Actividades tema 4

1. Explica por qué se deben pagar tributos. ¿Qué finalidad tienen?

Los impuestos son cantidades de dinero que los ciudadanos están obligados por
ley a pagar para que las Administraciones Públicas (el Estado, las Comunidades
autónomas, los Municipios) dispongan de los recursos suficientes con los que
financiar la satisfacción de las necesidades públicas.

2. De la siguiente relación de pagos a la Administración Pública, di

cuáles son tasas, contribuciones especiales o impuestos.
a) Importe pagado para el alumbrado de la calle. Contribuciones
especiales.
b) Importe pagado para que nos recojan la basura. Impuesto.
c) Importe pagado por el beneficio obtenido en nuestro negocio.
Impuesto.
d) Importe pagado por la entrada a un teatro. Impuesto.
e) Importe pagado por arreglar la acera de la calle donde está
nuestra vivienda. Contribuciones especiales.
f) Importe pagado para tener el diploma que acredite el título de
técnico auxiliar administrativo. Impuesto.

3. Explica la diferencia que hay entre tasas, contribuciones

especiales e impuestos.
En las tasas, el contribuyente únicamente se verá obligado a pagarlas cuando
use un servicio público prestado por el estado, ya sea a nivel estatal, autonómico
o local. Los impuestos son los diferentes pagos que realiza un ciudadano o
contribuyente y que debe realizar al Estado por obtener rendimientos
económicos, adquirir bienes y servicios o ser propietario de un bien. Además, el
pago de impuestos es de obligado cumplimiento y se pagan sin recibir ninguna
contraprestación directa. Y se podría definir a grandes rasgos a las
contribuciones especiales como un punto intermedio entre lo que son
impuestos y tasas. Esto se debe a el pago de este tributo sí tiene una
contraprestación por parte del Estado, tal y como ocurre con las tasas, pero a
diferencia de estas no se pagan cuando el contribuyente utiliza un servicio
público, sino que se pagan de manera directa y obligatoria, al igual que ocurre
con los tributos.

4. Explica el principio de progresividad que se ha de aplicar a los

tributos. ¿Crees que todos los tributos lo cumplen? Para contestar
analiza algún tributo que conozcas.
Si y no ya que hay algunas personas que no lo hacen ya que este principio
consiste en que para que haya un reparto equitativo a la hora de pagar
impuestos, los contribuyentes pagarán según su nivel de renta aumenta de
forma proporcional. Básicamente, es que quien tiene mayor capacidad
contribuirá más a través de los impuestos para el mantenimiento de los gastos
públicos y esa idea no les agrada a los que tiene más dinero porque tendrán que
pagar más que las personas con menos ingresos.

5. De las siguientes Administraciones públicas: Estado, comunidades

autónomas y haciendas locales, ¿Cuál tiene la potestad para
establecer tributos? El estado.

6. ¿Qué función tiene la Agencia Tributaria? Busca en la página web

www.agenciatributaria.es dos tributos que se recauden en la
Administración estatal, dos en la autonómica y dos en la local.
La Agencia Estatal de Administración Tributaria se encarga de conseguir que las
personas paguen sus impuestos. También se le conoce con las letras AEAT. La
Agencia Estatal de Administración Tributaria es una institución de la
Administración del Estado.
En la administración estatal el IRPF, Sociedades y el IVA, los tributos que
recaudan las comunidades autónomas son aquellos que tienen totalmente
cedidos del estado y los propios. Los cedidos serían el Impuesto sobre el
Patrimonio, Sucesiones y Donaciones y Transmisiones Patrimoniales y Actos
Jurídicos Documentados y por último, los locales serían los impuestos sobre
Bienes Inmuebles (IBI), Impuesto sobre Actividades Económicas (IAE),
Impuesto sobre Vehículos de Tracción Mecánica (IVTM), Impuesto sobre el
Incremento del Valor de los Terrenos de Naturaleza Urbana (IIVTNU),
Impuesto sobre las Construcciones, Instalaciones y Obras (ICIO)

7. Explica la diferencia entre los impuestos directos y los impuestos

indirectos.
Los impuestos directos recaen sobre las personas físicas o jurídicas y se aplican
teniendo en cuenta la capacidad económica del contribuyente. Por otro lado, los
impuestos indirectos se aplican sobre el consumo y los servicios sin considerar
las circunstancias personales del pagador.

8. José y Lourdes son compañeros de trabajo pero no tienen la

misma retribución, es decir, no cobran lo mismo. Lourdes gana más
porque hace más tiempo que está en la empresa y además tiene
complementos salariales que hacen incrementar su salario bruto en
mayor medida que el de José. Los dos son solteros.

Puesto que obtiene una renta por su trabajo, ambos deben hacer
frente al impuesto sobre la renta de las personas físicas (IRPF).
¿Crees que los dos pagarán la misma cantidad en concepto de este
impuesto? ¿Por qué?

No pagarán lo mismo ya que cada persona pagará basándose en sus ingresos o

renta.

Es un impuesto directo.
9. La empresa Flora, S.L., se dedica a comercializar abono para las
plantas. Este año ha obtenido un beneficio bruto de 80.000€. Como
la mayoría de sociedades, debe pagar un impuesto por los beneficios
obtenidos, y el porcentaje de este es del 30%. ¿De qué impuestos se
trata? Explica cada uno de los elementos de este impuesto.

Es un impuesto sobre sociedades.

Tipo impositivo: 30%
Sujeto pasivo: Flora S.L
Sujeto activo: Agencia tributaria.
Hecho imposible: 80.000€

10. Explica la diferencia entre sujeto pasivo y el contribuyente del

impuesto.
La diferencia entre ambos radica en la naturaleza del impuesto, es decir, si es
directo o indirecto. Siguiendo con esto, el contribuyente es la persona llamada a
soportar el tributo sobre su capacidad económica, quien soporta la carga
económica; por su lado, el sujeto pasivo es el deudor del tributo.

11. ¿Cuál es el hecho imponible del impuesto sobre el valor añadido

(IVA)?
El hecho imponible en el IVA se origina cuando se dan estas tres circunstancias:
(1) la prestación de un servicio o la entrega de un bien, (2) la adquisición de
bienes y (3) la importación de bienes.

12. José Luis Antón es el único socio de Recambios Eléctricos, S.L.

Este año ha obtenido unos beneficios de 100.000 €. Antón sabe que
debe pagar el impuesto sobre sociedades y que este año es del 25%.
¿Puedes identificar cada uno de los elementos del impuesto?

Hecho imposible: beneficio.

Base imponible: 100.000€
Tipo impositivo: 25%
Sujeto activo: El estado.
Sujeto pasivo: Recambios Eléctricos S.L
Deuda tributaria: 25.000€

13. Explica la diferencia entre exención de un impuesto y no

sujeción.
La exención o condonación es el hecho de que el gobierno o la ley excluyan de la
obligación de pago a los sujetos pasivos del impuesto. La exención puede ser
concedida por el gobierno o por la ley y la no sujeción se da en las situaciones en
la que no se pueden aplicar el impuesto porque no se cumplen todas las
circunstancias definidas por el hecho imponible.
14. Busca el significado del concepto de insolvencia. ¿Estás de
acuerdo con que sea una de las formas de extinción de la deuda
tributaria?
La insolvencia es la situación de no poder pagar el dinero adeudado, por parte
de una persona o empresa, dentro del tiempo establecido en un contrato;
quienes se encuentran en estado de insolvencia se dice que son insolventes. Hay
dos tipos: insolvencia de flujo de efectivo e insolvencia de balance.
No estoy de acuerdo ya que la insolvencia tiene efectos negativos en el presente,
pero también en el futuro. Por ejemplo, si tienes problemas temporales de flujo
de caja o efectivo, el tiempo que dejes de pagar tus obligaciones mientras
encuentras liquidez originará los respectivos intereses de mora que tendrás que
asumir. Si es insolvencia de balance, a la liquidación de tus activos, le tendrás
que añadir el daño en tu historial o expediente financiero, en el que se detallan
las deudas o los impagos. Esto te dificultará acceder a productos y servicios
financieros más adelante, como créditos o préstamos.
También existe la posibilidad de que la insolvencia sea considerada un delito
(insolvencia punible) cuando se comprueba que la persona o empresa ha
evadido la obligación de pago a través de actos ilegales. Por ejemplo, ocultando
los activos para no tener que utilizarlos para responder con la deuda o alterando
la documentación para disfrazar la situación financiera real.

15. ¿Qué se entiende por extinción de una deuda tributaria?

Se entiende como cancelación de la obligación tributaria principal derivada de la
realización del hecho imponible, que puede producirse por pago, prescripción,
compensación, condonación o por los medios previstos en la normativa
aduanera.

16. ¿Cual es la forma más corriente de extinguir una deuda

tributaria?
Las deudas tributarias podrán extinguirse por pago, prescripción, caducidad,
compensación o condonación y por los demás medios previstos en las
disposiciones legales. El pago, la compensación o la condonación de la deuda
tributaria tiene efectos liberatorios exclusivamente por el importe pagado,
compensado o condonado.

17. ¿Qué organismo se encarga en España de perseguir el fraude

fiscal?
La Agencia Estatal de Administración Tributaria y su principal objetivo es
asegurarse de que los contribuyentes cumplan con sus obligaciones fiscales,
como el pago de impuestos y tributos, y luchar contra el fraude fiscal.

18. Una de las finalidades de los impuestos es la redistribución de la

renta entre los ciudadanos del territorio español. ¿Crees que se
cumple? Puedes buscar información sobre el tema en internet.
No se cumple, ya que suele haber personas que no cumplen con sus
obligaciones.
19. Entre las actividades que realiza para combatir el fraude fiscal, la
Agencia Tributaria investiga la economía sumergida. ¿Qué
entendemos por economía sumergida?
La economía sumergida se refiere a todas las actividades económicas que no son
declaradas ni gravadas por las autoridades fiscales y laborales, como los
negocios Informales, trabajo no declarado, subdeclaración de ingresos, evasión
fiscal y el contrabando.

Tipo test
1. C
2. B
3. C
4. C
5. C
6. B
7. B
8. C
9. C
10. C
11. C
12. B
13. A
14. C
15. B
16. B