PRACTICA 2DO PARCIAL

Instrucciones. Registra por el metodo analitco los siguientes asientos contables y elabora el Libro Diario, Libro Mayor, Esta

No. Fecha Redacción

1) 1-Mar La empresa "PRACTICA 2DO PARCIAL" inicia sus operaciones con las siguientes aportaciones de
Socio 1 Efectivo 500,000.00
Socio 2 Equipo de oficina 800,000.00
Socio 3 Mercancía para su venta 200,000.00
2) 3-Mar Se apertura una cuenta bancaria por el total del efectivo, por lo cual el banco nos cobra el 1% d
3) 6-Mar Realiza una compra por $45,000 mas I.V.A pagada con transferencia. Por el pago de contado no
4) 8-Mar Vendemos $85,000 mas I.V.A el cliente nos paga de contado con trasferencia, por lo que le oto
5) 12-Mar Compramos mercancía por $70,000 mas I.V.A , el 50% pagamos con transferencia, la diferencia
6) 15-Mar Se pagan los sueldos del personal Administrativo por un total de $10,000 , reteniendo el 3% de
7) 17-Mar De la compra del 12 de marzo realizamos una devolución por $30,000
8) 22-Mar Vendemos $90,000 mas I.V.A , pagamos el 70% con transferencia, el resto se queda a crédito.
9) 23-Mar Compramos mercancía por $65,000 mas I.V.A , el pago se hace con transferencia.
10) 23-Mar Por la compra del 23 de marzo pagamos por concepto de descarga $3,000 mas I.V.A con transf
11) 25-Mar De la venta del 22 de marzo nos devuelven $15,000 por estar en malas condiciones.
12) 30-Mar Se pagan los sueldos del personal Administrativo por un total de $10,000 , reteniendo el 3% de
13) 30-Mar Se determina el IVA por pagar
14) 30-Mar Se realiza el inventario físico obteniendo un saldo final de $130,000

LIBRO D
ASIENTO FECHA CONCEPTO DEBE
1 1-Mar Efectivo
Equipo de oficina
Mercancia para su venta
Capital social

2 3-Mar Bancos
Gastos administrativos
IVA acreditable
Efectivo

3 6-Mar Compras
IVA acreditable
Descuento sobre compra
Bancos

4 8-Mar Bancos
Des/compra
Venta
IVA trasladado

5 12-Mar Compras
IVA acreditable
IVA por acreditar
 Bancos
Proveedores

6 15-Mar Gastos de administracion

300 500 Impuestos x pagar
Bancos

7 17-Mar Anticipo a Proveedores

Devolucion sobre compra
Iva acreditable

8 22-Mar BANCOS
Clientes
ventas
IVA causado
IVA x causar

9 23-Mar compras
IVA acreditable
Bancos

10 23-Mar Gastos / compra

IVA acreditable
Bancos

11 25-Mar Devolucion/ venta

IVA x trasladar
clientes

12 30-Mar Gastos administrativos

$ 300.00 $ 500.00 Impuestos por pagar
Bancos

13 30-Mar IVA causado

IVA acreditable
13a IVA trasladado
IVA x pagar
TOTAL

ESQUEMAS DE MAY

EFECTIVO EQUIPO DE OFICINA MERCANCIA PARA SU VENTA

1)50,0000 505, 800(2 1)800000 1)200000
455,800
 IVA ACREDITABLE COMPRAS DES/COMPRA
2) 800 4,800(7 3) 45000 4)2550 2250(3
3)6840 5)70000 300 300 (A2
5) 5,600 9)65000 =
9)10400 180,000 30,000 (A1
10)480 A2) 300 300 (A3
24,120 4800 180,300 30,300
19,320 19,320(A1a 150,000 150000( A7
=

IMPUESTOS X ´PAGAR PROVEDORES ANTICIPO A PROVEEDORES

800(6 40600(5 7)34800
800(12
1,600

GASTOS DE COMPRA DEVOLUCION/ VENTA COSTO DE VENTAS

10) 3000 300 (A3 11) 15,000 15,000 (A5 A7) 150,000
= = =

Ventas netas:
- Devoluciones sobre venta

= Ventas netas:
- Costo de ventas

+ Compras brutas
- Devoluciones sobre compra
- Descuentos sobre compra
+ Gastos sobre compra
= Compras netas
- Inventario inicial final
= Costo de ventas
Utilidad Bruta
 Diario, Libro Mayor, Estado de Resultados y Estado de Posición financiera.

iguientes aportaciones de socios.

el banco nos cobra el 1% de comisión mas I.V.A

Por el pago de contado nos hacen un descuento del 5%
ferencia, por lo que le otorgamos un descuento del 3%
ransferencia, la diferencia se queda a crédito
000 , reteniendo el 3% de ISR y el 5% de Cuotas IMSS. Se paga con transferencia.

esto se queda a crédito.

ansferencia.
3,000 mas I.V.A con transferencia
as condiciones.
000 , reteniendo el 3% de ISR y el 5% de Cuotas IMSS. Se paga con transferencia.

LIBRO DIARIO
DEBE HABER
$ 500,000.00
$ 800,000.00
$ 200,000.00
$ 1,500,000.00

$ 500,000.00
$ 5,000.00
$ 800.00
$ 505,800.00

$ 45,000.00
$ 6,840.00
$ 2,250.00
$ 49,590.00

$ 95,642.00
$ 2,550.00
$ 85,000.00
$ 13,192.00

$ 70,000.00
$ 5,600.00
$ 5,600.00
 $ 40,600.00
$ 40,600.00

$ 10,000.00
$ 800.00
$ 9,200.00

$ 34,800.00
$ 30,000.00
$ 4,800.00

$ 73,080.00
$ 31,320.00
$ 90,000.00
$ 10,080.00
$ 4,320.00

$ 65,000.00
$ 10,400.00
$ 75,400.00

$ 3,000.00
$ 480.00
$ 3,480.00

$ 15,000.00
$ 2,400.00
$ 17,400.00

$ 10,000.00
$ 800.00
$ 9,200.00

$ 19,320.00
$ 19,320.00
$ 3,950.00
$ 3,950.00
$ 2,515,782.00 $ 2,515,782.00

ESQUEMAS DE MAYOR

CAPITAL SOCIAL BANCOS

1500000(1 2)500,000 49,590(3
4) 95,642 40,600(5
8)73,080 9,200(6
75,400(9
3,480(10
668,722 178,270
 490,450

VENTA IVA TRASLADADO

85,000(4 13,192(4
90,000(8 10,080(8
A5) 15000 175,000 A1a) 19320 23,270
A6) 160,000 160,000 A2a) 3950 3,950
= =

DEVOLUCION/ COMPRA CLIENTES

A1) 30,000 30,000(7 8)31320 17,400(11
= 13,920

COSTO DE VENTAS PERDIDAS Y GANANCIAS IVA a pagar

150,000(A7 A7)150000 160,000(A8 3,950 (A2a
10,000

ESTADO DE RESULTADOS ANALITICO

$ 175,000.00
$ 15,000.00

$ 160,000.00

$ 180,000.00
$ 30,000.00
$ 300.00
$ 3,000.00
$ 146,700.00
$ 130,000.00
$ 16,700.00
 $ 143,300.00

REVISO, Autorizo. Realizo

Luna Rosas Estefania
GASTOS DE ADMINISTRACION
2)5000
6) 10,000
12) 10,000
25,000
 IVA X ACREDITAR
5)5,600

IVA X CAUSAR
11) 2400 4,320(8
1,920
 ESTADO DE POSICION FINANCIERA
Activo
Circulante
Efec, eq. Efectivo
Caja $ 455,800.00
Bancos $ 490,450.00 $ 946,250.00
cuentas y doc x cobrar
clientes $ 13,920.00
iva x acreditar $ 5,600.00 $ 19,520.00
Inventarios
Anticipo a proveedores $ 34,800.00
Suma de circulante
no circulante
Propiedad planta y eq
componentes sujetos a depre
Eq de oficina $ 800,000.00
intagibles
gastos de administracion $ 25,000.00
suma de activo
Pasivo
corto plazo
Proveedores pasivos acum
Proveedores $ 40,600.00
impuestos y retenciones a 3ros
IVA x trasladar $ 1,920.00
IVA a pagar $ 3,950.00
impuestos x pagar $ 1,600.00 $ 7,470.00
Suma pasivo $ 48,070.00
Capital contable
Contribuido
capital social $ 1,500,000.00
Ganado
Utilidad y / 0 perdida del ejercicio $ 143,300.00
Suma capital contable
N FINANCIERA

$ 1,000,570.00

$ 825,000.00
$ 1,825,570.00

$ 1,691,370.00
200,000
$ 1,891,370.00