,000 1,000 (10 11) 2,000 8) 2,000

PERDIDAS Y GANANCIAS
140,000 (13