Nombres Carolina Castillo Vásquez

Profesión Tecnico Juridico

Institución Universidad Andres Bello
Ciudad - País Puerto Varas - Chile
Correo c.castillovasquez@uandresbello.edu
electrónico
 Se solicita:
Realizar las transacciones de los dos meses presentando los registros contables en los formatos contenidos en las diferentes hojas de este archivo:
a) Libro diario
b) Libro mayor con cuentas en "T"
c) Balanza de comprobación

Transacciones del primer mes

1.- 2-Mar Se realiza el aporte de capital de los dueños consistente en $ 12.000.000 en efectivo y mercaderías valorizadas en
$8.000.000 ( asumamos que no son afectos a IVA)

2.- 3-Mar Se abre una cuenta corriente en un Banco comercial depositanto el 90 % del efectivo que aportaron los dueños, dejando el resto como caja chica
El Banco hace un cargo automático en la cuenta por $ 9.000 por gastos apertura cuenta corriente

3.- 3-Mar Se contrata a vendedor por 800,000 líquidos más 20% de cotizaciones previsionales.

4.- 7-Mar Se adquiere una camioneta para despachar mercaderías por $ 9.000.000 más IVA mediante un crédito bancario.
Las cuotas comienzan a pagarse dentro de tres meses más.

5.- 11-Mar Se compran $3.000.000 más IVA en mercaderías a crédito simple, a pagar en 30 días

6.- 15-Mar Se realiza la primera venta por $7.000.000 IVA incluido a crédito 30 días

7.- 19-Mar El costo de las mercaderías vendida en el punto 5 equivale a una 60% de la venta neta.

8.- 23-Mar Se pagan $600.000 con cheque al día por arriendo del edificio donde funciona la empresa

9.- 27-Mar Se determina y registra el posible IVA a pagar en el mes siguiente.

10.- 30-Mar Se calcula el sueldo del personal que se pagará el primer día del mes siguiente.

Transacciones del segundo mes

11.- 1-Apr Se paga sueldo en efectivo

12.- 2-Apr Se paga a proveedor de mercaderías el 50% de la deuda con cheque

13.- 6-Apr Cliente paga la totalidad de la factura que adeudaba, monto depositado en la cuenta corriente

14.- 10-Apr Se pagan las imposiciones con cheque

15.- 12-Apr Se paga el IVA con transferencia bancaria

Plan de cuentas
N° Cuenta
101 Efectivo
102 Banco
103 Deudores comerciales
104 Inventarios
105 IVA crédito fiscal
110 Propiedades Plantas y equipos
201 Obligaciones Financieras por pagar
202 Cuentas por pagar comerciales
203 Otras cuentas por pagar
204 IVA débito fiscal
205 IVA por pagar
301 Capital emitido
302 Ganancias acumuladas
501 Ingreso por ventas
401 Costo de ventas
402 Gastos sueldos
403 Gastos generales
a) Libro diario

Nombre de la empres
Folio Fecha Detalle Debe Haber Glosa
1 2-Mar Efectivo 12,000,000
Inventarios 8,000,000 Aporte de Capital y
compra de Mercaderia
Capital emitido 20,000,000
2 3-Mar Banco 10,800,000
Gastos generales 9000 Apertura cuenta
Corriente
Efectivo 10,809,000
4 7-Mar Propiedades Plantas y equipos 9,000,000
IVA crédito fiscal 1,710,000 Se adquiere nuevo
vehiculo con prestamo
Obligaciones Financieras por pagar 10,710,000
5 11-Mar Inventarios 3,000,000
IVA crédito fiscal 570,000 Mercaderia a Credito
simple
Cuentas por pagar comerciales 3,570,000
6 15-Mar Deudores comerciales 7,000,000
Ingreso por ventas 5,882,353 Venta de Mercaderia
IVA débito fiscal 1,117,647
7 19-Mar Costo de ventas 3,529,412 Costo mercaderia
Inventarios 3,529,412 Vendida
8 23-Mar Gastos generales 600,000 Se cancela arriendo
Banco 600,000 local con cheque
9 27-Mar IVA débito fiscal 1,117,647
IVA por pagar 1,162,353 Calculo de Impuesto
IVA crédito fiscal 2,280,000
10 30-Mar Gastos sueldos 960,000
Otras cuentas por pagar 800,000 Devenga sueldos del
mes
Leyes sociales 160,000
11 1-Apr Otras cuentas por pagar 800,000
Se cancelan sueldos
Efectivo 800,000
12 2-Apr Cuentas por pagar comerciales 1,785,000 Cancela 50% deuda a
Banco 1,785,000 proveedores
13 2-Apr Banco 7,000,000 Clientes cancelan total
Deudores comerciales 7,000,000 pendiente
14 10-Apr Leyes sociales 160,000 Se cancelan
Banco 160,000 imposiciones
15 12-Apr IVA crédito fiscal 1,162,353
Pago de Impuestos
IVA por pagar 1,162,353

70,365,765 70,365,765
b) Libro mayor

Esquema en "T" para Libro mayor

Activos Pasivos
Efectivo Obligaciones Financieras por pagar
12,000,000 10,809,000 10,710,000
800,000 0 10,710,000
12,000,000 11,609,000 10,710,000
391,000
Cuentas por pagar comerciales
Banco 1,785,000 3,570,000
10,800,000 600,000
7,000,000 1,785,000 1,785,000 3,570,000
160,000 1,785,000

IVA débito fiscal

17,800,000 2,545,000 1,330,000 1,330,000
15,255,000
1,330,000 1,330,000
Inventarios
8,000,000 3,529,412
3,000,000 IVA por pagar
11,000,000 3,529,412 1,162,353 1,162,353
7,470,588
1,162,353 1,162,353
Propiedades Plantas y equipos
9,000,000 Otras cuentas por pagar
800,000 800,000
9,000,000 0 800,000 800,000
9,000,000
Leyes Sociales
IVA crédito fiscal 160,000 160,000
1,710,000 2,280,000 160,000 160,000
570,000
1,162,353
3,442,353 2,280,000 Patrimonio
1,162,353 Capital emitido
20,000,000
Deudores comerciales
7,000,000 7,000,000 0 20,000,000
20,000,000
7,000,000 7,000,000
Resultados
Gastos generales
9,000
600,000
609,000 0
609,000

Costo de ventas
3,529,412
3,529,412 0
3,529,412

Gastos sueldos
960,000
960,000 0
960,000

Ingreso por ventas

5,882,353

0 5,882,353
5,882,353
c) Balanza de comprobación
Balanza de comprobación de saldos
Saldo
Cuenta Deudor

Efectivo 391,000
Banco 15,255,000
Inventarios 7,470,588
Propiedades Plantas y equipos 9,000,000
IVA crédito fiscal 1,162,353
Deudores comerciales 0
Obligaciones Financieras por pagar
Cuentas por pagar comerciales
IVA débito fiscal
IVA por pagar
Otras cuentas por pagar
Leyes Sociales
Capital emitido
Gastos generales 609,000
Costo de ventas 3,529,412
Gastos sueldos 960,000
Ingreso por ventas

Totales 38,377,353
 Saldo
Acreedor

10,710,000
1,785,000
0
0
0
0
20,000,000

5,882,353

38,377,353