Ejercicio de Registro Contable con IVA

La empresa Din Don, S.A vende instrumentos musicales y cuenta con los siguientes saldos :

Bancos 150,000
Clientes 64,400
Rentas pagadas por anticipado (4 meses) 20,000
almacen 46,000
IVA pendiente por acreditar 7,931
Mobiliario y equipo 80,000
Gastos de constitución 50,000
Proveedores 57,500
Iva pendiente por pagar 8,883
Capital social 289,948
Acreedores bancarios (tasa del 30% anual a 1 año) 62,000
18,600

Durante el mes se realizaron las siguientes transacciones

1-Oct Se imprimieron 1,000 volantes a $500 mas Iva, los cuales se pagarán en 15 días. Dichos volantes se
distribuyeron durante el mes.

10-Oct Se vendió mercancía por valor de 11,500 según factura, cuyo costo es de 5,000. La venta fue 50% a crédito
y el resto al contado.

11-Oct Se pago la deuda a proveedores con cheque 035

14-Oct Se pagó con cheque no. 036 la siguiente nómina:

Retenciones Neto a
Sueldos IMSS ISR Pagar
vendedor 10,000 500 1,000 8,500
vendedor 5,000 200 800 4,000
cajera 2,000 50 300 1,650
17,000 750 2,100 14,150

15-Oct Se provisionaron los impuestos patronales

15-Oct Se pagaron con cheque 037 los volantes

16-Oct Se pagó con cheque al contador Justino Morales la cantidad de 10,000 mas IVA por los
servicios contables del mes

20-Oct Se cobra la deuda a favor de clientes que se tenía al inicio del mes.

28-Oct Se recibió el recibo de teléfono por $2,300 el cual se pagará el siguiente mes
(el 50% a ventas y el resto a administración)
31-Oct Se devenga lo necesario ( 50% a ventas y 50% a administración)

31-Oct Se registran los intereses del mes los cuales se pagarán a principios del mes siguiente

31-Oct IVA por pagar 9,611 IVA acreditable

IVA acreditable 9,611 7,931 9,611
Err:509 80
1,600
9,611
ntes saldos :

Dichos volantes se

La venta fue 50% a crédito

ajustes de fin de mes

1-. devengar reconocer como gasto el mes consumido de lo pagado por anticipado

2.- Reconocer los intereses a cargo y a favor del mes (aunque no se hayan pagado)

3.- Entero o ajuste de IVA

IVA acreditable IVA por pagar
1520 1520 1520 11000
 IVA pendiente de acreditar declacración de IVA
790 IVA por pagar 11000
IVA acreditable 1520
IVA por pagar 9480
IVA por pagar
9,611 793.1
882.76

9675.86
64.83
IVA pendientes de pago
1400
SHCP
 EJERCICIO DE REGISTRO CONTABLE CON IVA

La empresa El Intento, S.A se dedica a la compra venta de aparatos electrónicos. Los saldos con los que
inicia sus operaciones del mes de octubre son los siguientes:

Bancos 86,470
Iva pendiente por acreditar 4,000
Almacén 45,000
Pagos anticipados 21,000 ( son 3 meses de renta)
Mobiliario y equipo 47,800
Proveedores 29,000
Gastos por pagar 5,750
Iva por pagar 3,000
Impuestos por pagar 4,000
Capital social 100,000
Utilidades acumuladas 62,520

Las transacciones del mes de octubre son:

3-Oct La empresa le otorga un préstamo a un vendedor por $4,500 mismos que le serán descontados
en la nómina de este mes.
4-Oct La empresa adquiere una camioneta para el reparto de la mercancía por un total de $240,000
mas Iva para lo cual adquiere un financiamiento bancario a un plazo de 3 años que causa un
interés del 35% anual.
6-Oct Se paga con cheque 058 el adeudo con nuestro proveedor.
7-Oct Se vende mercancía al contado por $45,000 según factura, la cual tiene un costo de $23,000.
8-Oct Se vende mercancía a crédito por $17,250 según factura, la cual tiene un costo de $6,000.
10-Oct Se pagan los gastos por pagar con cheque 059.
17-Oct Se pagan los impuestos a cargo de la empresa con cheque 060.
18-Oct Se compra mercancía por $23,000 según factura LS342. El 40 % se paga al contado y el resto a
crédito a 30 días.
23-Oct Se cobra la venta realizada el día 8/oct.
24-Oct Se pagó el recibo de honorarios al Despacho contable "El Cuadrado" por la cantidad de
$28,750
27-Oct Se pagaron honorarios por servicios de asesorías financieras al Lic. Pliego por 8,000 con ch 061
30-Oct Se paga con cheque la siguiente nómina

Depto Sueldos Deducciones Neto a

ISR IMSS Prestamo pagar
Ventas 15,000 1,050 750 4,500 $ 8,700.00
Administrac 20,000 1,400 1,000 $ 17,600.00
Total 35,000 2,450 1,750 4,500 $ 26,300.00
30-Oct Se provisionan los impuestos patronales
30-Oct Se devenga lo necesario (50% ventas y 50% admon)
31-Oct Se registra el interes del préstamo adquirido el 4/oct el cual causa Iva y se pagará el siguiente
mes.
Parcial
3-Oct funcionarios y empleados
bancos

4-Oct equipo de reparto

IVA pendiente de acreditar
Préstamo bancario

6-Oct Proveedores
IVA acreditable
bancos
iva pendiente por acreditar

7-Oct bancos
ventas
iva por pagar
Costo de ventas
Almacen

8-Oct clientes
Ventas
IVA pendiente por pagar
costo de ventas
almacen

10-Oct gastos por pagar

iva acreditable
Bancos
iva pendiente por acreditar

17-Oct impuestos por pagar

IVA por pagar
Bancos

18-Oct Almacen
iva acreditable
iva pendiente por acreditar
bancos
proveedores

23-Oct bancos
 iva pendiente por pagar
clientes
iva por pagar

24-Oct gastos de administracion

honorarios contables $ 24,784.48
iva acreditable
bancos

27-Oct gastos de administracion

honorarios asesoría $ 8,391.61
iva acreditable
impuestos por pagar
isr retenido $ 839.16
iva retenido $ 895.10
bancos

30-Oct gastos de venta

sueldos $ 15,000.00
gastos de admin
sueldos $ 20,000.00
impuestos por pagar
isr retenido $ 2,450.00
imss retenido $ 1,750.00
funcionarios y empleados
bancos

30-Oct gasto de ventas

impuestos patronales $ 3,000.00
gasto de admin
impuestos patronales $ 4,000.00
impuestos por pagar
imss $ 4,200.00
infonavit $ 1,750.00
isn $ 1,050.00

30-Oct gastos de venta

renta $ 3,500.00
gastos de admin
renta $ 3,500.00
pagos anticipados

30-Oct gastos financieros

intereses a cargo $ 8,120.00
iva pendiente por acreditar

30-Oct iva por pagar

iva acreditable
aldos con los que

le serán descontados

n total de $240,000
años que causa un

costo de $23,000.
osto de $6,000.

contado y el resto a

cantidad de

por 8,000 con ch 061

pagará el siguiente
Almacen
Debe Haber 25000
$ 4,500.00
$ 4,500.00

$ 240,000.00 IVA pendiente por acredit

$ 38,400.00 compra 25000 4000
$ 278,400.00 IVA 4000
Total 29000
$ 29,000.00
$ 4,000.00 Proveedores
$ 29,000.00
$ 4,000.00

$ 45,000.00
$ 38,793.10
$ 6,206.90
$ 23,000.00
$ 23,000.00

$ 17,250.00
$ 14,870.69
$ 2,379.31
$ 6,000.00
$ 6,000.00

$ 5,750.00
$ 793.10
$ 5,750.00
$ 793.10

$ 4,000.00
$ 3,000.00
$ 7,000.00

$ 19,827.59 compra 19827.59

$ 1,268.97 IVA 3172.41
$ 1,903.45 Total 23000
$ 9,200.00
$ 13,800.00

$ 17,250.00
$ 2,379.31
$ 17,250.00
$ 2,379.31

$ 24,784.48

$ 3,965.52
$ 28,750.00

$ 8,931.61 honorarios 8391.61 100

iva 1342.66
$ 1,342.66 subtotal 9734.27
$ 1,734.27 isr ret 839.16
iva ret 895.1
total 8000 95.3333333
$ 8,000.00

$ 15,000.00 8000

$ 20,000.00

$ 4,200.00

$ 4,500.00
$ 26,300.00

$ 3,000.00

$ 4,000.00

$ 7,000.00

$ 3,500.00

$ 3,500.00

$ 7,000.00

$ 8,120.00

$ 1,299.20
$ 9,419.20
$ 8,586.21
$ 8,586.21
 Almacen

IVA pendiente por acreditar

Proveedores
La Cía. Halloween, SA de CV, empresa dedicada a la venta de artículos tenebrosos, inicio operaciones el mes anterior
(octubre). Al final de dicho periodo mostró:

Dinero en efectivo 2,000

Acreedores diversos 35,075
Dinero en cuenta bancaria 18,500
Derecho de uso de local comercial por 3 meses 18,000
100 fantasmas 25,000
Crédito hipotecario (carga financiera del 12% anual) 400,000
Oficinas administrativas 500,000
Automóvil para reparto 120,000
Muebles de oficina 38,000
Seguro para el automivil por 6 meses 6,000
Computadora 17,000
IVA de adquisiciones a crédito 7,217
Adeudo con proveedores 17,250
Financiamiento bancario sin intereses 100,000
Aportación de los accionistas 199,392

Durante el mes realiza las siguientes operaciones.

1 Vende 50 fantasmas a Día de Muertos, a $400.00 c/u más IVA, 50% al contado, 50% a crédito (F001). El
dinero se deposita de inmediato

1 Paga el recibo del teléfono que acaba de llegar por $348.00. (50% GA, 50%GV)

7 Adquiere a crédito con Electra, SA aparadores para la tienda a $7,500.00 (F- A3005)

8 Paga el aduedo a los proveedores (ch 5)

15 Se expide el ch 6 por importe de $950.00 para el pago de los honorarios del contador sr Llano.

19 Se compran 30 brujas a $95.00 c/u mas IVA a credito con Death, SA. (F-345)

22 Se reembolsan al gerente varios gastos (ch 7)

* Gasolina $ 464.00 400 * cumplen requisitos fiscales (tienen factura)

* Papeleria $ 580.00 500

22 Se cobra y deposita el 50% de lo aduedada por Día de Muertos.

25 Se venden al contado 20 brujas a $150 c/u mas IVA. (F002). Se deposita de inmediato.

26 Devuelven 5 brujas, se elabora la nota de crédito correspondiente y se les paga en efectivo (ch. 9)

30 Se paga la nómina (ch 10)

Sueldos ISR IMSS
 Departamento de ventas 3500 121 60
Departamento de administración 1800 55 18
5300 176 78
30 Se provisionan los impuestos patronales 21.5

30 Se termina. (Reconocer todo lo devengado, los intereses, y el ajuste de IVA neto)

s el mes anterior

s (tienen factura)
11

12
 Con los siguientes datos de la empresa Donut cream,S.A se te pide lo siguiente:
a) Realizar el estado de resultados y el balance general al 31 de octubre con los datos de la balanza de comproba

b) Con las transacciones del mes de noviembre realizar su registro contable en asientos de diario

Donut cream
Balanza de comprobación al 31 de octubre de 200x
SALDOS
Deudor Acreedor

Acreedor hipotecario 200,000

Almacen 51,078
Anticipo de ISR 500
Bancos 407,030
Capital social 500,000
Clientes 161,000
Costo de ventas 769,500
Deudores diversos 40,000
Edificios y terrenos 300,000
Equipo de Cómputo 50,000
Equipo de reparto 120,000
Gastos de administración 223,454
Gastos de instalación 62,000
Gastos de venta 174,505
Gastos financieros 4,000
Gastos por pagar 1,600
I.V.A. por pagar 63,069
Impuestos por pagar 3,610
Intereses por pagar 4,000
IVA pendiente por acreditar 221
Mob y eq de oficina 20,000
Pagos anticipados 7,000
Papelería e impresos 4,000
Proveedores 230,000
Utilidad de ejercicios anteriores 9,500
Ventas 1,382,509
Total 2,394,288 2,394,288

4-Nov Se compran 200 hoyos para donas a Krispy con crédito a 30, según F-5741 por el importe de $ 92,000.00.

8-Nov Se expide la F-787 a Baskon R. por el importe de $ 241,500.00, que ampara venta a crédito de 350 hoyos para
donas. El costo de lo vendido es de $132,500

12-Nov Se pagan electrónicamente los impuestos del mes de septiembre y un pago provisional del ISR de $500.00.
15-Nov Se expide el ch-544 a nombre de St. Martin por el importe de $ 34,500.00 para la liquidación del pagaré firmado
por un préstamo recibido.

15-Nov Se expide el ch-545 para el pago de la nómina del mes, según el siguiente detalle:
Puesto Sueldo IMSS ISR
Secretaria 2,500.00 84.00 125.00
Vendedor 2,000.00 61.00 345.00

15-Nov Se provisionan los impuestos patronales

15-Nov Se expide el ch-546 a favor de Multis por el importe de $ 97,750.00 para el pago de la F-114 que ampara la
compra al contado de 200 hoyos para donas.

22-Nov Se recibe la facturación del servicio telefónico (Axtel) por el monto de $ 1,600.00 (100% GA)

25-Nov Se expide ch 547 para el pago a Krispy de la F-5741

26-Nov Se deposita el pago del adeudo de nuestro cliente Baskon R.

29-Nov Se expide la F-788 a favor de Updon por el importe de $ 224,250.00, que ampara la venta al contado (se
deposita de inmediato) de 300 hoyos para donas. El costo de la venta es de $120,000

30-Nov Se expide el ch-548 para el pago de la nómina del mes, según el siguiente detalle:
Puesto Sueldo ISR IMSS
Secretaria 2,500.00 125.00 75.00
Vendedor 2,000.00 300.00 60.00

30-Nov Se provisionan los impuestos patronales

30-Nov Se termina el mes

de la balanza de comprobación

orte de $ 92,000.00.

rédito de 350 hoyos para

al del ISR de $500.00.

dación del pagaré firmado

F-114 que ampara la

enta al contado (se