Taller Contable N° 5

Objetivo: Interpretar y aplicar los fundamentos contables, según los principios de contabilidad
Actividad: Registre por partida doble cada una de las siguientes transacciones de la compañía L

La compañía Lemon Tree presenta la siguiente información correspondiente al mes de enero de

Enero 1: Lemon Tree se constituye con un socio que aporta $ 250.000.000 en efectivo.
Enero 2: Lemon Tree abre una cuenta en el Banco de Occidente depositando $ 200.000.000 en

Enero 4: Lemon Tree adquiere de contado Maquinaria y Equipo a Maquitec Solutions por $ 9.00

Enero 8: Lemon Tree adquirió en Alkosto, un Equipo de Computo por $ 5.800.000 con transacci

Enero 10: Lemon Tree adquiere una edificación a la constructora Colpatria. El edificio costo $ 13
pago en efectivo de $ 10.000.000 y la firma de un crédito hipotecario por el saldo.

Enero 15: Lemon Tree compra a crédito prendas de vestir a Tejicondor (5000 unidades de la ref
Enero 18: Lemon Tree adquiere a crédito un equipo de oficina a muebles Tuggo por $ 15.200.00
Enero 20: Lemon Tree recibe una factura telefónica de Tigo por $ 250.000. Lemon Tree cancela

Enero 24: Lemon Tree vende prendas de vestir a almacenes Éxito (4000 unidades de la referenc

Enero 26: Lemon Tree cancela en efectivo a EPM la factura de energía eléctrica por $ 350.000.
Enero 30: Lemon Tree hizo un desembolso en efectivo de $ 3.000.000. Como abono parcial a la

Enero 31: Lemon Tree contrato un servicio de transporte de carga con TCC por $ 1.360.000 de c

Enero 31: Lemon Tree contrato un servicio de mantenimiento y reparación de maquinaria y equ
4%. El servicio se cancelo con transacción Bancaria (Banco de Occidente).
Actividad:
-Prepare los asientos de diario para el mes de enero.
-Traslade a las cuentas del mayor.
-Prepare el balance de prueba a enero 31
-Prepare el estado de resultados a enero 31.
-Prepare el estado de situación financiera a enero 31.
PUC110505Caja
111005Banco de Occidente130505Cuenta por Cobrar (Deudores Clientes)135515Anticipo de Re
Mercancía150405Terreno151605Edificio152005Maquinaria y Equipo152405Equipo de Oficina1
por Pagar (Proveedores Nacionales).233595Cuenta por Pagar (Comercial). 236525Retención el
Generado240810IVA Descontable313005Aporte de capital413524Venta de Productos Textiles5
fletes y acarreos.514515Mantenimiento y reparación de maquinaria y equipo.613524C.M.V
-Prepare el estado de resultados a enero 31.
-Prepare el estado de situación financiera a enero 31.

PUC110505Caja
111005Banco de Occidente130505Cuenta por Cobrar (Deudores Clientes)135515Anticipo de Re
Mercancía150405Terreno151605Edificio152005Maquinaria y Equipo152405Equipo de Oficina1
por Pagar (Proveedores Nacionales).233595Cuenta por Pagar (Comercial). 236525Retención el
Generado240810IVA Descontable313005Aporte de capital413524Venta de Productos Textiles5
fletes y acarreos.514515Mantenimiento y reparación de maquinaria y equipo.613524C.M.V
ncipios de contabilidad generalmente aceptados.
ciones de la compañía Lemon Tree.

ente al mes de enero de 2024.

00 en efectivo.
ando $ 200.000.000 en efectivo.

tec Solutions por $ 9.000.000. IVA 19%. Retención en la Fuente 2,5%.

5.800.000 con transacción bancaria (Banco de Occidente). IVA 19%. Retención en la fuente 2,5%

ria. El edificio costo $ 130.000.000 y el terreno $ 20.000.000. Los términos de la adquisición exigían un
r el saldo.

5000 unidades de la referencia 9876 a $ 25.000 cada una). IVA 19%, retención en la fuente 2,5%.
s Tuggo por $ 15.200.000. IVA 19%. Retención en la fuente 2,5%
00. Lemon Tree cancela en efectivo.

unidades de la referencia 9876 a $ 35.000 cada una) a crédito. IVA 19%, retención en la fuente 2,5%.

éctrica por $ 350.000.

omo abono parcial a la deuda con muebles Tuggo.

CC por $ 1.360.000 de contado. IVA 0%, retención en la Fuente 1%,

ón de maquinaria y equipo con Inter System Tecnology por $ 1.420.000; IVA 19%; Retención en la Fuente
).

s)135515Anticipo de Retención en la Fuente143501Inventario de

2405Equipo de Oficina152805Equipo de Computo212215Cuenta por Pagar (Hipotecaria) 220505Cuenta
l). 236525Retención el la fuente (Servicios).236540Retención en la Fuente en Compras240805IVA
de Productos Textiles513530Energía Eléctrica.513535Gasto Teléfono513550Servicio de transporte,
quipo.613524C.M.V
 s)135515Anticipo de Retención en la Fuente143501Inventario de
2405Equipo de Oficina152805Equipo de Computo212215Cuenta por Pagar (Hipotecaria) 220505Cuenta
l). 236525Retención el la fuente (Servicios).236540Retención en la Fuente en Compras240805IVA
de Productos Textiles513530Energía Eléctrica.513535Gasto Teléfono513550Servicio de transporte,
quipo.613524C.M.V
ente 2,5%

sición exigían un

ente 2,5%.

a fuente 2,5%.

ención en la Fuente

a) 220505Cuenta
s240805IVA
e transporte,
a) 220505Cuenta
s240805IVA
e transporte,
Formato: Libro diario.
Denominación o razón social:Lemon Tree
Periodo:Enero 2024
Fecha Código Cuenta
110505 caja
1/1/2024
313005 Aporte de capital
111005 Banco de Occidente
2/1/2024
110505 caja
152005 maquinaria y equipo
4/1/2024 236540 Rte Fte Compras
1110505 caja
152805 equipo de computo
8/1/2024 236540 Rte Fte Compras
111005 Banco de Occidente
151605 Construcciones y Edificaciones
150405 Terreno
10/1/2024
110505 caja
212215 cuentas por pagar (hipotecaria)
143501 Inventario de Mercancía
240810 Iva Descontable
1/15/2024
236540 Rte Fte Compras
220505 Cuenta por Pagar (Proveedores Nacionales)
152405 equipo de oficina
1/18/2024 236540 Rte Fte Compras
233595 Cuenta por Pagar (Comercial).
513535 TELEFONO (tigo)
1/20/2024
110505 CAJA
1/24/2024 413524 Venta de Productos Textiles
240805 Iva Generado
135515 Anticipo de Rte Fte
130505 Cuentas por (cobrar deudores clientes)
613530 C.M.V(costos de ventas)
143501 Inventario de Mercancía
513530 Energía Eléctrica
1/26/2024
110505 caja
220505 Cuenta por Pagar (comercial)
1/30/2024
110505 caja
1/31/2024 513550 Servicio de trasportes , fletes y acarreos
236540 Rte Fte de servicios
 110505 Caja
514515 Mantenimiento y reparación de maquinaria y equipo
240810 Iva Descontable
236525 Rte Fte de servicios
111005 Banco de Occidente
Total:
 Debito crédito
$ 250,000,000
$ 250,000,000
$ 200,000,000
$ 200,000,000
$ 10,710,000 subtotal $ 9,000,000
$ 225,000 IVA 19%. $ 1,710,000
$ 10,485,000 Retencion2,5 $ 225,000
$ 6,902,000 TOTAL $ 10,485,000
$ 145,000 subtotal $ 5,800,000
$ 6,757,000 IVA 19%. $ 1,102,000
130,000,000 Retencion2,5 $ 145,000
$ 20,000,000 TOTAL $ 6,757,000
$ 10,000,000
$ 140,000,000
$ 125,000,000 SUBTOTAL $ 125,000,000
$ 23,750,000 IVA 19%. $ 23,750,000
$ 3,125,000 Retencion2,5 $ 3,125,000
$ 145,625,000 TOTAL $ 145,625,000
$ 18,088,000 subtotal $ 15,200,000
$ 380,000 IVA 19%. $ 2,888,000
$ 17,708,000 Retencion2,5 $ 380,000
$ 250,000 TOTAL $ 17,708,000
$ 250,000 SUBTOTAL $ 140,000,000
$ 140,000,000 IVA 19%. $ 26,600,000
$ 26,600,000 Retencion2,5 $ 3,500,000
$ 3,500,000 TOTAL $ 163,100,000
$ 163,100,000
$ 100,000,000
$ 100,000,000 subtotal $ 1,360,000
$ 350,000 IVA 0%. $0
$ 350,000 Retencion 1% $ 13,600
$ 3,000,000 TOTAL $ 1,346,400
$ 3,000,000 subtotal $ 1,420,000
$ 1,360,000 IVA 19%. $ 269,800
$ 13,600 Retencion 4% $ 56,800
 $ 1,346,400 TOTAL $ 1,633,000
$ 1,420,000
$ 269,800
$ 56,800
$ 1,633,000
$ 1,057,699,800 $ 1,057,699,800
Formato: Libro Mayor
Denominación o razón social:lemon tree
Periodo:Enero 2024

CAJA banco de occidente

$ 250,000,000 $ 200,000,000 $ 6,757,000
$ 24,568,600 $ 200,000,000 $ 1,633,000
$ 10,485,000.00 $ 191,610,000 $ 8,390,000
$ 10,000,000
$ 250,000
$ 350,000
$ 3,000,000
$ 1,346,400
$ 225,431,400 terreno
$ 20,000,000

equipo computo cuentas por pagar(hipotecaria)

$ 6,902,000 $ 140,000,000

Rte Fte de compras Iva generado

$ 225,000 $ 26,600,000
$ 145,000
$ 3,125,000
$ 380,000

$ 3,875,000

Energia electrica
$ 350,000
 cuentasxpagar (deudores clientes) Anticipo de Rte Fte
$ 163,100,000 $ 3,500,000

construcion y edificaciones equipo y maquinaria

130,000,000 $ 10,710,000

cuentas por pagar provedores nacionales cuentas por pagar comercial

$ 145,625,000 $ 3,000,000

Iva descontable Aporte de capital

$ 23,750,000
$ 269,800
$ 24,019,800

telefono Servicio de trasportes , fletes y acarreos

$ 250,000 $ 1,360,000
 Anticipo de Rte Fte Inventario de mercancia
$ 125,000,000 $ 100,000,000
$ 25,000,000

equipo y maquinaria equipo de oficina

$ 18,088,000

cuentas por pagar comercial Rte Fte de servicios

$ 17,708,000 $ 13,600
$ 14,708,000 $ 56,800

$ 70,400

Aporte de capital Venta de Productos Textiles

$ 250,000,000 $ 140,000,000

cio de trasportes , fletes y acarreos Mantenimiento y reparación de maquinaria y equipo

C.M.V(costos de ventas)
$ 100,000,000
Formato: Balance de Prueba.
Denominación o razón social:lemon tree
Periodo:Enero 2024
Código Cuenta
110505 Caja
111005 Banco occidente
130505 Cuentas por (cobrar deudores clientes)
135515 Anticipo de Rte Fte
143501 Inventario de Mercancía
150405 Terreno
151605 Construcciones y Edificaciones
152005 maquinaria y equipo
152405 equipo de oficina
152805 Equipo de Computo
212215 cuentas por pagar hipoteca
220505 Cuenta por Pagar (Proveedores Nacionales)
233595 Cuentas por pagar (comercial).
236540 Retencion en la fuente (servicios).
236540 Rte Fte Compras
240805 Iva Generado
240810 Iva Descontable
313005 Aportes de Capital
413524 Venta de producto de textil
513530 Energía Eléctrica
513535 Telefono
513550 Servicio de trasportes , fletes y acarreos
514515 Mantenimiento y reparación de maquinaria y e
613530 C.M.V(costos de ventas)
Total:
 Debito crédito
$ 24,568,600
$ 191,610,000
$ 163,100,000
$ 3,500,000
$ 25,000,000
$ 20,000,000
130,000,000
$ 10,710,000
$ 18,088,000
$ 6,902,000
$ 140,000,000
$ 145,625,000
$ 14,708,000
$ 70,400
$ 3,875,000
$ 26,600,000
$ 24,019,800
$ 250,000,000
$ 140,000,000
$ 350,000
$ 250,000
$ 1,360,000
$ 1,420,000
$ 100,000,000
$ 720,878,400 $ 720,878,400
Periodo:Enero-2024
Cuenta Valor
Ingresos Operacionales(ve $ 140,000,000
Costo de Ventas(CMV) $ 100,000,000
Utilidad bruta Operacional $ 40,000,000
Otros ingresos $0
Gastos OperacionalesAdmini $ 250,000
Gastos Operacionales-Admin $ 350,000
Gastos Operacionales- ser $ 1,420,000
Gastos Operacionales- serv $ 1,360,000
Gastos Operacionales- tota $ 3,380,000
Gastos Operacionales- ven $0
Gastos Financieros $0
Utilidad antes de impuest $ 36,620,000
Impuesto de Renta (35%) $ 12,817,000
Resultado del Ejercicio $ 23,803,000
 240405 IMPUESTO DE RENTA
PASIVO
PATRIMONIO 360505 UTILIDAD DEL EJERCICIO
Formato: Estado de Situación Financiera (Balance General).
Denominación o razón social:Lemon Tree
Periodo:Enero 2024
Activos
Código Cuenta
110505 Caja
111005 Banco occidente
130505 Cuentas por (cobrar deudores clientes)
135515 Anticipo de Rte Fte
143501 Inventario de Mercancía
150405 Terreno
151605 Construcciones y Edificaciones
152005 maquinaria y equipo
152405 equipo de oficina
152805 Equipo de Computo
Total Activos
Pasivos
Código Cuenta
212215 cuentas por pagar hipoteca
220505 Cuenta por Pagar (Proveedores Naciona
233595 Cuenta por Pagar (Comercial).
236540 Rte Fte Compras
240405 Impuesto de renta
240805 Iva Generado
240810 Iva Descontable
Total Pasivos

Patrimonio
Código Cuenta
313005 Aportes de Capital
360505 utilidad de ejercicio
Total Patrimonio
Total Pas
era (Balance General).
Tree

Activos
Saldo
$ 24,568,600
$ 191,610,000
$ 163,100,000
$ 3,500,000
$ 25,000,000
$ 20,000,000
130,000,000
$ 10,710,000
$ 18,088,000
$ 6,902,000
$ 593,478,600
Pasivos
Saldo
$ 140,000,000
$ 142,625,000
$ 17,708,000
$ 3,945,400
$ 12,817,000
$ 26,600,000
$ 24,019,800
$ 319,675,600

Patrimonio
Saldo
$ 250,000,000
$ 23,803,000.00
$ 273,803,000
$ 593,478,600