CLASIFICACIÓN DE LOS TRIBUTOS, LOS ELEMENTOS DE LA OBLIGACIÓN

TRIBUTARIA Y LOS PRINCIPIOS DEL DERECHO TRIBUTARIO.

1. ¿Cuáles son los mecanismos de la clasificación de los tributos?

 Los Impuestos: son dineros que pagan los particulares y por los que el Estado no se
obliga a dar ninguna contraprestación. El objeto de los impuestos es principalmente
atender las obligaciones públicas de inversión; dos ejemplos de impuestos son:
impuesto de Renta y complementarios, y el Impuesto sobre las ventas  -IVA-.
 Contribuciones: esta clase de tributo se origina en la obtención de un beneficio
particular de obras destinadas para el bienestar general. Las contribuciones se
consideran tributos obligatorios aunque en menor medida que los impuestos. Un
ejemplo de contribución es: la contribución por valorización, que se genera en la
realización de obras públicas o de inversión social, efectuada por el Estado y que
generan un mayor valor de los predios cercanos.
 Tasas: son los aportes que se pagan al Estado, como remuneración por los servicios
que este presta; generalmente son de carácter voluntario, puesto que la actividad que
los genera es producto de decisiones libres. Ejemplos de tasas en Colombia: peajes
(producto de la decisión libre de viajar), sobretasa a la gasolina (producto de la
decisión libre a tener un medio de transporte propio), entre otros servicios que presta
el Estado.

2. ¿Cómo se realiza el proceso de la obligación tributaria?

La obligación tributaria surge como consecuencia de la necesidad de pagar tributos para el

sostenimiento de los gastos del estado.

Como consecuencia de la obligatoriedad del pago de los tributos surgen obligaciones entre
los contribuyentes y la Administración. Esto quiere decir que hay una relación entre el
obligado tributario y la Administración, y por lo tanto, el estado es competente para
reclamar el pago de tributos. El objetivo del pago de los tributos, es que el contribuyente,
de acuerdo con su capacidad económica, sufrague los gastos necesarios para el
mantenimiento de las estructuras e instituciones del estado.

El incumplimiento de las obligaciones tributarias conlleva la correspondiente sanción

tributaria.

3. ¿Cuáles son los principales fundamentos legales del derecho tributario?

PRINCIPIO DE LEGALIDAD

Tiene como objetivo primordial fortalecer la seguridad jurídica y evitar los abusos
impositivos de los gobernantes, puesto que el acto jurídico que impone la contribución debe
establecer previamente, y con base en una discusión democrática, sus elementos esenciales
para ser válido.

PRINCIPIO DE EQUIDAD

El principio de equidad tributaria observa y analiza las circunstancias económicas de los

individuos, para así poder determinar y asignar un nivel adecuado de contribución con el
Estado.

PRINCIPIO DE EFICIENCIA

Se refiere a la capacidad de cumplir una meta deseada o idónea, con la menor cantidad de
procedimientos y recursos; por lo que en materia tributaria se refiere a la capacidad de
imponer tributos y recolectarlos de la forma más sencilla, tanto para el Estado como para
los contribuyentes.

PRINCIPIO DE PROGRESIVIDAD

Este principio va de la mano con el principio de equidad e igualdad, debido a que este
consiste en que debe existir una distribución de las cargas tributarias entre los diversos
individuos obligados a contribuir con su pago, observando la capacidad contributiva de
dichos individuos. A manera de ejemplo, generalmente se sostiene que el impuesto más
regresivo es el impuesto sobre las ventas (IVA) debido a que este es un impuesto que no
observa la capacidad contributiva de su obligado económico, mientras que el impuesto
sobre la renta de personas naturales se enciente como un impuesto puramente progresivo
por establecer tarifas diferenciadas de acuerdo con el ingreso que tiene la persona, por lo
que a mayor ingreso, mayor tarifa aplicable.

EN BASE A LA LECTURA DE LA LEY 57 DE 1987; IDENTIFIQUE EL

PROCEDIMIENTO QUE SE DEBE TENER EN CUENTA PARA EXIGIR LA
EXTENSIÓN TRIBUTARIA.

1. ¿Se extingue la obligación tributaria por la muerte del responsable contribuyente?

No, se debe dar aviso a la DIAN y Sus sucesores deberán hacerse cargo de todos sus bienes
y derechos, pero también de las obligaciones, entre las cuales se encuentra la presentación y
pago de la autoliquidación del IRPF.

En realidad, la cosa no acaba ahí, sino que tienen que hacerse cargo de todas
las obligaciones tributarias pendientes que tuviese el difunto por este y otros tributos. Lo
único que no se hereda son las sanciones.

Los bienes que un contribuyente haya dejado en vida pueden ser embargados para cobrar
las obligaciones pendientes; así mismo como participar en la sucesión de vienes si hay una
herencia de por medio.

2. ¿Cuándo no se tiene noticias del deudor por más de 5 años. ¿Qué debe hacer la
administración tributaria?
Conforme a esta institución, el ente público acreedor no podrá determinar la deuda
tributaria mediante la oportuna liquidación, ni exigir el pago de las deudas liquidadas. Por
su parte, los obligados tributarios no podrán solicitar las devoluciones que se puedan
derivar de la normativa propia de cada tributo, ni las que puedan corresponder por los
ingresos indebidos realizados, ni siquiera el reembolso del coste de las garantías.

Ahora bien, hay que tener en cuenta que el plazo de prescripción se interrumpe,
comenzando de nuevo, entre otros supuestos en aquellos en los que existe cualquier acción
de la Administración tributaria conducente a la liquidación de la deuda o por la
interposición de reclamaciones o recursos de cualquier clase por parte del interesado.

3. ¿Qué significa compensar una deuda?

La compensación consiste en la extinción de una deuda a instancias de un crédito

reconocido por la Hacienda Pública a favor del deudor. Puede acordarse de oficio o a
instancia del obligado tributario y afecta a las deudas tanto en periodo voluntario como
ejecutivo.
https://actualicese.com/definicion-y-clasificacion-de-los-tributos/#:~:text=Existen%20tres
%20clases%20de%20tributos,obliga%20a%20dar%20ninguna%20contraprestaci
%C3%B3n.&text=Contribuciones%3A%20esta%20clase%20de%20tributo,destinadas%20para%20el
%20bienestar%20general.

http://www.saludcapital.gov.co/Normo/jur/decreto_624_de_1989.pdf

https://www.alcaldiabogota.gov.co/sisjur/normas/Norma1.jsp?i=39535

https://blog.ekomercio.co/principios-constitucionales-del-derecho-tributario#:~:text=Lo
%20anterior%2C%20partiendo%20de%20lo,no%20se%20aplicar%C3%A1n%20con
%20retroactividad%E2%80%9D.