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Proyecto de Ejemplo
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NOMBRE DEL PROYECTO: Ejemplo

VI. Análisis Financiero

A PRESUPUESTO DE INVERSION
A.I. MEMORIA DE REQUERIMIENTOS
B CALCULOS TECNICOS
B.I. MEMORIAS DE CALCULO
B. II. COSTOS DE OPERACIÓN
C PROYECCION FINANCIERA A 3 AÑOS.
C.I. PROYECCION DE COSTOS TOTALES DE PRODUCCION
C.II. PROYECCION DE INGRESOS
C.III. ESTADO DE RESULTADOS
C.IV FLUJO DE EFECTIVO
D ANALISIS DE RENTABILIDAD
D.I. PUNTO DE EQUILIBRIO
D.II. VAN, TIR Y B/C
INDICE Ejemplo
PRESUPUESTO DE INVERSION
COSTO
CONCEPTOS UNIDAD CANTIDAD UNITARIO
ACTIVO FIJO
ADECUACION DEL LOCAL 75 M2 obra 1 $ 19,840.00
MAQUINAS PARA HACER TORTILLAS Pieza 1 $ 90,000.00
MOLINO Y PALA PARA MEZCLA Pieza 1 $ 120,000.00
MOSTRADOR DE ACERO Pieza 10 $ 15,000.00
TINACO Pieza 1 $ 5,000.00
EQUIPO DE GAS LP E INSTALACION DE Pieza 1 $ 10,000.00
COBRE
BASCULA Pieza 1 $ 3,000.00
NEVERA Pieza 1 $ 8,800.00
MESA DE MADERA Pieza 2 $ 1,000.00
HARINA DE AVENA PAQUETE 5 $ 1,500.00
RECIBO DE AGUA POTABLE Pieza 1 $ 500.00
RECIBO DE LUZ Pieza 1 $ 482.00
PAPEL TERMICO Pieza 1 $ 3,900.00
SAL PAQUETE 1 $ 100.00

ACTIVO DIFERIDO
ASISTENCIA TECNICA Servicio 3 $ 21,600.00

CAPITAL DE TRABAJO
MATERIA PRIMA PARA ELABORACION Paquete 2
$ 1,600.00
DEL PRODUCTO

TOTAL

INVERSIÓN
FUENTE CANTIDAD PORCENTAJE
FINANCIAMIENTO $ 489,122.00 100.00%
SOCIOS $0.00 0.00%
TOTAL $ 489,122.00 100.00%

ESTRUCTURA FINANCIERA
FUENTE INV. FIJA INV. DIFERIDA CAP. TRABAJO
SOCIOS $ 3,000.00 $ - $ -
FINANCIAMIENTO $ 421,122.00 $ 64,800.00 $ 3,200.00
TOTALES $ 424,122.00 $ 64,800.00 $ 3,200.00
PORCENTAJE (%) 86% 13% 1%
CLASIFICACION DE INVERSION
TIPO DE FINANCIAMIENTO CANTIDAD
INV. FIJA $ 424,122.00
INV. DIFERIDA $ 64,800.00
CAP. TRABAJO $ 3,200.00
TOTALES $ 492,122.00
o
NVERSION

MONTOS FINANCIAMIENTO SOCIOS TOTAL

$ 421,122.00 $ 421,122.00 $ - $ 421,122.00
$ 19,840.00 $ 19,840.00 $ 19,840.00
$ 90,000.00 $ 90,000.00 $ 90,000.00
$ 120,000.00 $ 120,000.00 $ 120,000.00
$ 150,000.00 $ 150,000.00 $ 150,000.00
$ 5,000.00 $ 5,000.00 $ 5,000.00
$ 10,000.00 $ 10,000.00
$ 10,000.00
$ 3,000.00 $ 3,000.00 $ 3,000.00
$ 8,800.00 $ 8,800.00 $ 8,800.00
$ 2,000.00 $ 2,000.00 $ 2,000.00
$ 7,500.00 $ 7,500.00 $ 7,500.00
$ 500.00 $ 500.00 $ 500.00
$ 482.00 $ 482.00 $ 482.00
$ 3,900.00 $ 3,900.00 $ 3,900.00
$ 100.00 $ 100.00 $ 100.00
$ - $ - $ -
$ - $ - $ -
$ 64,800.00 $ 64,800.00 $ 64,800.00
$ 64,800.00 $ 64,800.00 $ 64,800.00

$ 3,200.00 $ 3,200.00 $ 3,200.00

$ 3,200.00
$ 3,200.00 $ 3,200.00

$ 489,122.00 $ 489,122.00 $ - $ 489,122.00

TOTALES PORCENTAJE %
$ 3,000.00 0.61%
$ 489,122.00 99.39%
$ 492,122.00 100.00%
100% %
INDICE

UTENSILIOS DE COCINA PARA PREPARACION

PRECIO
paqueta de Redecilla para el cabello $ 400
paquete de guantes $ 300
nevera $ 8,000
rodillo $ 3,000
revolvedora $ 30,000
tortilladora de tolva $ 100,000

TOTAL $ 141,700

ADECUACION DEL LOCAL 75 M2

CONCEPTO CANTIDAD P. UNITARIO TOTAL
BLOCK MACIZO 300 $ 8.50 $ 2,550.00
CEMENTO 10 $ 130.00 $ 1,300.00
M2 DE ARENA 2 $ 450.00 $ 900.00
M2 DE GRAVA 2 $ 460.00 $ 920.00
CADENA ARMEX 4 $ 130.00 $ 520.00
VARILLA CORRUGADA 3/8 4 $ 130.00 $ 520.00
CLAVO DE ACERO 2 1/2" 1 $ 40.00 $ 40.00
LAMINA ZINTRO ALUM 6 MTS 8 $ 480.00 $ 3,840.00
PINTURA VINILICA 19 LTS 2 $ 1,150.00 $ 2,300.00
ALAMBRE RECOCIDO KG 2 $ 30.00 $ 60.00
MONTEN GALVANIZADO 4 $ 445.00 $ 1,780.00
TUBO PVC 4" 6 MTS 4 $ 360.00 $ 1,440.00
BIRLOS PAQ. 100 PZAS 25 CM 1 $ 260.00 $ 260.00
CUADRADOS DE 1/2 6 MTS 4 $ 230.00 $ 920.00
ROLLO DE CABLE UTP 12 1 $ 1,350.00 $ 1,350.00
CONTACTO POLARIZADO DOBLE 6 $ 55.00 $ 330.00
CABLE PARA BAJANTE DE LUZ MT 10 $ 45.00 $ 450.00
FOCOS AHORRADORES 65 W G 4 90 $ 360.00
TOTAL $ 19,840.00
INDICE
Memorias de Calculo de Produccion de Platillos
Platillos:
Caldo de camaron
Costo Costo por Costo
Ingredientes Unidad de Medida Cantidad Costo total Platillos:
Unitario platillo Mensual
Camaron kg 1.00 $ 140.00 $ 140.00 $ 23.33 $ 5,226.67
6
Chile kg 0.25 $ 16.00 $ 4.00 $ 0.67 $ 149.33
Costo de
Epazote y Cilantro manojo 1.00 $ 6.00 $ 6.00 $ 1.00 $ 224.00 Produccion/Platillo:
Ajo cabeza 1.00 $ 5.00 $ 5.00 $ 0.83 $ 186.67
$33.90
Cebolla pieza 1.00 $ 6.00 $ 6.00 $ 1.00 $ 224.00
Precio
Precio de Venta
Sal kg 0.20 $ 10.00 $ 2.00 $ 0.33 $ 74.67 Competencia
Tortillas kg 0.50 $ 14.00 $ 7.00 $ 1.17 $ 261.33
$70.00 $75.00
Aceite litro 0.05 $ 30.00 $ 1.50 $ 0.25 $ 56.00
Agua litro 3.00 $ 1.00 $ 3.00 $ 0.50 $ 112.00
Gas kg 2.00 $ 14.44 $ 28.88 $ 4.81 $ 1,078.19
$ 203.38 $ 33.90 $ 7,592.85

Caldo de Res con Verduras

Costo Costo por Costo
Ingredientes Unidad de Medida Cantidad Costo total Platillos:
Unitario platillo Mensual
Carne de res kg 1.00 $ 100.00 $ 100.00 $ 14.29 $ 2,742.86
7
Zanahoria kg 0.30 $ 14.00 $ 4.20 $ 0.60 $ 115.20
Costo de
Papa kg 0.30 $ 12.00 $ 3.60 $ 0.51 $ 98.74 Produccion/Platillo:
Chayote kg 0.40 $ 14.00 $ 5.60 $ 0.80 $ 153.60
$25.11
Hierba santa manojo 1.00 $ 5.00 $ 5.00 $ 0.71 $ 137.14
Precio
Precio de Venta
Chille criollo kg 0.30 $ 15.00 $ 4.50 $ 0.64 $ 123.43 Competencia
Sal kg 0.01 $ 10.00 $ 0.05 $ 0.01 $ 1.37
$50.00 $55.00
Aceite litro 0.05 $ 30.00 $ 1.50 $ 0.21 $ 41.14
Agua litro 3.00 $ 1.00 $ 3.00 $ 0.43 $ 82.29
Ajo pieza 1.00 $ 5.00 $ 5.00 $ 0.71 $ 137.14
Gas kg 3 $ 14.44 $ 43.32 $ 6.19 $ 1,188.21
$ 175.77 $ 25.11 $ 4,821.12

Espinazo
Costo Costo por Costo
Ingredientes Unidad de Medida Cantidad Costo total Platillos:
Unitario platillo Mensual
Espinazo kg 1.00 $ 60.00 $ 60.00 $ 10.00 $ 1,400.00
6
Chile seco kg 0.30 $ 25.00 $ 7.50 $ 1.25 $ 175.00
Costo de
Tomate kg 1.00 $ 14.00 $ 14.00 $ 2.33 $ 326.67 Produccion/Platillo:
Cebolla mediana pieza 1.00 $ 6.00 $ 6.00 $ 1.00 $ 140.00
$25.39
Ajo pieza 1.00 $ 5.00 $ 5.00 $ 0.83 $ 116.67
Precio
Precio de Venta
Clavo y pimienta kg 0.05 $ 40.00 $ 2.00 $ 0.33 $ 46.67 Competencia
Oregano kg 0.03 $ 100.00 $ 3.00 $ 0.50 $ 70.00
$50.00 $55.00
Sal kg 0.05 $ 10.00 $ 0.50 $ 0.08 $ 11.67
Agua litro 4.00 $ 1.00 $ 4.00 $ 0.67 $ 93.33
Gas kg 3.00 $ 14.44 $ 43.32 $ 7.22 $ 1,010.80
Tortilla kg 0.50 $ 14.00 $ 7.00 $ 1.17 $ 163.33
$ 152.32 $ 25.39 $ 3,554.13
Pechuga de Pollo Asada
Costo Costo por Costo
Ingredientes Unidad de Medida Cantidad Costo total Platillos:
Unitario platillo Mensual
Pechuga kg 2.00 $ 70.00 $ 140.00 $ 28.00 $ 6,160.00
5
Ajo pieza 1.00 $ 5.00 $ 5.00 $ 1.00 $ 220.00
Costo de
Sal kg 0.06 $ 10.00 $ 0.60 $ 0.12 $ 26.40 Produccion/Platillo:
Gas kg 1.00 $ 14.44 $ 14.44 $ 2.89 $ 635.36 $32.01
Precio
Precio de venta:
$ 160.04 $ 32.01 $ 7,041.76 Competencia
$50.00 $55.00
Pescado a la talla
Costo Costo por Costo
Ingredientes Unidad de Medida Cantidad Costo total Platillos:
Unitario platillo Mensual
Pescado kg 2.00 $ 80.00 $ 160.00 $ 22.86 $ 5,120.00
7
Chile seco kg 0.50 $ 25.00 $ 12.50 $ 1.79 $ 400.00
Costo de
Mantequilla kg 0.25 $ 60.00 $ 15.00 $ 2.14 $ 480.00 Produccion/Platillo:
Tomate kg 0.25 $ 14.00 $ 3.50 $ 0.50 $ 112.00
$35.93
Cebolla mediana pieza 1.00 $ 6.00 $ 6.00 $ 0.86 $ 192.00
Precio
Precio de venta
Chile jalapeño kg 0.25 $ 24.00 $ 6.00 $ 0.86 $ 192.00 Competencia
Ajo pieza 1.00 $ 5.00 $ 5.00 $ 0.71 $ 160.00
$60.00 $65.00
Sal kg 0.02 $ 10.00 $ 0.20 $ 0.03 $ 6.40
Gas kg 3.00 $ 14.44 $ 43.32 $ 6.19 $ 1,386.24

$ 251.52 $ 35.93 $ 8,048.64

Pollo Frito
Costo Costo por Costo
Ingredientes Unidad de Medida Cantidad Costo total Platillos:
Unitario platillo Mensual
Pollo kg 1.00 $ 60.00 $ 60.00 $ 10.00 $ 1,760.00
6
Aceite litro 1.00 $ 30.00 $ 30.00 $ 5.00 $ 880.00
Costo de
Ajo pieza 2.00 $ 5.00 $ 10.00 $ 1.67 $ 293.33 Produccion/Platillo:
Sal kg 0.04 $ 10.00 $ 0.40 $ 0.07 $ 11.73
$24.38
Cebolla pieza 2.00 $ 6.00 $ 12.00 $ 2.00 $ 352.00
Precio
Precio de Venta
Oregano kg 0.03 $ 100.00 $ 3.00 $ 0.50 $ 88.00 Competencia
Gas kg 2.00 $ 14.44 $ 28.88 $ 4.81 $ 847.15
$50.00
Clavo y pimienta kg 0.05 $ 40.00 $ 2.00 $ 0.33 $ 58.67 $45.00
$ 146.28 $ 24.38 $ 4,290.88

Agua fresca de Limon, Naranja o Jamaica

Costo Costo por Costo
Ingredientes Unidad de Medida Cantidad Costo total AGUA 1 LT
Unitario Porcion Mensual
Limon, Naraja o Jamaica kg 0.15 $ 8.00 $ 1.20 $ 1.20 $ 705.60 1
 Costo Por Agua Precio
Azucar kg 0.10 $ 15.00 $ 1.50 $ 1.50 $ 882.00 Fresca Competencia

$3.70 $10.00
Agua lt 1.00 $ 1.00 $ 1.00 $ 1.00 $ 588.00
Precio de Venta 1 LT= 2 PERSOMAS
Platillo Incluye el
$ 3.70 $ 3.70 $ 2,175.60 Agua 0.5 LT = 1 PERSONA

Kg Lt
PRECIO DEL GAS MAYO $14.44 $7.80 PRECIOS OFICIALES DE LOS PROVEEDORES DE LA ZONA 2016 (http:/)/www.ramagas.com.mx/precios.php

MEMORIA DE CALCULO DE VENTAS DE PLATILLOS

Total de Platillos Total de Platillos

PLATILLOS Costo por Platillo LUNES MARTES MIERCOLES JUEVES VIERNES SABADO DOMINGO
Semanales Mensuales (4 SEMANAS)

Caldo de camaron $ 33.90 8 9 8 6 6 10 9 56 224

Caldo de Res con Verduras $ 25.11 5 9 8 6 6 5 9 48 192
Espinazo $ 25.39 5 5 5 5 5 5 5 35 140
Pechuga de Pollo Asada $ 32.01 8 8 8 6 8 8 9 55 220
Pescado a la talla $ 35.93 8 7 7 8 8 6 12 56 224
Pollo Frito $ 24.38 6 6 6 5 5 8 8 44 176

Agua fresca de Limon, Naranja o

Jamaica
$ 3.70 20 22 21 18 19 21 26 147 588
TOTAL MENSUAL
MEMORIA DE CALCULOS DE GASTOS ADMINISTRATIVOS PARA DETERMINAR EL CAPITAL DE TRABAJO REQUERIDO
EMPLEOS GENERADOS POR EL PROYECTO CALCULADO A PARTIR DEL NUMERO DE DIAS QUE LABORARÁ LA
EMPRESA Y/O SOCIOS SE CONSIDERA EL PRIMER MES
Dias
Dias a laborar por Costo/dia
EMPLEADOS Numero de tarbajadores laborados
año por trabajador laborado
Costo mensual Costo anual
/mes/socio TOTAL DE PLATILLOS SEMANALES:
MESERO 1 30 360 $90.00 $ 2,700.00 $ 32,400.00
MESERO 1 30 360 $90.00 $ 2,700.00 $ 32,400.00
COCINERO 1 30 360 $90.00 $ 2,700.00 $ 32,400.00
COCINERO 1 30 360 $90.00 $ 2,700.00 $ 32,400.00
RESPONSABLE DE LIMPIEZA 1 30 360 $90.00 $ 2,700.00 $ 32,400.00
ADMINISTRADOR Y COMPRAS 1 8 96 $90.00 $ 720.00 $ 8,640.00
TOTAL PERSONAS A TRABAJAR 6 158 1,896
TOTAL COSTO $ 14,220.00 $ 170,640.00
EL HORARIO DE ATENCION SERA DE 10:00 AM A 6:00 PM (SE LABORARA 30 DIAS AL MES). EL ADMINISTRADOR SOLO ACUDIRA 2
VECES A LA SEMANA

N°
COSTO TOTAL
CONCEPTO CONCEPTO U. M. APLICACIONES COSTO / UNIDAD
/AÑO ANUAL
Botiquin costo/mes 12 $ 200.00 $ 2,400.00
Contador costo/mes 12 $ 300.00 $ 3,600.00
Propaganda y Pulicidad costo/mes 12 $ 500.00 $ 6,000.00
Bolsas para empaquetar costo/mes 12 $ 400.00 $ 4,800.00
Gasto de Administración. Pago de luz costo/bimenstre 6 $ 1,800.00 $ 10,800.00
Agua costo por mes 12 $ 100.00 $ 1,200.00
Fumigacion y control de Plagas costo por mes 12 $ 300.00 $ 3,600.00
Material de limpieza costo por mes 12 $ 500.00 $ 6,000.00
TOTAL $ 38,400.00

MEMORIA DE CALCULOS DE MANTENIMIENTO

GASTOS DE MANTENIMIENTO DE EQUIPO E INSTALACIONES
Concepto COSTO/UNIDAD N° Importe Anual
APLICACIONES
/AÑO
Mantenimiento del Equipo $ 120.00 1.00 $ 120.00
Mantenimiento de Instalaciones $ 595.20 1.00 $ 595.20
$ 715.20

OTROS GASTOS DE ADMINISTRACION

Concepto COSTO/UNIDAD N° Importe Anual
APLICACIONES
/AÑO
TELEFONO (RENTA) $ 500.00 12.00 $ 6,000.00
TRASLADO PARA COMPRAS DE MERCANCIAS $ 400.00 12.00 $ 4,800.00
$ 10,800.00
 Compra de
Insumos
Mensual
$ 7,592.85
$ 4,821.12
$ 3,554.13
$ 7,041.76
$ 8,048.64
$ 4,290.88
Los Platillos
Incluyen el
$ 2,175.60 Agua
$ 37,524.99
L CAPITAL DE TRABAJO REQUERIDO

294
INDICE Ejemplo
PROYECCION DE COSTOS
COSTOS DEL PROYECTO UNIDAD DE COSTO COSTO COSTOS AÑO AÑO AÑO
CANTIDAD
CONCEPTO MEDIDA UNITARIO TOTAL PROMEDIO/MES 1 2 3
MATERIA PRIMA PARA PAQUETE 1 $ 37,524.99 $ 37,524.99
ELABORACION DEL PRODUCTO $ 37,524.99 $ 450,299.84 $ 472,814.83 $ 496,455.57
Empleos JORNAL 158 $ 90.00 $ 14,220.00 $ 14,220.00 $ 170,640.00 $ 179,172.00 $ 188,130.60
Gastos de Admintracion
Botiquin PAQUETE 1 $ 200.00 $ 200.00 $ 200.00 $ 2,400.00 $ 2,520.00 $ 2,646.00
Contador SERVICIOS 1 $ 300.00 $ 300.00 $ 300.00 $ 3,600.00 $ 3,780.00 $ 3,969.00
Propaganda y Pulicidad PAQUETE 1 $ 500.00 $ 500.00 $ 500.00 $ 6,000.00 $ 6,300.00 $ 6,615.00
Bolsas para empaquetar PAQUETE 1 $ 400.00 $ 400.00 $ 400.00 $ 4,800.00 $ 5,040.00 $ 5,292.00
Pago de luz SERVICIOS 0.5 $ 1,800.00 $ 900.00 $ 900.00 $ 10,800.00 $ 11,340.00 $ 11,907.00
Agua SERVICIOS 1 $ 100.00 $ 100.00 $ 100.00 $ 1,200.00 $ 1,260.00 $ 1,323.00
Fumigacion y control de Plagas SERVICIOS 1 $ 300.00 $ 300.00 $ 300.00 $ 3,600.00 $ 3,780.00 $ 3,969.00
Material de limpieza PAQUETE 1 $ 500.00 $ 500.00 $ 500.00 $ 6,000.00 $ 6,300.00 $ 6,615.00
Mantenimiento del Equipo SERVICIOS 1 $ 120.00 $ 120.00 $ 120.00 $ 126.00 $ 132.30
Mantenimiento de Instalaciones SERVICIOS 1 $ 595.20 $ 595.20 $ 595.20 $ 624.96 $ 656.21
TELEFONO (RENTA) SERVICIOS 1 $ 500.00 $ 500.00 $ 500.00 $ 6,000.00 $ 6,300.00 $ 6,615.00
TRASLADO PARA COMPRAS DE SERVICIOS 1 $ 400.00 $ 400.00
MERCANCIAS $ 400.00 $ 4,800.00 $ 5,040.00 $ 5,292.00
TOTAL $ 55,844.99 $ 670,855.04 $ 704,397.79 $ 739,617.68

Mantenimiento del Equipo SERVICIO ANUAL

Mantenimiento de Instalaciones SERVICIO ANUAL
INDICE Ejemplo
COSTOS TOTALES
UNIDAD DE COSTO COSTO
CANTIDAD COSTO MES
COSTOS FIJOS MEDIDA UNITARIO TOTAL AÑO 1 AÑO 2 AÑO 3
Empleos JORNAL 158 90 $ 14,220.00 $ 14,220.00 $ 170,640.00 $ 179,172.00 $ 188,130.60
Gastos de Admintracion
Botiquin PAQUETE 1 $ 200.00 $ 200.00 $ 200.00 $ 2,400.00 $ 2,520.00 $ 2,646.00
Contador SERVICIOS 1 $ 300.00 $ 300.00 $ 300.00 $ 3,600.00 $ 3,780.00 $ 3,969.00
Propaganda y Pulicidad PAQUETE 1 $ 500.00 $ 500.00 $ 500.00 $ 6,000.00 $ 6,300.00 $ 6,615.00
Bolsas para empaquetar PAQUETE 1 $ 400.00 $ 400.00 $ 400.00 $ 4,800.00 $ 5,040.00 $ 5,292.00
Pago de luz SERVICIOS 0.5 $ 1,800.00 $ 900.00 $ 900.00 $ 10,800.00 $ 11,340.00 $ 11,907.00
Agua SERVICIOS 1 $ 100.00 $ 100.00 $ 100.00 $ 1,200.00 $ 1,260.00 $ 1,323.00
Fumigacion y control de Plagas SERVICIOS 1 $ 300.00 $ 300.00 $ 300.00 $ 3,600.00 $ 3,780.00 $ 3,969.00
Material de limpieza PAQUETE 1 $ 500.00 $ 500.00 $ 500.00 $ 6,000.00 $ 6,300.00 $ 6,615.00
Mantenimiento del Equipo SERVICIOS 1 $ 120.00 $ 120.00 $ 120.00 $ 126.00 $ 132.30
Mantenimiento de Instalaciones SERVICIOS 1 $ 595.20 $ 595.20 $ 595.20 $ 624.96 $ 656.21
TELEFONO (RENTA) SERVICIOS 1 $ 500.00 $ 500.00 $ 500.00 $ 6,000.00 $ 6,300.00 $ 6,615.00
TRASLADO PARA COMPRAS DE SERVICIOS 1 $ 400.00 $ 400.00 $ 400.00
MERCANCIAS $ 4,800.00 $ 5,040.00 $ 5,292.00
TOTAL $ 220,555.20 $ 231,582.96 $ 243,162.11

COSTOS VARIABLES AÑO 1 AÑO 2 AÑO 3

MATERIA PRIMA PARA PAQUETE 1 $ 37,524.99 $ 37,524.99 $ 37,524.99
ELABORACION DEL PRODUCTO $ 450,299.84 $ 472,814.83 $ 496,455.57

TOTAL $ 450,299.84 $ 472,814.83 $ 496,455.57

AÑO 1 AÑO 2 AÑO 3

COSTOS FIJOS $ 220,555.20 $ 231,582.96 $ 243,162.11
COSTOS VARIABLES $ 450,299.84 $ 472,814.83 $ 496,455.57
COSTOS TOTALES $ 670,855.04 $ 704,397.79 $ 739,617.68
INDICE Ejemplo
PROYECCION DE INGRESOS
VOLUMEN PRECIO AÑO AÑO AÑO
CONCEPTO ANUAL UNITARIO 1 2 3
Caldo de camaron 2,688 $ 70.00 $ 188,160.00 $ 197,568.00 $ 207,446.40
Caldo de Res con Verduras 2,304 $ 50.00 $ 115,200.00 $ 120,960.00 $ 127,008.00
Espinazo 1,680 $ 50.00 $ 84,000.00 $ 88,200.00 $ 92,610.00
Pechuga de Pollo Asada 2,640 $ 50.00 $ 132,000.00 $ 138,600.00 $ 145,530.00
Pescado a la talla 2,688 $ 60.00 $ 161,280.00 $ 169,344.00 $ 177,811.20
Pollo Frito 2,112 $ 45.00 $ 95,040.00 $ 99,792.00 $ 104,781.60

TOTAL $ 775,680.00 $ 814,464.00 $ 855,187.20

INDICE Ejemplo
ESTADO DE RESULTADOS
CONCEPTOS AÑO 1 AÑO 2 AÑO 3
( + ) VENTAS $ 775,680.00 $ 814,464.00 $ 855,187.20
COSTOS FIJOS $ 220,555.20 $ 231,582.96 $ 243,162.11
COSTOS VARIABLES $ 450,299.84 $ 472,814.83 $ 496,455.57
( - ) COSTOS TOTALES $ 670,855.04 $ 704,397.79 $ 739,617.68
( = ) UTILIDAD BRUTA $ 104,824.96 $ 110,066.21 $ 115,569.52
( - ) DEPRECIACION $ 49,612.20 $ 52,092.81 $ 54,697.45
( = ) UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS $ 55,212.76 $ 57,973.40 $ 60,872.07
( - ) IMPUESTOS $ 5,521.28 $ 5,797.34 $ 6,087.21
( = ) UTILIDAD DEL EJERCICIO $ 49,691.48 $ 52,176.06 $ 54,784.86

COSTOS DE DEPRECIACIONES
ACTIVO FIJO VALOR ORIGINAL TASA AÑOS DEP ANUAL VALOR RESCATE
ADECUACION DEL LOCAL 75 M2 $ 19,840.00 10% 8.00 $ 1,984.00 $ 15,872.00
MAQUINAS PARA HACER TORTILLAS $ 90,000.00 10% 5.00
$ 9,000.00 $ 45,000.00
MOLINO Y PALA PARA MEZCLA $ 120,000.00 10% 5.00
$ 12,000.00 $ 60,000.00
MOSTRADOR DE ACERO $ 150,000.00 15% 5.00
$ 22,500.00 $ 112,500.00
TINACO $ 5,000.00 10% 5.00 $ 500.00 $ 2,500.00
EQUIPO DE GAS LP E INSTALACION DE COBRE $ 10,000.00 10% 5.00
$ 1,000.00 $ 5,000.00
BASCULA $ 3,000.00 10% 5.00
$ 300.00 $ 1,500.00
NEVERA $ 8,800.00 10% 5.00
$ 880.00 $ 4,400.00
MESA DE MADERA $ 2,000.00 10% 5.00 $ 200.00 $ 1,000.00
HARINA DE AVENA $ 7,500.00 10% 5.00 $ 750.00 $ 3,750.00
RECIBO DE AGUA POTABLE $ 500.00 10% 5.00 $ 50.00 $ 250.00
RECIBO DE LUZ $ 482.00 10% 5.00
$ 48.20 $ 241.00
PAPEL TERMICO $ 3,900.00 10% 5.00
$ 390.00 $ 1,950.00
SAL $ 100.00 10% 5.00 $ 10.00 $ 50.00
0 $ - 10% 5.00
$ - $ -
0 $ - 10% 8.00 $ - $ -
TOTAL $ 421,122.00 $ 49,612.20 $ 254,013.00
||||||||||| Ejemplo
FLUJO DE EFECTIVO
CONCEPTOS / AÑO AÑO 0 AÑO 1 AÑO 2 AÑO 3
( + ) VENTAS $ - $ 775,680.00 $ 814,464.00 $ 855,187.20
( + ) VALOR DE RESCATE $ - $ - $ - $ 254,013.00
( = ) INGRESOS TOTALES $ - $ 775,680.00 $ 814,464.00 $ 1,109,200.20
COSTOS FIJOS $ - $ 220,555.20 $ 231,582.96 $ 243,162.11
COSTOS VARIABLES $ - $ 450,299.84 $ 472,814.83 $ 496,455.57
( = ) COSTOS TOTALES $ - $ 670,855.04 $ 704,397.79 $ 739,617.68
COMPRA ACTIVO FIJO $ 421,122.00 $ - $ - $ -
COMPRA ACTIVO DIFERIDO $ 64,800.00 $ - $ - $ -
COMPRA CAPITAL DE TRABAJO $ 3,200.00 $ - $ - $ -
( = ) SALDO FINAL -$ 489,122.00 $ 104,824.96 $ 110,066.21 $ 369,582.52
INDICE Ejemplo
PUNTO DE EQUILIBRIO
CONCEPTOS / AÑO AÑO 1 AÑO 2 AÑO 3
VENTAS $ 775,680.00 $ 814,464.00 $ 855,187.20
COSTOS FIJOS $ 220,555.20 $ 231,582.96 $ 243,162.11
COSTOS VARIABLES $ 450,299.84 $ 472,814.83 $ 496,455.57
COSTOS TOTALES $ 670,855.04 $ 704,397.79 $ 739,617.68
PUNTO DE EQUILIBRIO $ $ 525,785.77 $ 552,075.06 $ 579,678.81
PUNTO DE EQUILIBRIO % 68% 68% 68%

INTERPRETACION

Con el 68% de las ventas esperadas en el año 1 se cubriran los costos que generara el proyecto en dicho año y asi sucesivamente.

El punto de equilibrio indica el porcetaje de ventas que se debe tener para cubrir los costos totales,
sin que se tenga ganancias, es lo minimo que se debe vender en porcentaje y en valor ($) para no
tener perdidas
INDICE Ejemplo
ANALISIS DE RENTABILIDAD (VAN, TIR, B/C)
TASA DE ACTUALIZACION 10%

AÑO INGRESOS COSTOS FLUJO DE TASA INGRESOS EGRESOS

EFECTIVO (1+t)-n ACTUALIZADOS ACTUALIZADOS
AÑO 0 $ - $ 489,122.00 -$ 489,122.00 1.00000 $ - $ 489,122.00
AÑO 1 $ 775,680.00 $ 670,855.04 $ 104,824.96 0.90909 $ 705,163.64 $ 609,868.22
AÑO 2 $ 814,464.00 $ 704,397.79 $ 110,066.21 0.82645 $ 673,110.74 $ 582,146.94
AÑO 3 $ 1,109,200.20 $ 739,617.68 $ 369,582.52 0.75131 $ 833,358.53 $ 555,685.71
TOTAL $ 2,699,344.20 $ 2,603,992.51 $ 2,211,632.91 $ 2,236,822.86

-$25,189.96
VAN -$ 25,189.96 -$ 25,189.96
TIR 7.60%
B/C 0.99

CRITERIO DE DECISIÓN

El proyecto es viable de acuerdo a la evaluacion realizada, con los indicadores presentados, se tiene que el VAN mayor
que cero, lo que significa que el proyecto ademas de la recuperacion, las utilidades y ganancias, se tendra al final de los 3
años una ganancia extra, un excedente de dinero. Se tiene un TIR mayor que la tasa de evaluacion, lo que indica
viabilidad. Y por ultimo la relacion Beneficio-Costo es mayor que 1, lo que significa, que por cada peso invertido se va a
recuperar y se tendra un excedente de 0.05 pesos.